Vaping Taxes ve Spojených státech a po celém světě

Jak vaping roste na popularitě, stává se přirozeným cílem pro vlády, které potřebují daňové příjmy. Protože parní produkty obvykle kupují kuřáci a bývalí kuřáci, daňové úřady správně předpokládají, že peníze vynaložené na elektronické cigarety nejsou penězi utracenými za tradiční tabákové výrobky. Vlády po celá desetiletí závisely na cigaretách a jiných tabákových výrobcích jako na zdroji příjmů.

Zda si vapingová zařízení a e-liquid zaslouží zdanění jako tabák, je téměř na místě. Vlády je vidí, jak tlačí kuřáky od tabáku, a chápou, že ušlý zisk je třeba vyrovnat. Vzhledem k tomu, že vaping vypadá jako kouření a proti vapingu existuje výrazná opozice veřejného zdraví, stává se pro politiky přitažlivým cílem, zejména proto, že mohou daň zdůvodnit řadou sporných zdravotních tvrzení.

Daně ze specifických produktů - obvykle nazývané spotřební daně - se uplatňují z různých důvodů: za účelem získání peněz pro daňový úřad, za změnu chování těch, kteří jsou zdaňováni, a za kompenzaci environmentálních, zdravotnických a infrastrukturních nákladů vzniklých při používání produktů. Jako příklady lze uvést zdanění alkoholu za účelem odrazování od nadměrného pití a zdanění benzínu za úplatu za údržbu silnic.

Tabákové výrobky jsou již dlouho cílem spotřebních daní. Protože škody způsobené kouřením způsobují náklady celé společnosti (lékařská péče pro kuřáky), navrhovatelé daní z tabáku tvrdí, že by měli platit spotřebitelé tabáku. Někdy se spotřební daně z alkoholu nebo tabáku nazývají daně z hříchu, protože také trestají chování pijáků a kuřáků - a teoreticky pomáhají přesvědčit hříšníky, aby opustili své zlé způsoby.

Ale protože se vláda stává závislou na příjmech, pokud kouření klesá, existuje finanční schodek, který musí být vyrovnán jiným zdrojem příjmů, jinak musí vláda snížit výdaje. Pro většinu vlád je cigaretová daň významným zdrojem příjmů a kromě standardní daně z obratu vyměřované u všech prodaných produktů je účtována i spotřební daň.

Pokud nový produkt konkuruje cigaretám, mnoho zákonodárců chce impulzivně nový produkt zdanit, aby vyrovnalo ušlý výnos. Ale co když by nový produkt (řekněme to e-cigarety) mohl snížit škody způsobené kouřením a související náklady na zdraví? To ponechává zákonodárce v rozpacích - přinejmenším těch, kteří se ho vůbec trápí studovat.

Státní zákonodárci jsou často rozpolceni mezi podporou místních podniků, jako jsou obchody s vape (kteří nechtějí daň), a potěšením lobbistů pro respektované skupiny, jako je American Cancer Society a American Lung Association (které trvale podporují daně z parních produktů). Někdy je rozhodujícím faktorem dezinformace o údajných škodách plynoucích z vapingu. Někdy ale opravdu potřebují jen peníze.

Většina spotřebitelů v USA platí státní daň z prodeje produktů, které kupují, takže státní (a někdy i místní) vlády mají z prodeje vape prospěch už před přidáním spotřebních daní. Daně z obratu se obvykle stanoví jako procento z maloobchodní ceny nakupovaných produktů. V mnoha dalších zemích platí spotřebitelé „daň z přidané hodnoty“ (DPH), která funguje stejně jako daň z prodeje. Pokud jde o spotřební daně, přicházejí v několika základních variantách:

