Kako vaping raste popularnošću, postaje prirodna meta za vlade kojima je potreban porezni prihod. Budući da proizvode od pare obično kupuju pušači i bivši pušači, porezne vlasti ispravno pretpostavljaju da je novac potrošen na e-cigarete novac koji se ne troši na tradicionalne duhanske proizvode. Vlade su desetljećima ovisile o cigaretama i drugim duhanskim proizvodima kao izvoru prihoda.

Da li uređaji za vaping i e-tečnost zaslužuju da se oporezuju poput duhana gotovo je suština. Vlade ih vide kako odbijaju pušače od duvana i razumiju da izgubljeni prihod mora nadoknaditi. Budući da vaping izgleda poput pušenja, a postoji i značajna opozicija javnom zdravstvu protiv vapinga, postaje privlačna meta za političare, posebno zato što porez mogu opravdati raznim sumnjivim zdravstvenim tvrdnjama.

Vape porezi se sada predlažu i redovno usvajaju u Sjedinjenim Državama i drugdje. Porezima se obično protive zagovornici smanjenja štete od duhana i predstavnici trgovačkih grupacija u industriji vapinga i vaping potrošači, a obično ih podržavaju organizacije za kontrolu duhana poput udruženja pluća i srca.

Zašto vlade oporezuju vaping proizvode?

Porezi na određene proizvode - koji se obično nazivaju akcizama - primjenjuju se iz različitih razloga: radi prikupljanja novca za poreznu upravu, promjene ponašanja onih koji se oporezuju i nadoknađivanja ekoloških, medicinskih i infrastrukturnih troškova stvorenih upotrebom proizvoda. Primjeri uključuju oporezivanje alkohola kako bi se odvratilo od prekomjernog pijenja i oporezivanje benzina radi plaćanja cesta.

Duhanski proizvodi dugo su bili meta akciza. Budući da šteta pušenja nameće troškove cijelom društvu (medicinska njega pušača), zagovornici poreza na duhan kažu da bi potrošači duhana trebali platiti račun. Ponekad se akcize na alkohol i duhan nazivaju porezima na grijeh, jer oni također kažnjavaju ponašanje pića i pušača - i u teoriji pomažu uvjeriti grešnike da napuste svoje zle načine.

Ali budući da vlada postaje ovisna o prihodu, ako se pušenje smanji, postoji financijski manjak koji se mora nadoknaditi nekim drugim izvorom prihoda, inače država mora smanjiti potrošnju. Za većinu vlada porez na cigarete značajan je izvor prihoda, a akciza se naplaćuje uz standardni porez na promet koji se utvrđuje na sve prodane proizvode.

Ako se novi proizvod nadmeće s cigaretama, mnogi zakonodavci impulsivno žele podjednako oporezivati ​​novi proizvod kako bi nadoknadili izgubljeni prihod. Ali što ako novi proizvod (nazovimo ga e-cigarete) može smanjiti štetu uzrokovanu pušenjem i povezane zdravstvene troškove? To ostavlja zakonodavce u nedoumici - barem onima koji se uopće trude proučavati ga.

Često su državni zakonodavci razapeti između pružanja podrške lokalnim preduzećima poput vape shopova (koji ne žele porez) i ugodnih lobista uglednih grupa poput Američkog društva za rak i Američkog udruženja pluća (koje dosljedno podržavaju porez na proizvode od pare). Ponekad su odlučujući faktor pogrešne informacije o navodnoj šteti vapinga. Ali ponekad im novac jednostavno treba.

Kako funkcioniraju vape porezi? Da li su svuda isti?

Većina američkih potrošača plaća državni porez na promet proizvoda za spajanje koje kupuju, pa državne (a ponekad i lokalne) vlade već imaju koristi od prodaje vape i prije dodavanja akciza. Porez na prodaju obično se procjenjuje kao procenat maloprodajne cijene proizvoda koji se kupuju. U mnogim drugim zemljama potrošači plaćaju „porez na dodatu vrijednost“ (PDV) koji funkcionira na isti način kao i porez na promet. Što se tiče akciza, one postoje u nekoliko osnovnih sorti:

