A mesura que el vaping creix en popularitat, es converteix en un objectiu natural per als governs que necessiten ingressos fiscals. Com que els fumadors i exfumadors solen comprar productes de vapor, les autoritats fiscals assumeixen correctament que els diners gastats en cigarrets electrònics són diners que no es gasten en productes tradicionals de tabac. Els governs han depès de cigarrets i altres productes del tabac com a font d’ingressos durant dècades.

Si els dispositius de vaporització i l’e-líquid mereixen ser tributats com el tabac és gairebé a la baixa. Els governs els veuen apartar els fumadors del tabac i entenen que cal compensar els ingressos perduts. Com que el vaping sembla fumar i hi ha una oposició substancial a la salut pública al vaping, es converteix en un objectiu atractiu per als polítics, sobretot perquè poden justificar l’impost amb una varietat d’afirmacions de salut qüestionables.

Ara s’estan proposant i aprovant impostos sobre els vapors als Estats Units i a altres llocs. Els impostos se solen oposar als defensors de la reducció del dany al tabac i als representants de grups comercials de la indústria de vaping i consumidors de vaping, i solen estar recolzats per organitzacions de control del tabac com les associacions de pulmó i cor.

Per què els governs tributen els productes de vaporització?

Els impostos sobre productes específics (normalment anomenats impostos especials) s’apliquen per diversos motius: per recaptar diners per a l’autoritat tributària, per canviar el comportament dels que tributen i per compensar els costos ambientals, mèdics i d’infraestructura creats per l’ús de productes. Alguns exemples inclouen gravar l’alcohol per dissuadir el consum excessiu i gravar la gasolina per pagar el manteniment de la carretera.

Els productes del tabac han estat durant molt de temps un objectiu per als impostos especials. Com que els danys del tabaquisme imposen costos a tota la societat (atenció mèdica als fumadors), els defensors dels impostos sobre el tabac asseguren que els consumidors de tabac haurien de pagar la factura. De vegades, els impostos especials sobre l’alcohol o el tabac s’anomenen impostos sobre el pecat, perquè també castiguen el comportament dels bevedors i dels fumadors i, en teoria, ajuden a convèncer els pecadors de deixar els seus mals camins.

Però, com que el govern depèn dels ingressos, si disminueix el tabaquisme hi ha un dèficit financer que s’ha de compensar amb alguna altra font d’ingressos, o bé el govern ha de reduir la despesa. Per a la majoria de governs, l’impost sobre les cigarretes és una font d’ingressos important i l’impost especial es cobra a més de l’impost de vendes estàndard que s’estima sobre tots els productes venuts.

Si un producte nou competeix amb els cigarrets, molts legisladors volen imposar impulsivament el nou producte per compensar els ingressos perduts. Però, i si el nou producte (anomenem-lo cigarrets electrònics) podria reduir els danys causats pel tabaquisme i els costos sanitaris associats? Això deixa als legisladors en problemes, almenys els que es molesten a estudiar-ho.

Sovint, els legisladors estatals es reparteixen entre donar suport a empreses locals com les botigues de vape (que no volen impostos) i agradar als grups de pressió per a grups respectats com l’American Cancer Society i l’American Lung Association (que donen suport constant als impostos sobre els productes de vapor). De vegades, el factor decisiu és la desinformació sobre els suposats perjudicis del vaping. Però de vegades només necessiten els diners.

Com funcionen els impostos sobre vapors? Són iguals a tot arreu?

La majoria dels consumidors nord-americans paguen un impost estatal sobre les vendes dels productes de vaporització que compren, de manera que els governs estatals (i de vegades locals) ja es beneficien de les vendes de vapors fins i tot abans d’afegir impostos especials. Els impostos sobre les vendes solen avaluar-se com un percentatge del preu al detall dels productes que es compren. En molts altres països, els consumidors paguen un "impost sobre el valor afegit" (IVA) que funciona de la mateixa manera que un impost sobre les vendes. Pel que fa als impostos especials, presenten un parell de varietats bàsiques:

  • Impost al detall sobre el líquid electrònic: es pot avaluar només sobre el líquid que conté nicotina (per tant, bàsicament és un impost sobre la nicotina) o sobre tot el líquid electrònic. Com que normalment s’avalua per mil·lilitre, aquest tipus d’impost sobre els sucs electrònics afecta més als venedors de líquids electrònics embotellats que als minoristes de productes acabats que contenen una petita quantitat de líquids electrònics (com els vap vaporitzadors i els cigalikes). Per exemple, els compradors de JUUL només pagarien l’impost sobre 0,7 ml d’e-líquid per cada beina (o només 3 ml per paquet de beines). Com que els productes de vaporització de la indústria del tabac són petits dispositius basats en beines o cigalikes, els grups de pressió del tabac solen pressionar per impostos per mil·lilitre
  • Impost a l'engròs: aquest tipus d'impost sobre cigarrets electrònics el paga aparentment el majorista (distribuïdor) o minorista a l'estat, però el cost sempre es repercuteix al consumidor en forma de preus més alts. Aquest tipus d’impost s’avalua en funció del cost del producte que es cobra al minorista quan compra al majorista. Sovint l'estat classifica els vapors com a productes del tabac (o "altres productes del tabac", que també inclou el tabac sense fum) per avaluar l'impost. L'impost a l'engròs només es pot avaliar en productes que contenen nicotina o es pot aplicar a tots els e-líquids o a tots els productes, inclosos els dispositius que no contenen e-líquid. Alguns exemples inclouen Califòrnia i Pennsilvània. L’impost sobre vape de Califòrnia és un impost majorista que estableix cada any l’Estat i és igual al tipus combinat de tots els impostos sobre els cigarrets. Només s’aplica als productes que contenen nicotina. L’impost sobre vape de Pennsilvània s’aplicava originalment a tots els productes, inclosos els dispositius i fins i tot els accessoris que no inclouen e-líquid ni nicotina, però un tribunal va dictaminar el 2018 que l’Estat no podia cobrar l’impost sobre els dispositius que no contenen nicotina.

De vegades, aquests impostos especials s'acompanyen d'un "impost mínim", que permet a l'Estat recaptar impostos sobre tots els productes que tingui a mà una botiga o un majorista el dia que entra en vigor l'impost. Normalment, el minorista fa un inventari aquell dia i escriu un xec a l’estat per l’import total. Si una botiga de Pennsilvània tingués mercaderies per valor de 50.000 dòlars a l’inventari, el propietari hauria estat responsable d’un pagament immediat de 20.000 dòlars a l’estat. Per a les petites empreses que no tinguin molts diners en efectiu, l’impost mínim pot posar-se en perill. L’impost sobre vape PA va expulsar a més de 100 botigues de vape durant el seu primer any.

Vaping impostos als Estats Units

No hi ha cap impost federal sobre els productes de vaporització. S’han introduït lleis al Congrés per imposar els vapors, però cap ha estat votat ni pel ple ni pel Senat.

Impostos estatals, territorials i locals dels EUA

Abans del 2019, nou estats i el districte de Columbia imposaven els productes de vaporització. Aquesta xifra es va duplicar en els primers set mesos del 2019, quan el pànic moral sobre JUUL i el vapotatge adolescent que havia agafat els titulars gairebé tots els dies durant més d'un any va empènyer els legisladors a fer alguna cosa per "aturar l'epidèmia".

Actualment, la meitat dels estats nord-americans tenen algun tipus d’impost sobre els productes de vaporització a tot l’Estat. A més, les ciutats i els comtats d’alguns estats tenen els seus propis impostos sobre vapors, igual que el districte de Columbia i Puerto Rico.

Alaska
Tot i que Alaska no té impostos estatals, algunes àrees municipals tenen els seus propis impostos:

  • Juneau Borough, NW Arctic Borough i Petersburg tenen idèntics impostos a l'engròs del 45% sobre productes que contenen nicotina
  • El districte de Matanuska-Susitna té un 55% d’impostos a l’engròs

Califòrnia
L'impost de Califòrnia sobre "altres productes del tabac" és establert anualment per la Junta estatal d'equalització. Es reflecteix el percentatge de tots els impostos gravats sobre els cigarrets. Originalment, això suposava el 27% del cost majorista, però després que la Proposició 56 augmentés l’impost sobre els cigarrets de 0,87 dòlars a 2,87 dòlars per paquet, l’impost sobre els vapors va augmentar dràsticament. Per a l’any que comença l’1 de juliol de 2020, l’impost és del 56,93% del cost majorista de tots els productes que contenen nicotina

Connecticut
L'estat té un impost de dos nivells, que calcula 0,40 dòlars per mililitre en e-líquid en productes de sistema tancat (beines, cartutxos, cigalikes) i un 10% a l'engròs en productes de sistema obert, inclosos els e-líquids i dispositius embotellats

Delaware
Un impost de 0,05 dòlars per mil·lilitre sobre el líquid electrònic que conté nicotina