• Maloobchodní daň z e-kapaliny - Tuto daň lze vyměřit pouze u kapaliny obsahující nikotin (jedná se tedy v zásadě o daň z nikotinu) nebo u veškeré e-kapaliny. Vzhledem k tomu, že se obvykle odhaduje na mililiter, tento druh daně z e-džusu ovlivňuje prodejce lahvové e-kapaliny více než maloobchodníky hotových výrobků obsahujících malé množství e-kapaliny (jako jsou pod vapes a cigalikes). Kupující společnosti JUUL by například zaplatili daň pouze za 0,7 ml e-kapaliny za každý kapsle (nebo jen 3 ml za balení kapslí). Vzhledem k tomu, že vapingové výrobky v tabákovém průmyslu jsou všechna malá zařízení na bázi lusků nebo cigalike, lobbisté tabáku často prosazují daně na mililiter
• Velkoobchodní daň - tento druh daně z elektronických cigaret zdánlivě platí velkoobchodník (distributor) nebo maloobchodník státu, ale náklady se vždy přenášejí na spotřebitele ve formě vyšších cen. Tento typ daně se posuzuje z nákladů na produkt, který je maloobchodníkovi účtován při nákupu od velkoobchodníka. Stát za účelem stanovení daně často klasifikuje vapy jako tabákové výrobky (nebo „jiné tabákové výrobky“, které rovněž zahrnují bezdýmný tabák). Velkoobchodní daň lze vyměřit pouze u produktů, které obsahují nikotin, nebo se může vztahovat na všechny e-kapaliny nebo na všechny produkty včetně zařízení, které e-kapalinu neobsahují. Mezi příklady patří Kalifornie a Pensylvánie. Kalifornská daň z vape je velkoobchodní daň, kterou stanoví stát ročně a rovná se kombinované sazbě všech daní z cigaret. Platí pouze pro produkty, které obsahují nikotin. Daň z penisu v Pensylvánii se původně vztahovala na všechny produkty, včetně zařízení a dokonce i příslušenství, které neobsahují e-kapalinu nebo nikotin, ale soud v roce 2018 rozhodl, že stát nemůže vybírat daň ze zařízení, která neobsahují nikotin.

Někdy jsou tyto spotřební daně doprovázeny „minimální daní“, která umožňuje státu vybírat daně ze všech produktů, které má obchod nebo velkoobchod k dispozici v den, kdy daň vstoupí v platnost. Maloobchodník obvykle provede inventuru v ten den a vypíše šek státu na celou částku. Pokud by měl obchod v Pensylvánii po ruce inventář v hodnotě 50 000 USD, byl by majitel odpovědný za okamžitou platbu 20 000 USD státu. Pro malé podniky bez velké hotovosti může být samotná minimální daň životu nebezpečná. Daň z PA vape vyhnala v prvním roce více než 100 obchodů s vape.

Na vapingové produkty neplatí žádná federální daň. V Kongresu byly zavedeny návrhy zákonů o daňových vapách, ale zatím nikdo nehlasoval ani v plné sněmovně, ani v Senátu.

Před rokem 2019 devět států a District of Columbia zdaňovaly vapingové produkty. Toto číslo se více než zdvojnásobilo v prvních sedmi měsících roku 2019, kdy morální panika nad JUULEM a vapingem teenagerů, kteří po více než rok popadli titulky téměř každý den, přinutila zákonodárce, aby udělali něco pro „zastavení epidemie“.

V současné době má polovina států USA nějaký druh celostátní daně z produktů vaping. Města a okresy v některých státech navíc mají své vlastní daně z vape, stejně jako District of Columbia a Puerto Rico.

Aljaška
Zatímco Aljaška nemá státní daň, některé městské oblasti mají své vlastní daně z vape:

• Juneau Borough, NW Arctic Borough a Petersburg mají stejné 45% velkoobchodní daně z produktů obsahujících nikotin
• Matanuska-Susitna Borough má 55% velkoobchodní daň

Kalifornie
Kalifornská daň z „ostatních tabákových výrobků“ je každoročně stanovována státní radou pro vyrovnávání. Odráží procento všech daní vyměřených z cigaret. Původně to činilo 27% velkoobchodních nákladů, ale poté, co Proposition 56 zvýšila daň z cigaret z 0,87 USD na 2,87 USD za balení, daň z vape se drasticky zvýšila. Za rok začínající 1. července 2020 je daň 56,93% z velkoobchodních nákladů na všechny výrobky obsahující nikotin

Connecticut
Stát má dvoustupňovou daň, která odhaduje 0,40 $ za mililiter na e-kapalinu v produktech s uzavřeným systémem (lusky, kazety, cigalikes) a 10% velkoobchod na produkty s otevřeným systémem, včetně lahvové e-kapaliny a zařízení

