Mit zunehmender Beliebtheit von Vaping wird es zu einem natürlichen Ziel für Regierungen, die Steuereinnahmen benötigen. Da Dampfprodukte normalerweise von Rauchern und ehemaligen Rauchern gekauft werden, gehen die Steuerbehörden zu Recht davon aus, dass für E-Zigaretten ausgegebenes Geld kein Geld für traditionelle Tabakerzeugnisse ist. Die Regierungen sind seit Jahrzehnten auf Zigaretten und andere Tabakerzeugnisse als Einnahmequelle angewiesen.

Ob Dampfgeräte und E-Liquid es verdienen, wie Tabak besteuert zu werden, ist fast nebensächlich. Die Regierungen sehen, wie sie Raucher vom Tabak verdrängen, und sie verstehen, dass die entgangenen Einnahmen aufgeholt werden müssen. Da Vaping wie Rauchen aussieht und es erhebliche Widerstände im Bereich der öffentlichen Gesundheit gegen Vaping gibt, wird es zu einem attraktiven Ziel für Politiker, insbesondere weil sie die Steuer mit einer Vielzahl fragwürdiger gesundheitsbezogener Angaben rechtfertigen können.

In den USA und anderswo werden derzeit regelmäßig Vape-Steuern vorgeschlagen und verabschiedet. Die Befürworter der Reduzierung der Tabakschäden und Vertreter der Handelsgruppen der Vaping-Industrie und der Vaping-Verbraucher lehnen Steuern in der Regel ab. Sie werden in der Regel von Tabakkontrollorganisationen wie den Lungen- und Herzverbänden unterstützt.

Warum besteuern Regierungen Vaping-Produkte?

Steuern auf bestimmte Produkte - üblicherweise als Verbrauchsteuern bezeichnet - werden aus verschiedenen Gründen erhoben: um Geld für die Steuerbehörde zu sammeln, um das Verhalten der Besteuerten zu ändern und um die durch die Verwendung von Produkten verursachten Umwelt-, Medizin- und Infrastrukturkosten auszugleichen. Beispiele hierfür sind die Besteuerung von Alkohol, um übermäßiges Trinken zu unterbinden, und die Besteuerung von Benzin, um die Straßeninstandhaltung zu bezahlen.

Tabakprodukte sind seit langem ein Ziel für Verbrauchsteuern. Da die Schäden des Rauchens der gesamten Gesellschaft Kosten auferlegen (medizinische Versorgung für Raucher), sagen Befürworter der Tabaksteuern, dass die Tabakkonsumenten die Rechnung bezahlen sollten. Manchmal werden Verbrauchsteuern auf Alkohol oder Tabak als Sündensteuern bezeichnet, weil sie auch das Verhalten von Trinkern und Rauchern bestrafen - und theoretisch dazu beitragen, die Sünder davon zu überzeugen, ihre bösen Wege aufzugeben.

Aber weil die Regierung von den Einnahmen abhängig wird, gibt es, wenn das Rauchen abnimmt, einen finanziellen Mangel, der mit einer anderen Einnahmequelle ausgeglichen werden muss, oder die Regierung muss die Ausgaben reduzieren. Für die meisten Regierungen ist die Zigarettensteuer eine bedeutende Einnahmequelle, und die Verbrauchsteuer wird zusätzlich zur Standardumsatzsteuer erhoben, die auf alle verkauften Produkte erhoben wird.

Wenn ein neues Produkt mit Zigaretten konkurriert, möchten viele Gesetzgeber das neue Produkt impulsiv gleichermaßen besteuern, um die entgangenen Einnahmen auszugleichen. Was aber, wenn das neue Produkt (nennen wir es E-Zigaretten) den durch Rauchen verursachten Schaden und die damit verbundenen Gesundheitskosten verringern könnte? Das bringt den Gesetzgeber in ein Dilemma - zumindest diejenigen, die sich überhaupt darum kümmern, es zu studieren.

Oft sind die Gesetzgeber des Bundesstaates hin- und hergerissen zwischen der Unterstützung lokaler Unternehmen wie Vape-Shops (die keine Steuer wollen) und gefälligen Lobbyisten für angesehene Gruppen wie die American Cancer Society und die American Lung Association (die konsequent Steuern auf Dampfprodukte unterstützen). Manchmal ist der entscheidende Faktor eine Fehlinformation über die angeblichen Schäden durch Dampfen. Aber manchmal brauchen sie wirklich nur das Geld.

Wie funktionieren Vape-Steuern? Sind sie überall gleich?