Districte de Columbia
La capital del país classifica els vapors com a "altres productes del tabac" i avalua un impost sobre el preu majorista basat en una taxa indexada al preu majorista dels cigarrets. Per a l'any fiscal en curs, que finalitza el setembre de 2020, l'impost s'estableix en el 91% del cost majorista de dispositius i líquids electrònics que contenen nicotina

Geòrgia
Un impost de 0,05 dòlars per mil·lilitre sobre e-líquid en productes de sistema tancat (beines, cartutxos, cigalikes) i un impost a l’engròs del 7% sobre dispositius de sistema obert i e-líquid envasat entraran en vigor l’1 de gener de 2021

Illinois
Un impost del 15% a l’engròs sobre tots els productes de vaporització. A més de l'impost a tot l'estat, tant el comtat de Cook com la ciutat de Chicago (que es troba al comtat de Cook) tenen els seus propis impostos sobre vapors:

  • Chicago avalua un impost de 0,80 dòlars per ampolla sobre el líquid que conté nicotina i també 0,55 dòlars per mil·lilitre. (Els vapors de Chicago també han de pagar els 0,20 dòlars per mL dels impostos del comtat de Cook.) A causa dels impostos excessius, moltes botigues de vaporitzadors de Chicago venen líquid electrònic de zero nicotines i tirs de nicotina de bricolatge per evitar l’impost elevat per ml ampolles
  • El comtat de Cook grava els productes que contenen nicotina a una taxa de 0,20 dòlars per mil·lilitre

Kansas
Un impost de 0,05 dòlars per mil·lilitre en tots els e-líquids, amb o sense nicotina

Kentucky
Un impost a l’engròs del 15% sobre els dispositius electrònics i sistemes oberts embotellats i un impost d’1,50 dòlars per unitat en beines i cartutxos preomplerts

Louisiana
Un impost de 0,05 dòlars per mil·lilitre sobre el líquid electrònic que conté nicotina

Maine
Un impost al 43% a l’engròs sobre tots els productes vaping

Maryland
A Maryland no hi ha impostos sobre vapors a tot l’Estat, però un comtat té un impost:

  • El comtat de Montgomery imposa un 30% d’impostos a l’engròs a tots els productes de vaporització, inclosos els dispositius venuts sense líquid

Massachusetts
Un impost al 75% a l’engròs sobre tots els productes vaping. La llei exigeix ​​als consumidors que demostrin que els seus productes de vaporització han estat gravats, o que estan sotmesos a una confiscació i una multa de 5.000 dòlars pel primer delicte i 25.000 dòlars per delictes addicionals.

Minnesota
El 2011 Minnesota es va convertir en el primer estat a imposar un impost sobre els cigarrets electrònics. L’impost era inicialment del 70% del cost majorista, però es va augmentar el 2013 fins al 95% de l’engròs en qualsevol producte que contingués nicotina. Els cigalikes i els vapaps de cacauetes, i fins i tot els kits d’inici que inclouen una ampolla de líquid electrònic, tributen al 95% de tot el seu valor majorista, però en els líquids electrònics envasats només s’imposa la nicotina en si

Nevada
Un impost al 30% a l’engròs sobre tots els productes de vapor

Nova Hampshire
Un impost al 8% a l’engròs sobre productes de vaporització de sistema obert i 0,30 dòlars per mililitre en productes de sistema tancat (beines, cartutxos, cigalikes)

Nova Jersey
New Jersey grava els líquids electrònics a 0,10 dòlars per mil·lilitre en productes basats en cartutxos i capsetes, el 10% del preu al detall del líquid electrònic envasat i el 30% a l'engròs per a dispositius. Els legisladors de Nova Jersey van votar el gener del 2020 per duplicar essencialment l’impost sobre e-líquids de dos nivells, però la nova llei va ser vetada pel governador Phil Murphy

Nou Mèxic
Nou Mèxic té un impost sobre e-líquids de dos nivells: un 12,5% a l'engròs de líquid embotellat i 0,50 dòlars en cada beina, cartutx o cigalike amb una capacitat inferior a 5 mil·lilitres.