Delaware
Daň 0,05 USD za mililitr e-kapaliny obsahující nikotin

District of Columbia
Kapitál státu klasifikuje vapes jako „jiné tabákové výrobky“ a stanoví daň z velkoobchodní ceny na základě sazby indexované podle velkoobchodní ceny cigaret. Pro aktuální fiskální rok, který končí v září 2020, je daň stanovena na 91% velkoobchodních nákladů na zařízení a elektronickou kapalinu obsahující nikotin

Gruzie
Od 1. ledna 2021 vstoupí v platnost daň ve výši 0,05 $ za mililiter z e-kapaliny v produktech s uzavřeným systémem (lusky, kazety, cigalike) a 7% velkoobchodní daň z zařízení s otevřeným systémem a lahvové e-kapaliny

Illinois
15% velkoobchodní daň ze všech produktů vaping. Kromě celostátní daně mají Cook County i město Chicago (které je v Cook County) vlastní daně z vape:

• Chicago odhaduje daň ve výši 0,80 $ za láhev na kapalinu obsahující nikotin a také 0,55 $ za mililiter. (Chicago vapers musí také platit 0,20 $ za ml Cook County daně.) Kvůli nadměrným daním prodává mnoho obchodů s vape v Chicagu e-kapalinu s nulovým nikotinem a výstřely nikotinu z kutilství, aby se vyhnula vysoké dani za ml na lahve
• Cook County zdaňuje produkty obsahující nikotin sazbou 0,20 $ za mililiter

Kansas
Daň 0,05 USD za mililitr u veškeré e-kapaliny, s nikotinem nebo bez něj

Kentucky
15% velkoobchodní daň na lahvové e-kapaliny a zařízení s otevřeným systémem a 1,50 $ za jednotku daně za předplněné lusky a kazety

Louisiana
Daň 0,05 USD za mililitr e-kapaliny obsahující nikotin

Maine
43% velkoobchodní daň ze všech produktů vaping

Maryland
V Marylandu neexistuje celostátní daň z vape, ale jeden kraj má daň:

• Montgomery County ukládá 30% velkoobchodní daň na všechny vapingové produkty, včetně zařízení prodávaných bez kapaliny

Massachusetts
75% velkoobchodní daň na všechny vapingové produkty. Zákon vyžaduje, aby spotřebitelé předložili důkaz, že jejich vapingové výrobky byly zdaněny, nebo že jsou zabaveni a pokuta 5 000 $ za první přestupek a 25 000 $ za další přestupky

Minnesota
V roce 2011 se Minnesota stala prvním státem, který zavedl daň z elektronických cigaret. Daň původně činila 70% velkoobchodních nákladů, ale v roce 2013 byla zvýšena na 95% velkoobchodně u všech produktů obsahujících nikotin. Cigalikes a pod vapes - a dokonce i startovací sady, které obsahují láhev e-kapaliny - jsou zdaněny 95% celé své velkoobchodní hodnoty, ale v lahvové e-kapalině je zdaněn pouze samotný nikotin

Nevada
30% velkoobchodní daň ze všech parních produktů

New Hampshire
8% velkoobchodní daň na produkty vapingu otevřeného systému a 0,30 $ za mililiter na produkty uzavřeného systému (lusky, kazety, cigaliky)

New Jersey
New Jersey zdaňuje e-kapalinu ve výši 0,10 $ za mililiter u produktů na bázi tobolek a kazet, 10% z maloobchodní ceny za lahvovou e-kapalinu a 30% z velkoobchodního prodeje zařízení. Zákonodárci v New Jersey hlasovali v lednu 2020 o zásadním zdvojnásobení dvoustupňové daně z e-kapaliny, ale nový zákon vetoval guvernér Phil Murphy

Nové Mexiko
Nové Mexiko má dvoustupňovou daň z e-kapaliny: 12,5% velkoobchodně s lahvovou tekutinou a 0,50 $ za každý lusk, kazetu nebo cigalike s kapacitou pod 5 mililitrů