Die meisten US-Verbraucher zahlen eine staatliche Umsatzsteuer auf die von ihnen gekauften Vaping-Produkte, sodass staatliche (und manchmal auch lokale) Regierungen bereits von Vape-Verkäufen profitieren, bevor Verbrauchsteuern hinzugefügt werden. Umsatzsteuern werden normalerweise als Prozentsatz des Einzelhandelspreises der gekauften Produkte berechnet. In vielen anderen Ländern zahlen Verbraucher eine „Mehrwertsteuer“ (MwSt.), Die genauso funktioniert wie eine Umsatzsteuer. Verbrauchsteuern gibt es in einigen Grundvarianten:

  • Einzelhandelssteuer auf E-Liquid - Diese Steuer kann nur auf nikotinhaltige Flüssigkeit (es handelt sich also im Grunde genommen um eine Nikotinsteuer) oder auf alle E-Liquid erhoben werden. Da diese Art der E-Saft-Steuer in der Regel pro Milliliter berechnet wird, betrifft sie die Verkäufer von E-Liquid in Flaschen stärker als Einzelhändler von Fertigprodukten, die eine geringe Menge E-Liquid enthalten (wie Pod Vapes und Cigalikes). Zum Beispiel würden JUUL-Käufer nur die Steuer auf 0,7 ml E-Liquid für jede Hülse zahlen (oder nur 3 ml pro Packung Hülsen). Da es sich bei den Vaping-Produkten der Tabakindustrie ausschließlich um kleine Geräte oder Cigalikes handelt, drängen Tabaklobbyisten häufig auf Steuern pro Milliliter
  • Großhandelssteuer - Diese Art der E-Zigarettensteuer wird angeblich vom Großhändler (Händler) oder Einzelhändler an den Staat gezahlt, die Kosten werden jedoch immer in Form höherer Preise an den Verbraucher weitergegeben. Diese Art von Steuer wird auf die Kosten des Produkts erhoben, das dem Einzelhändler beim Kauf beim Großhändler berechnet wird. Oft stuft der Staat Vapes zur Erhebung der Steuer als Tabakerzeugnisse (oder „andere Tabakerzeugnisse“, zu denen auch rauchloser Tabak gehört) ein. Die Großhandelssteuer kann nur für Produkte erhoben werden, die Nikotin enthalten, oder sie kann für alle E-Flüssigkeiten oder alle Produkte einschließlich Geräte gelten, die keine E-Flüssigkeiten enthalten. Beispiele hierfür sind Kalifornien und Pennsylvania. Die kalifornische Vape-Steuer ist eine Großhandelssteuer, die jährlich vom Staat festgesetzt wird und dem kombinierten Steuersatz aller Zigarettensteuern entspricht. Dies gilt nur für Produkte, die Nikotin enthalten. Die Pennsylvania Vape Tax galt ursprünglich für alle Produkte, einschließlich Geräte und sogar Zubehör, die kein E-Liquid oder Nikotin enthalten. Ein Gericht entschied jedoch 2018, dass der Staat die Steuer auf Geräte, die kein Nikotin enthalten, nicht erheben konnte.

Manchmal werden diese Verbrauchsteuern von einer „Grundsteuer“ begleitet, die es dem Staat ermöglicht, Steuern auf alle Produkte zu erheben, die ein Geschäft oder Großhändler am Tag des Inkrafttretens der Steuer zur Verfügung hat. In der Regel führt der Einzelhändler an diesem Tag eine Bestandsaufnahme durch und stellt dem Staat einen Scheck über den vollen Betrag aus. Wenn ein Geschäft in Pennsylvania Waren im Wert von 50.000 USD vorrätig hätte, wäre der Eigentümer für eine sofortige Zahlung von 20.000 USD an den Staat verantwortlich gewesen. Für kleine Unternehmen ohne viel Bargeld kann eine Grundsteuer selbst lebensbedrohlich sein. Die PA-Vape-Steuer hat im ersten Jahr mehr als 100 Vape-Läden aus dem Geschäft gebracht.

Vaping Steuern in den Vereinigten Staaten

Es gibt keine Bundessteuer auf Vaping-Produkte. Im Kongress wurden Gesetzesvorlagen zur Besteuerung von Vapes eingeführt, aber noch hat weder das gesamte Haus noch der Senat abgestimmt.

US-Bundesstaat, Territorium und lokale Steuern

Vor 2019 besteuerten neun Bundesstaaten und der District of Columbia Dampferzeugnisse. Diese Zahl hat sich in den ersten sieben Monaten des Jahres 2019 mehr als verdoppelt, als die moralische Panik über JUUL und das Vaping von Teenagern, die seit über einem Jahr fast täglich Schlagzeilen machten, den Gesetzgeber dazu veranlasste, etwas zu tun, um „die Epidemie zu stoppen“.