Nova York
Un impost al 20% sobre tots els productes de vapor

Carolina del Nord
Un impost de 0,05 dòlars per mil·lilitre sobre el líquid electrònic que conté nicotina

Ohio
Un impost de 0,10 dòlars per mil·lilitre sobre el líquid electrònic que conté nicotina

Pennsilvània
Probablement l’impost sobre vape més conegut al país sigui l’impost a l’engròs del 40% de Pennsylania. Originalment es va avaluar en tots els productes de vapor, però un tribunal va dictaminar el 2018 que l’impost només es pot aplicar als e-líquids i als dispositius que incloguin e-líquid. L'impost sobre el vapor de PA va protegir més de 100 petites empreses de l'estat durant el primer any després de la seva aprovació

Puerto Rico
Un impost de 0,05 dòlars per mil·lilitre sobre el líquid electrònic i un impost de 3,00 dòlars per unitat sobre els cigarrets electrònics

Utah
Un impost al 56% a l’engròs sobre e-liquid i dispositius precarregats

Vermont
Un impost majorista del 92% sobre e-liquid i dispositius, l’impost més alt imposat per qualsevol estat

Virgínia
Un impost de 0,066 dòlars per mil·lilitre sobre el líquid electrònic que conté nicotina

Estat de Washington
L’estat va aprovar un impost per e-líquid al detall a dos nivells el 2019. Cobra als compradors 0,27 dòlars per mil·lilitre de suc electrònic (amb o sense nicotina) en beines i cartutxos de mida inferior a 5 ml i 0,09 dòlars per mil·lilitre de líquid en contenidors. més gran de 5 mL

Virginia Occidental
Un impost de 0,075 dòlars per mil·lilitre per a tots els e-líquids, amb o sense nicotina

Wisconsin
Un impost de 0,05 dòlars per mil·lilitre sobre e-líquid en productes de sistema tancat (beines, cartutxos, cigalikes) només amb o sense nicotina

Wyoming
Un impost al 15% a l’engròs sobre tots els productes de vapor

Vape impostos a tot el món

Com als Estats Units, els legisladors de tot el món encara no entenen els productes de vapor. Els nous productes semblen als legisladors com una amenaça per als ingressos tributaris sobre cigarrets (que realment són), de manera que l’impuls és sovint imposar impostos elevats i esperar el millor.

Impostos internacionals sobre vapors

Albània
Un llego de 10 (0,091 dòlars EUA) per mil·lilitre d’impost sobre el líquid electrònic que conté nicotina

Azerbaidjan
Un 20 manats (11,60 dòlars EUA) per litre d'impostos (aproximadament 0,01 dòlars per mililitre) en tot el líquid electrònic

Bahrain
L’impost és el 100% del preu abans de l’impost sobre el líquid electrònic que conté nicotina. Això equival al 50% del preu de venda al detall. L’objectiu de l’impost no és clar, ja que suposadament es prohibeixen els vapors al país

Croàcia
Tot i que Croàcia té un impost sobre els llibres electrònics, actualment està fixat a zero

Xipre
Un 0,12 € (0,14 dòlars EUA) per mil·lilitre d’impost sobre tots els e-líquids

Dinamarca
El parlament danès ha aprovat un DKK 2,00 (0,30 dòlars EUA) per mil·lilitre d’impostos, que entrarà en vigor el 2022. Els defensors de la reducció de danys i vapors estan treballant per revertir la legislació

Estònia
El juny de 2020, Estònia va suspendre el seu impost sobre els líquids electrònics durant dos anys. Anteriorment, el país havia imposat 0,20 euros (0,23 dòlars EUA) per mil·lilitre d’impostos a tots els e-líquids

Finlàndia
Un 0,30 € (0,34 dòlars EUA) per mil·lilitre d’impost sobre tots els e-líquids

Grècia
Un 0,10 € (0,11 dòlars EUA) per mil·lilitre d’impost sobre tots els e-líquids

Hongria
Un import de 20 HUF (0,07 dòlars EUA) per mil·lilitre d’impostos sobre tots els e-líquids

Indonèsia
L'impost indonesi suposa el 57% del preu de venda al detall i sembla que només es destina a líquids electrònics que contenen nicotina ("extractes i essències de tabac" és la frase). Els funcionaris del país semblen preferir que els ciutadans continuïn fumant

Itàlia
Després d’anys castigant els consumidors amb un impost que feia vaporitzar el doble de car que fumar, el parlament italià va aprovar un nou tipus d’impost més baix sobre l’e-líquid a finals del 2018. El nou impost és un 80-90% inferior a l’original. Ara l’impost ascendeix a 0,08 euros (0,09 dòlars EUA) per mil·lilitre per al líquid electrònic que conté nicotina i a 0,04 euros (0,05 dòlars EUA) per als productes de zero nicotina. Per als vapers italians que opten per fer el seu propi e-líquid, els PG, VG i aromes no estan gravats