  • Porez na maloprodajnu e-tečnost - ovo se može utvrditi samo na tečnost koja sadrži nikotin (dakle u osnovi je to porez na nikotin) ili na svu e-tečnost. Budući da se obično obračunava po mililitru, ova vrsta poreza na e-sokove više utječe na prodavače flaširane e-tečnosti nego na maloprodaju gotovih proizvoda koji sadrže malu količinu e-tečnosti (poput mahuna i cigareta). Na primjer, kupci u JUUL-u plaćali bi porez samo na 0,7 ml e-tečnosti za svaku mahunu (ili samo 3 ml po paketu mahuna). Budući da su proizvodi za vaping duhanske industrije mali uređaji ili cigarete na bazi mahuna, duhanski lobisti često zahtijevaju porez po mililitru
  • Porez na veliko - Ovu vrstu poreza na e-cigarete navodno plaća veletrgovac (distributer) ili prodavac na malo državi, ali trošak se uvijek prenosi na potrošača u obliku viših cijena. Ova vrsta poreza utvrđuje se na osnovu troškova proizvoda koji trgovac naplaćuje prilikom kupovine od veletrgovca. Često država svrstava vapes kao duvanske proizvode (ili „druge duvanske proizvode“, što takođe uključuje bezdimni duhan) u svrhe utvrđivanja poreza. Porez na veleprodaju može se utvrđivati ​​samo za proizvode koji sadrže nikotin, ili se može odnositi na sve e-tečnosti ili sve proizvode, uključujući uređaje koji ne sadrže e-tečnost. Primjeri uključuju Kaliforniju i Pensilvaniju. Kalifornijski porez na vape porez je na veliko koji država utvrđuje godišnje i jednak je kombiniranoj stopi svih poreza na cigarete. Odnosi se samo na proizvode koji sadrže nikotin. Porez na vape u Pensilvaniji prvobitno se primjenjivao na sve proizvode, uključujući uređaje, pa čak i dodatke koji ne uključuju e-tečnost ili nikotin, ali sud je 2018. presudio da država ne može naplatiti porez na uređaje koji ne sadrže nikotin.

Ponekad ove akcize prati i „najniži porez”, koji omogućava državi da ubira porez na sve proizvode koje prodavnica ili veletrgovac ima na dan od dana stupanja na snagu poreza. Tipično, prodavač na taj dan izvrši inventuru i državi ispiše ček za puni iznos. Da je neka trgovina u Pennsylvaniji na zalihi imala robe u vrijednosti od 50 000 USD, vlasnik bi bio odgovoran za trenutno plaćanje državi od 20 000 USD. Za mala preduzeća bez puno gotovine na raspolaganju, sam podni porez može biti opasan po život. Porez na PA vape otjerao je iz poslovanja više od 100 vejp trgovina u prvoj godini.

Vaping porezi u Sjedinjenim Državama

Ne postoji savezni porez na proizvode za vaping. U Kongresu su uvedeni računi za oporezivanje vape, ali još niko nije glasao ni u punom domu ni u Senatu.

Američka država, teritorij i lokalni porezi

Prije 2019. godine devet država i Okrug Kolumbija oporezovali su proizvode za vaping. Taj se broj više nego udvostručio u prvih sedam mjeseci 2019. godine, kada je moralna panika zbog JUUL-a i tinejdžerskog vapinga koji su više od godinu dana grabili naslove gotovo svakodnevno tjerali zakonodavce da učine nešto kako bi „zaustavili epidemiju“.

Trenutno polovina američkih država ima neku vrstu poreza na vaping proizvode širom države. Uz to, gradovi i županije u nekim državama imaju vlastite poreze na vape, kao i Distrikt Kolumbija i Portoriko.

Aljaska
Iako Aljaska nema državni porez, neka općinska područja imaju vlastite poreze na vape:

  • Juneau Borough, NW Arctic Borough i Petersburg imaju identične poreze na veliko od 45% na proizvode koji sadrže nikotin
  • Općina Matanuska-Susitna ima porez na veliko od 55%

Kalifornija
Porez na Kaliforniju na „ostale duhanske proizvode“ svake godine utvrđuje Državni odbor za izjednačavanje. Odražava procenat svih poreza na cigarete. Prvobitno je to iznosilo 27% veleprodajnih troškova, ali nakon što je prijedlog 56 povećao porez na cigarete sa 0,87 na 2,87 dolara u kutiji, porez na vape drastično se povećao. Za godinu koja počinje 1. jula 2020. porez iznosi 56,93% od veleprodajnih troškova za sve proizvode koji sadrže nikotin