Derzeit hat die Hälfte der US-Bundesstaaten eine landesweite Vaping-Produktsteuer. Darüber hinaus haben Städte und Landkreise in einigen Bundesstaaten ihre eigenen Vape-Steuern, ebenso wie der District of Columbia und Puerto Rico.

Alaska
Während Alaska keine staatliche Steuer hat, haben einige städtische Gebiete ihre eigenen Vape-Steuern:

  • Juneau Borough, NW Arctic Borough und Petersburg haben identische 45% Großhandelssteuern auf nikotinhaltige Produkte
  • Der Bezirk Matanuska-Susitna hat eine Großhandelssteuer von 55%

Kalifornien
Die kalifornische Steuer auf „andere Tabakerzeugnisse“ wird jährlich vom State Board of Equalization festgelegt. Es spiegelt den Prozentsatz aller Steuern auf Zigaretten wider. Ursprünglich betrug dies 27% der Großhandelskosten, aber nachdem Proposition 56 die Steuer auf Zigaretten von 0,87 USD auf 2,87 USD pro Packung erhöht hatte, stieg die Vape-Steuer drastisch an. Für das am 1. Juli 2020 beginnende Jahr beträgt die Steuer 56,93% der Großhandelskosten für alle nikotinhaltigen Produkte

Connecticut
Der Staat hat eine zweistufige Steuer, die 0,40 USD pro Milliliter für E-Liquid in Produkten mit geschlossenem System (Hülsen, Patronen, Zigarren) und 10% Großhandel für Produkte mit offenem System, einschließlich abgefüllter E-Liquid und Geräte, festlegt

Delaware
Eine Steuer von 0,05 USD pro Milliliter auf nikotinhaltige E-Flüssigkeit

District of Columbia
Die Hauptstadt des Landes klassifiziert Vapes als „andere Tabakerzeugnisse“ und berechnet eine Steuer auf den Großhandelspreis auf der Grundlage eines Satzes, der an den Großhandelspreis für Zigaretten gekoppelt ist. Für das laufende Geschäftsjahr, das im September 2020 endet, beträgt die Steuer 91% der Großhandelskosten für Geräte und nikotinhaltige E-Liquid

Georgia
Eine Steuer von 0,05 USD pro Milliliter auf E-Liquid in Produkten mit geschlossenem System (Hülsen, Patronen, Zigarren) und eine Großhandelssteuer von 7% auf Geräte mit offenem System und abgefülltes E-Liquid werden am 1. Januar 2021 in Kraft treten

Illinois
Eine 15% ige Großhandelssteuer auf alle Dampferzeugnisse. Zusätzlich zur landesweiten Steuer haben sowohl Cook County als auch die Stadt Chicago (die in Cook County liegt) ihre eigenen Vape-Steuern:

  • Chicago veranschlagt eine Steuer von 0,80 USD pro Flasche auf nikotinhaltige Flüssigkeit sowie 0,55 USD pro Milliliter. (Chicago Vaper müssen auch die Steuer von 0,20 USD pro ml Cook County zahlen.) Aufgrund der überhöhten Steuern verkaufen viele Vape-Läden in Chicago E-Liquid ohne Nikotin und Schüsse von DIY-Nikotin, um die hohe Steuer pro ml für die größeren zu vermeiden Flaschen
  • Cook County besteuert nikotinhaltige Produkte mit einem Satz von 0,20 USD pro Milliliter

Kansas
Eine Steuer von 0,05 USD pro Milliliter auf alle E-Flüssigkeiten mit oder ohne Nikotin

Kentucky
Eine 15% ige Großhandelssteuer auf abgefüllte E-Liquid- und Open-System-Geräte sowie eine Steuer von 1,50 USD pro Einheit auf vorgefüllte Hülsen und Patronen

Louisiana
Eine Steuer von 0,05 USD pro Milliliter auf nikotinhaltige E-Flüssigkeit

Maine
Eine Großhandelssteuer von 43% auf alle Vaping-Produkte

Maryland
In Maryland gibt es keine landesweite Vape-Steuer, aber eine Grafschaft hat eine Steuer:

  • Montgomery County erhebt eine Großhandelssteuer von 30% auf alle Dampfprodukte, einschließlich Geräte, die ohne Flüssigkeit verkauft werden