New York
20% maloobchodní daň na všechny parní produkty

Severní Karolina
Daň 0,05 USD za mililitr e-kapaliny obsahující nikotin

Ohio
Daň 0,10 USD za mililitr e-kapaliny obsahující nikotin

Pensylvánie
Pravděpodobně nejznámější daní z vape v zemi je 40% velkoobchodní daň Pennsylania. Původně byla vyměřována u všech parních produktů, ale soud v roce 2018 rozhodl, že daň lze uplatnit pouze na elektronickou kapalinu a zařízení, která elektronickou kapalinu obsahují. Daň z par PA uzavřela během prvního roku po schválení více než 100 malých podniků ve státě

Portoriko
Daň 0,05 USD za mililiter z e-kapaliny a 3,00 $ za jednotku daně z e-cigaret

Utah
56% velkoobchodní daň za e-liquid a předplněná zařízení

Vermont
92% velkoobchodní daň z e-liquidu a zařízení - nejvyšší daň uložená v jakémkoli státě

Virginie
Daň 0,066 USD za mililitr e-kapaliny obsahující nikotin

Stát Washington
Stát prošel v roce 2019 dvoustupňovou maloobchodní daní z e-kapalin. Účtuje kupujícím 0,27 USD za mililitr na e-džus - s nebo bez nikotinu - v kapslích a kazetách o velikosti menší než 5 ml a 0,09 $ za mililitr na kapalinu v nádobách větší než 5 ml

západní Virginie
Daň 0,075 USD za mililitr na veškerou elektronickou kapalinu, s nikotinem nebo bez něj

Wisconsin
Daň 0,05 USD za mililitr na elektronickou kapalinu pouze v produktech s uzavřeným systémem (lusky, kazety, cigalike) - s nikotinem nebo bez něj

Wyoming
15% velkoobchodní daň ze všech parních produktů

Stejně jako ve Spojených státech, zákonodárci z celého světa ještě nerozumí parním produktům. Nové produkty se zákonodárcům zdají jako hrozba pro výnosy z daní z cigaret (což skutečně jsou), takže je to často impuls k zavedení vysokých daní a naděje na to nejlepší.

Albánie
Daň 10 (0,091 USD) za mililitr daně z e-kapaliny obsahující nikotin

Ázerbajdžán
20 manatů (11,60 USD) za litr daně (přibližně 0,01 USD za mililitr) u veškeré e-kapaliny

Bahrajn
Daň je 100% ceny před zdaněním u e-kapaliny obsahující nikotin. To odpovídá 50% maloobchodní ceny. Účel daně je nejasný, protože vázy jsou v zemi údajně zakázány

Chorvatsko
Přestože Chorvatsko má z knih daň z e-likvidity, v současné době je nastavena na nulu

Kypr
0,12 EUR (0,14 USD) za mililitr daně z veškeré e-kapaliny

Dánsko
Dánský parlament schválil daň ve výši 2,00 DKK za mililiter, která vstoupí v platnost v roce 2022. Zastánci vapingu a snižování škod usilují o zvrácení legislativy

Estonsko
V červnu 2020 Estonsko pozastavilo na dva roky daň z elektronických kapalin. Země dříve uvalila na veškerou elektronickou kapalinu daň ve výši 0,20 EUR (0,23 USD) na mililitr

Finsko
0,30 EUR (0,34 USD v USA) za mililitr daně ze všech elektronických kapalin

Řecko
0,10 EUR (0,11 USD) za mililitr daně z veškeré e-kapaliny

Maďarsko
20 HUF (0,07 USD) za mililitr daně z veškeré e-kapaliny

Indonésie
Indonéská daň je 57% maloobchodní ceny a zdá se, že je určena pouze pro e-kapalinu obsahující nikotin (formulace „tabákové výtažky a esence“). Zdá se, že úředníci země dávají přednost tomu, aby občané kouřili dál

Itálie
Po letech trestání spotřebitelů daní, která vaping dvakrát dražší než kouření, italský parlament na konci roku 2018 schválil novou nižší sazbu daně z e-liquidu. Nová daň je o 80–90% nižší než původní. Daň nyní činí 0,08 EUR (0,09 USD) na mililiter pro e-kapalinu obsahující nikotin a 0,04 EUR (0,05 USD) pro produkty s nulovým obsahem nikotinu. U italských vapérů, kteří se rozhodnou vyrábět vlastní e-kapaliny, se PG, VG a látky určené k aromatizaci nezdaňují