Connecticut
Država ima dvostupanjski porez, koji procjenjuje 0,40 dolara po mililitru na e-tečnost u proizvodima zatvorenog sistema (mahune, patrone, cigarete) i 10% na veliko na proizvode otvorenog sistema, uključujući flaširanu e-tečnost i uređaje

Delaware
0,05 dolara po mililitru poreza na e-tečnost koja sadrži nikotin

Okrug Kolumbija
Glavni grad države klasifikuje vapes kao "ostale duvanske proizvode" i utvrđuje porez na veleprodajnu cijenu na osnovu stope koja je indeksirana sa veleprodajnom cijenom cigareta. Za tekuću fiskalnu godinu, koja završava u septembru 2020. godine, porez je utvrđen na 91% od veleprodajnih troškova za uređaje i e-tečnost koja sadrži nikotin

Georgia
Porez od 0,05 dolara po mililitru na e-tečnost u proizvodima zatvorenog sistema (mahune, ulošci, cigarete) i porez na veliko od 7% na uređaje otvorenog sistema i e-tečnost u bocama stupaju na snagu 1. januara 2021.

Illinois
Porez na veliko od 15% na sve proizvode za spajanje. Pored poreza po cijeloj državi, i Cook County i grad Chicago (koji je u okrugu Cook) imaju svoje poreze na vape:

  • Chicago utvrđuje porez od 0,80 dolara po boci na tečnost koja sadrži nikotin, a takođe 0,55 dolara po mililitru. (Chicago vapers moraju platiti i 0,20 dolara po ml poreza Cook County.) Zbog prevelikih poreza, mnoge prodavnice vapea u Čikagu prodaju e-tečnost bez nikotina i injekcije nikotina kako bi izbjegle visoki porez po ml na veće boce
  • Cook County oporezuje proizvode koji sadrže nikotin po stopi od 0,20 dolara po mililitru

Kansas
Porez od 0,05 dolara po mililitru na sve e-tečnosti, sa ili bez nikotina

Kentucky
Porez na veliko od 15% na flaširane e-tečnosti i uređaje s otvorenim sistemom i 1,50 USD po jedinici poreza na napunjene mahune i uloške

Louisiana
0,05 dolara po mililitru poreza na e-tečnost koja sadrži nikotin

Maine
Veleprodajni porez od 43% na sve proizvode za spajanje

Maryland
U Marylandu ne postoji porez na vape po cijeloj državi, ali jedan okrug ima porez:

  • Okrug Montgomery uvodi porez na veliko od 30% na sve proizvode za spajanje, uključujući uređaje koji se prodaju bez tečnosti

Massachusetts
Porez na veliko od 75% na sve proizvode za spajanje. Zakon zahtijeva od potrošača da dokažu da su njihovi proizvodi za vaping oporezovani ili podliježu oduzimanju i novčanoj kazni od 5000 dolara za prvo kazneno djelo i 25.000 američkih dolara za dodatne prekršaje

Minnesota
2011. godine Minesota je postala prva država koja je uvela porez na e-cigarete. Porez je prvotno iznosio 70% od veleprodajnih troškova, ali je 2013. povećan na 95% od veleprodajnih proizvoda koji sadrže nikotin. Cigalikes i pod vape - pa čak i početni setovi koji uključuju bocu e-tečnosti - oporezuju se 95% njihove ukupne veleprodajne vrijednosti, ali u e-tečnosti u bocama oporezuje se samo sam nikotin

Nevada
Porez na veliko od 30% na sve proizvode od pare

New Hampshire
Veleprodajni porez od 8% na proizvode za vaping otvorenog sistema i 0,30 USD po mililitru na proizvode zatvorenog sistema (mahune, patrone, cigarete)

New Jersey
New Jersey oporezuje e-tečnost 0,10 dolara po mililitru proizvoda na bazi mahuna i uložaka, 10% maloprodajne cijene flaširane e-tečnosti i 30% veleprodaje uređaja. Zakonodavci iz New Jerseyja izglasali su u januaru 2020. da se u suštini udvostruči dvostepeni porez na e-likvidnost, ali na novi zakon veto je stavio guverner Phil Murphy

Novi Meksiko
Novi Meksiko ima dvostepeni porez na e-tečnost: 12,5% veleprodaje flaširane tečnosti i 0,50 USD za svaku mahunu, uložak ili cigalike kapaciteta manje od 5 mililitara