Jordània
Els dispositius i el líquid electrònic que conté nicotina tributen amb una taxa del 200% del valor CIF (cost, assegurança i transport)

Kazakhstan
Tot i que Kazakhstan té un impost sobre els llibres electrònics, actualment està fixat a zero

Kenya
L'impost kenyà, que es va implementar el 2015, és de 3.000 xílings kenyans (29,95 dòlars EUA) en dispositius i 2.000 (19,97 dòlars EUA) en les recàrregues. Els impostos fan que vaporitzar sigui molt més car que fumar (l’impost sobre les cigarretes és de 0,50 dòlars per paquet) i probablement són els impostos més elevats del món.

Kirguizistan
Un 1 Kyrgyzstani Som (0,014 dòlars EUA) per mil·lilitre d’impost sobre el líquid electrònic que conté nicotina

Letònia
L’inusual impost letó utilitza dues bases per calcular l’impost sobre l’e-líquid: hi ha un impost de 0,01 € (0,01 $ EUA) per mil·lilitre d’impostos i un impost addicional (0,005 € per mil·ligram) sobre el pes de la nicotina utilitzada

Lituània
Un 0,12 € (0,14 dòlars EUA) per mil·lilitre d’impost sobre tots els e-líquids

Montenegro
Un 0,90 € (1,02 dòlars EUA) per mil·lilitre d’impost sobre tots els e-líquids

Macedònia del Nord
Un 0,2 Denar macedoni (0,0036 dòlars EUA) per mil·lilitre d’impost sobre e-líquid. La llei permet augmentar automàticament el tipus impositiu l’1 de juliol de cada any del 2020 al 2023

Filipines
Un impost de 10 pesos de Filipines (0,20 dòlars EUA) per 10 mil·lilitres (o fracció de 10 ml) sobre el líquid electrònic que conté nicotina (inclòs en productes preomplerts). En altres paraules, qualsevol volum superior a 10 ml però inferior a 20 ml (per exemple, 11 ml o 19 ml) es cobra a raó de 20 ml, etc.

Polònia
Un 0,50 PLN (0,13 dòlars EUA) per mil·lilitre d’impost sobre tots els e-líquids

Portugal
0,30 € (0,34 dòlars EUA) per mil·lilitre d’impost sobre el líquid electrònic que conté nicotina

Romania
Un 0,52 Leu de Romania (0,12 dòlars EUA) per mil·lilitre d’impost sobre el líquid electrònic que conté nicotina. Hi ha un mètode mitjançant el qual l’impost es pot ajustar anualment en funció dels augments de preus al consumidor

Rússia
Els productes d’un sol ús (com ara cigalikes) tributen a 50 rubles (0,81 dòlars EUA) per unitat. El líquid electrònic que conté nicotina tributa a 13 rubles 0,21 dòlars EUA) per mil·lilitre

Aràbia Saudita
L’impost és el 100% del preu abans de l’impost sobre e-liquid i dispositius. Això equival al 50% del preu de venda al detall.

Sèrbia
Un dinar serbi de 4,32 (0,41 dòlars EUA) per mil·lilitre d’impost sobre tots els e-líquids

Eslovènia
Un 0,18 € (0,20 dòlars EUA) per mil·lilitre d’impost sobre el líquid electrònic que conté nicotina

Corea del Sud
El primer país que va imposar un impost nacional sobre els vapors va ser la República de Corea (ROK, normalment anomenada Corea del Sud a Occident) —el 2011, el mateix any que Minnesota va començar a gravar el líquid electrònic. Actualment, el país té quatre impostos separats sobre el líquid electrònic, cadascun destinat a una finalitat de despesa específica (el Fons Nacional de Promoció de la Salut és un). (Això és similar als Estats Units, on l’impost federal sobre les cigarretes es destinava originalment a pagar el Programa d’assegurança mèdica infantil). Els diferents impostos sobre e-líquid de Corea del Sud sumen una enorme quantitat de 1.799 won (1,60 dòlars EUA) per mil·lilitre, i també hi ha un impost sobre els residus dels cartutxos i capsetes d’un sol ús de 24,2 won (0,02 dòlars EUA) per cada 20 cartutxos.

Suècia
Un impost de 2 corones per mil·lilitre (0,22 dòlars EUA) sobre el líquid electrònic que conté nicotina

Emirats Àrabs Units (EAU)
L’impost és el 100% del preu abans de l’impost sobre e-liquid i dispositius. Això equival al 50% del preu de venda al detall.