Jordán
Zařízení a e-kapalina obsahující nikotin jsou zdaněny sazbou 200% hodnoty CIF (náklady, pojištění a přepravné)

Kazachstán
Ačkoli má Kazachstán daň z elektronických knih z knih, v současné době je nastavena na nulu

Keňa
Keňská daň, která byla zavedena v roce 2015, je 3 000 keňských šilinků (29,95 USD) na zařízeních a 2 000 (19,97 USD) na doplňování. Díky daním je vaping mnohem dražší než kouření (daň z cigaret je 0,50 $ za balení) - a jsou pravděpodobně nejvyššími daněmi z vape na světě

Kyrgyzstán
1 Kyrgyzstani Som (0,014 USD) za mililitr daně z e-kapaliny obsahující nikotin

Lotyšsko
Neobvyklá lotyšská daň používá pro výpočet spotřební daně z e-kapaliny dva základy: daň z mililitru 0,01 EUR (0,01 USD) a další váha použitého nikotinu (0,005 EUR za miligram)

Litva
0,12 EUR (0,14 USD) za mililitr daně z veškeré e-kapaliny

Černá Hora
0,90 EUR (1,02 USD) za mililitr daně z veškeré e-kapaliny

Severní Makedonie
0,2 makedonského denára (0,0036 USD) za mililitr daně z e-kapaliny. Zákon obsahuje umožňuje automatické zvyšování sazby daně 1. července každého roku od roku 2020 do roku 2023

Filipíny
10 filipínských pesos (0,20 USD) za 10 mililitrů (nebo zlomek 10 ml) daně z e-kapaliny obsahující nikotin (včetně předplněných výrobků). Jinými slovy, jakýkoli objem nad 10 ml, ale pod 20 ml (například 11 ml nebo 19 ml) se nabíjí rychlostí 20 ml atd.

Polsko
0,50 PLN (0,13 USD) za mililitr daně z veškeré e-kapaliny

Portugalsko
Daň 0,30 EUR (0,34 USD) za mililitr daně z e-kapaliny obsahující nikotin

Rumunsko
0,52 rumunského Leu (0,12 USD) za mililitr daně z e-kapaliny obsahující nikotin. Existuje metoda, kterou lze daň každoročně upravovat na základě zvýšení spotřebitelských cen

Rusko
Jednorázové výrobky (například cigalike) jsou zdaněny sazbou 50 rublů (0,81 USD v USA). E-kapalina obsahující nikotin je zdaněna 13 rublů 0,21 USD) za mililiter

Saudská arábie
Daň je 100% ceny před zdaněním u e-liquidu a zařízení. To odpovídá 50% maloobchodní ceny.

Srbsko
4,32 srbského dináru (0,41 USD) za mililitr daně z veškeré e-kapaliny

Slovinsko
0,18 EUR (0,20 USD) za mililitr daně z e-kapaliny obsahující nikotin

Jižní Korea
První zemí, která zavedla národní daň z vape, byla Korejská republika (ROK, na západě obvykle nazývaná Jižní Korea) - v roce 2011, ve stejném roce, začala Minnesota zdanit e-kapaliny. V současné době má země čtyři samostatné daně z e-liquidu, z nichž každá je vyčleněna pro konkrétní výdajový účel (Národní fond na podporu zdraví je jeden). (Je to podobné jako ve Spojených státech, kde byla původně vyčleněna federální daň z cigaret na úhradu programu zdravotního pojištění dětí). Různé jihokorejské daně z e-kapalin představují dohromady neuvěřitelných 1 799 wonů (1,60 USD) na mililitr a daň z odpadu u jednorázových kazet a lusků také činí 24,2 wonů (0,02 USD) za 20 kazet

Švédsko
2 koruny na mililiter (0,22 USD) daň z e-kapaliny obsahující nikotin

Spojené arabské emiráty (SAE)
Daň je 100% ceny před zdaněním u e-liquidu a zařízení. To odpovídá 50% maloobchodní ceny.