Njujork
Porez na malo od 20% na sve proizvode od pare

Sjeverna Karolina
0,05 dolara po mililitru poreza na e-tečnost koja sadrži nikotin

Ohio
Porez od 0,10 dolara po mililitru na e-tečnost koja sadrži nikotin

Pennsylvania
Vjerovatno najpoznatiji porez na vape u državi je porez na veliko u državi Pennsylania od 40%. Prvobitno je utvrđeno za sve proizvode od pare, ali sud je 2018. presudio da se porez može primijeniti samo na e-tečnost i uređaje koji uključuju e-tečnost. Porez na paru PA-a zatvorio je više od 100 malih preduzeća u državi tokom prve godine nakon njegovog odobrenja

Puerto Rico
Porez na e-tečnosti 0,05 USD po mililitru i 3,00 USD po jedinici poreza na e-cigarete

Utah
Porez na veliko od 56% na e-tečnost i napunjene uređaje

Vermont
Porez na veliko na e-tečnost i uređaje od 92% - najveći porez koji je nametnula bilo koja država

Virginia
Porez na mililitar 0,066 dolara za e-tečnost koja sadrži nikotin

Država Washington
Država je donijela dvorazinski porez na maloprodajne e-tečnosti 2019. Kupcima naplaćuje 0,27 dolara po mililitru e-soka - sa ili bez nikotina - u mahunama i ulošcima manjim od 5 ml i 0,09 dolara po mililitru na tečnost u kontejnerima veće od 5 ml

Zapadna Virginia
Porez od 0,075 dolara po mililitru na sve e-tečnosti, sa ili bez nikotina

Wisconsin
Porez od 0,05 dolara po mililitru na e-tečnost samo u proizvodima zatvorenog sistema (mahune, patrone, cigarete) - sa ili bez nikotina

Wyoming
Porez na veliko od 15% na sve proizvode od pare

Vape porezi širom svijeta

Kao i u Sjedinjenim Državama, zakonodavci širom svijeta još uvijek ne razumiju proizvode pare. Zakonodavcima se novi proizvodi čine kao prijetnja prihodu od poreza na cigarete (što uistinu i jesu), pa impuls ako često nameću visoke poreze i nadaju se najboljem.

Međunarodni porezi na vape

Albanija
Porez od 10 leka (0,098 američkih dolara) po mililitru e-tečnosti koja sadrži nikotin

Azerbejdžan
Porez od 20 manata (11,60 američkih dolara) po litri (oko 0,01 američkih dolara po mililitru) na sve e-tečnosti

Bahrein
Porez iznosi 100% cijene e-tečnosti koja sadrži nikotin prije oporezivanja. To je 50% maloprodajne cijene. Svrha poreza nije jasna, jer su vapei navodno zabranjeni u zemlji

Hrvatska
Iako Hrvatska ima e-likvidni porez na knjige, trenutno je postavljena na nulu

Kipar
0,12 € (0,14 USD) po mililitru poreza na svu e-tečnost

Danska
Danski parlament usvojio je porez u iznosu od 2,00 DKK (0,30 američkih dolara) po mililitru, koji će stupiti na snagu 2022. Zastupnici udruživanja i smanjenja štete rade na preokretu zakona

Estonija
U junu 2020. Estonija je na dvije godine obustavila porez na e-tekućine. Zemlja je prethodno uvela 0,20 eura (0,23 američke dolara) po mililitru poreza na svu e-tečnost

Finska
Porez od 0,30 € (0,34 USD) po mililitru na svu e-tečnost

Grčka
Porez na mililitre od 0,10 € na svu e-tečnost

mađarska
20 HUF (0,07 američkih dolara) za mililitar poreza na svu e-tečnost

Indonezija
Indonezijski porez iznosi 57% maloprodajne cijene, a čini se da je namijenjen samo e-tečnosti koja sadrži nikotin (formulacija je "ekstrakti i esencije duhana"). Čini se da zvaničnici zemlje više vole da građani nastave pušiti

Italija
Nakon godina kažnjavanja potrošača porezom koji je isparavanje učinio dvostruko skupljim od pušenja, talijanski parlament odobrio je novu, nižu stopu poreza na e-tečnost krajem 2018. Novi porez je 80-90% niži od prvobitnog. Porez sada iznosi 0,08 eura (0,09 američkih dolara) po mililitru za e-tečnost koja sadrži nikotin i 0,04 eura (0,05 američkih dolara) za nulto nikotinske proizvode. Za talijanske vapere koji odluče sami napraviti e-tekućinu, PG, VG i arome se ne oporezuju