Massachusetts
Eine 75% ige Großhandelssteuer auf alle Vaping-Produkte. Das Gesetz schreibt vor, dass Verbraucher den Nachweis erbringen müssen, dass ihre Vaping-Produkte besteuert wurden, oder dass sie für die erste Straftat beschlagnahmt und mit einer Geldstrafe von 5.000 US-Dollar und für zusätzliche Straftaten mit 25.000 US-Dollar belegt werden müssen

Minnesota
Im Jahr 2011 hat Minnesota als erster Staat eine Steuer auf E-Zigaretten erhoben. Die Steuer betrug ursprünglich 70% der Großhandelskosten, wurde jedoch 2013 auf 95% des Großhandels für alle Produkte erhöht, die Nikotin enthalten. Cigalikes und Pod Vapes - und sogar Starter-Kits, die eine Flasche E-Liquid enthalten - werden mit 95% ihres gesamten Großhandelswerts besteuert, aber in abgefüllten E-Liquid wird nur das Nikotin selbst besteuert

Nevada
Eine 30% ige Großhandelssteuer auf alle Dampfprodukte

New Hampshire
Eine Großhandelssteuer von 8% auf Vaping-Produkte mit offenem System und 0,30 USD pro Milliliter auf Produkte mit geschlossenem System (Hülsen, Patronen, Zigarren)

New Jersey
New Jersey besteuert E-Liquid mit 0,10 USD pro Milliliter für Produkte auf Pod- und Kartuschenbasis, 10% des Einzelhandelspreises für abgefülltes E-Liquid und 30% Großhandel für Geräte. Der Gesetzgeber von New Jersey stimmte im Januar 2020 dafür, die zweistufige E-Liquid-Steuer im Wesentlichen zu verdoppeln, aber das neue Gesetz wurde von Gouverneur Phil Murphy abgelehnt

New-Mexiko
New Mexico hat eine zweistufige E-Liquid-Steuer: 12,5% Großhandel für abgefüllte Flüssigkeiten und 0,50 USD für jede Schote, Patrone oder Zigarren mit einer Kapazität von weniger als 5 Millilitern

New York
Eine Einzelhandelssteuer von 20% auf alle Dampfprodukte

North Carolina
Eine Steuer von 0,05 USD pro Milliliter auf nikotinhaltige E-Flüssigkeit

Ohio
Eine Steuer von 0,10 USD pro Milliliter auf nikotinhaltige E-Flüssigkeit

Pennsylvania
Die wahrscheinlich bekannteste Vape-Steuer des Landes ist die 40% -Großhandelssteuer von Pennsylvania. Es wurde ursprünglich für alle Dampfprodukte bewertet, aber ein Gericht entschied 2018, dass die Steuer nur auf E-Liquid und Geräte mit E-Liquid angewendet werden kann. Die PA-Dampfsteuer hat im ersten Jahr nach ihrer Genehmigung mehr als 100 kleine Unternehmen im Bundesstaat geschlossen

Puerto Rico
Eine Steuer von 0,05 USD pro Milliliter auf E-Liquid und eine Steuer von 3,00 USD pro Einheit auf E-Zigaretten

Utah
Eine Großhandelssteuer von 56% auf E-Liquid und vorgefüllte Geräte

Vermont
Eine Großhandelssteuer von 92% auf E-Liquid und Geräte - die höchste von einem Staat erhobene Steuer

Virginia
Eine Steuer von 0,066 USD pro Milliliter auf nikotinhaltige E-Flüssigkeit

Washington
Der Staat verabschiedete 2019 eine zweistufige E-Liquid-Einzelhandelssteuer. Er berechnet Käufern 0,27 USD pro Milliliter für E-Saft - mit oder ohne Nikotin - in Schalen und Kartuschen mit einer Größe von weniger als 5 ml und 0,09 USD pro Milliliter für Flüssigkeit in Behältern größer als 5 ml

West Virginia
Eine Steuer von 0,075 USD pro Milliliter auf alle E-Flüssigkeiten mit oder ohne Nikotin

Wisconsin
Eine Steuer von 0,05 USD pro Milliliter auf E-Liquid nur in Produkten mit geschlossenem System (Schalen, Patronen, Zigarren) - mit oder ohne Nikotin

Wyoming
Eine Großhandelssteuer von 15% auf alle Dampfprodukte

Vape Steuern auf der ganzen Welt

Wie in den Vereinigten Staaten verstehen Gesetzgeber auf der ganzen Welt Dampfprodukte noch nicht wirklich. Die neuen Produkte scheinen dem Gesetzgeber eine Bedrohung für die Zigarettensteuereinnahmen zu sein (was sie wirklich sind), daher der Impuls, wenn auch oft, hohe Steuern zu erheben und auf das Beste zu hoffen.