Jordan
Uređaji i e-tečnost koja sadrži nikotin oporezuju se po stopi od 200% vrijednosti CIF (trošak, osiguranje i prevoz)

Kazahstan
Iako Kazahstan ima e-likvidni porez na knjige, on je trenutno postavljen na nulu

Kenija
Kenijski porez, koji je primijenjen 2015. godine, iznosi 3.000 kenijskih šilinga (29,95 američkih dolara) na uređaje i 2000 (19,97 američkih dolara) na punjenja. Porezi čine vaping daleko skupljim od pušenja (porez na cigarete iznosi 0,50 dolara po kutiji) - i vjerojatno su najveći porezi na vape na svijetu

Kirgistan
1 kirgistanski som (0,014 američkih dolara) po mililitru poreza na e-tečnost koja sadrži nikotin

Letonija
Neobični latvijski porez koristi dvije osnove za izračunavanje trošarine na e-tečnost: postoji 0,01 € (0,01 USD) po mililitru poreza, a dodatni porez (0,005 € po miligramu) na težinu nikotina koji se koristi

Litvanija
0,12 € (0,14 USD) po mililitru poreza na svu e-tečnost

Crna Gora
Porez od 0,90 € (1,02 američkih dolara) po mililitru na svu e-tečnost

Sjeverna Makedonija
Porez na e-tečnost 0,2 makedonskih denara (0,0036 američkih dolara) po mililitru. Zakon sadrži mogućnost automatskog povećanja poreske stope 1. jula svake godine od 2020. do 2023. godine

Filipini
10 filipinskih pezosa (0,20 američkih dolara) za 10 mililitara (ili udio od 10 ml) oporezuje e-tečnost koja sadrži nikotin (uključujući prethodno napunjene proizvode). Drugim riječima, bilo koja zapremina veća od 10 ml, ali ispod 20 ml (na primjer, 11 ml ili 19 ml) puni se brzinom od 20 ml, i tako dalje

Poljska
Porez od 0,50 PLN (0,13 američkih dolara) po mililitru na svu e-tečnost

Portugal
Porez od mililitra na e-tečnost koja sadrži nikotin iznosi 0,30 € (0,34 USD)

Rumunija
Porez od 0,52 rumunskog leja (0,12 američkih dolara) po mililitru na e-tečnost koja sadrži nikotin. Postoji metoda kojom se porez može godišnje prilagoditi na osnovu povećanja potrošačkih cijena

Rusija
Jednokratni proizvodi (poput cigalike) oporezuju se s 50 rubalja (0,81 američkih dolara) po jedinici. E-tečnost koja sadrži nikotin oporezuje se sa 13 rubalja po mililitru

Saudijska Arabija
Porez iznosi 100% cijene e-tečnosti i uređaja prije oporezivanja. To je 50% maloprodajne cijene.

Srbija
Porez na mililitar od 4,32 srpskog dinara (0,41 američkog dolara) za svu e-tečnost

Slovenija
0,18 eura (0,20 američkih dolara) po mililitru poreza na e-tečnost koja sadrži nikotin

sjeverna koreja
Prva država koja je uvela nacionalni porez na vape bila je Republika Koreja (ROK, na zapadu se obično naziva Južna Koreja) - 2011. godine, iste godine Minnesota je počela oporezivati ​​e-likvidnost. Trenutno država ima četiri odvojena poreza na e-likvid, svaki namijenjen određenoj potrošnji (Nacionalni fond za promociju zdravlja je jedan). (Ovo je slično Sjedinjenim Državama, gdje je savezni porez na cigarete prvobitno bio predviđen za plaćanje programa dječjeg zdravstvenog osiguranja). Razni južnokorejski porezi na e-likvidnost iznose ogromnih 1.799 vona (1,60 američkih dolara) po mililitru, a postoji i porez na otpad za jednokratne uloške i mahune od 24,2 vona (0,02 američka dolara) po 20 uložaka

Švedska
Porez od 2 krune po mililitru (0,22 američke dolara) na e-tečnost koja sadrži nikotin

Ujedinjeni Arapski Emirati (UAE)
Porez iznosi 100% cijene e-tečnosti i uređaja prije oporezivanja. To je 50% maloprodajne cijene.