Internationale Vape-Steuern

Albanien
Eine Steuer von 10 Leke (0,091 US-Dollar) pro Milliliter auf nikotinhaltige E-Flüssigkeit

Aserbaidschan
20 Manat (11,60 US-Dollar) pro Liter Steuer (ca. 0,01 US-Dollar pro Milliliter) auf alle E-Liquid

Bahrain
Die Steuer beträgt 100% des Vorsteuerpreises für nikotinhaltige E-Liquid. Das entspricht 50% des Verkaufspreises. Der Zweck der Steuer ist unklar, da Vapes angeblich im Land verboten sind

Kroatien
Obwohl Kroatien eine E-Liquid-Steuer in den Büchern hat, wird sie derzeit auf Null gesetzt

Zypern
Eine Steuer von 0,12 € pro Milliliter auf alle E-Liquid

Dänemark
Das dänische Parlament hat eine DKK 2,00 (0,30 US-Dollar) pro Milliliter Steuer verabschiedet, die 2022 in Kraft treten wird. Befürworter von Vaping und Schadensminderung arbeiten daran, die Gesetzgebung umzukehren

Estland
Im Juni 2020 hat Estland seine Steuer auf E-Liquids für zwei Jahre ausgesetzt. Das Land hatte zuvor für alle E-Liquid eine Steuer in Höhe von 0,20 € pro Milliliter erhoben

Finnland
Eine Steuer von 0,30 € pro Milliliter auf alle E-Liquid

Griechenland
Eine Steuer von 0,10 € pro Milliliter auf alle E-Liquid

Ungarn
Eine HUF 20 (0,07 US-Dollar) pro Milliliter Steuer auf alle E-Liquid

Indonesien
Die indonesische Steuer beträgt 57% des Einzelhandelspreises und scheint nur für nikotinhaltige E-Liquid bestimmt zu sein („Extrakte und Essenzen von Tabak“ lautet der Wortlaut). Die Beamten des Landes scheinen es vorzuziehen, dass die Bürger weiter rauchen

Italien
Nach Jahren der Bestrafung der Verbraucher mit einer Steuer, die das Dampfen doppelt so teuer machte wie das Rauchen, genehmigte das italienische Parlament Ende 2018 einen neuen, niedrigeren Steuersatz für E-Liquid. Die neue Steuer ist 80-90% niedriger als die ursprüngliche. Die Steuer beträgt jetzt 0,08 € (0,09 US $) pro Milliliter für nikotinhaltige E-Liquid und 0,04 € (0,05 US $) für Produkte ohne Nikotin. Für italienische Vaper, die ihr eigenes E-Liquid herstellen, werden PG, VG und Aromen nicht besteuert

Jordanien
Geräte und nikotinhaltiges E-Liquid werden mit einem Steuersatz von 200% des CIF-Werts (Kosten, Versicherung und Fracht) besteuert

Kasachstan
Obwohl Kasachstan eine E-Liquid-Steuer in den Büchern hat, wird sie derzeit auf Null gesetzt

Kenia
Die kenianische Steuer, die 2015 eingeführt wurde, beträgt 3.000 kenianische Schilling (29,95 US-Dollar) für Geräte und 2.000 (19,97 US-Dollar) für Nachfüllungen. Die Steuern machen das Dampfen weitaus teurer als das Rauchen (die Zigarettensteuer beträgt 0,50 USD pro Packung) - und sind wahrscheinlich die höchsten Dampferteuern der Welt

Kirgisistan
A 1 Kirgisistan Som (0,014 US-Dollar) pro Milliliter Steuer auf nikotinhaltige E-Flüssigkeit

Lettland
Die ungewöhnliche lettische Steuer verwendet zwei Grundlagen für die Berechnung der Verbrauchsteuer auf E-Liquid: Es gibt eine Steuer von 0,01 € pro Milliliter und eine zusätzliche Steuer (0,005 € pro Milligramm) auf das Gewicht des verwendeten Nikotins

Litauen
Eine Steuer von 0,12 € pro Milliliter auf alle E-Liquid

Montenegro
Eine Steuer von 0,90 € pro Milliliter auf alle E-Liquid

Nordmakedonien
Ein 0,2 mazedonischer Denar (0,0036 US-Dollar) pro Milliliter Steuer auf E-Liquid. Das Gesetz enthält eine automatische Erhöhung des Steuersatzes am 1. Juli eines jeden Jahres von 2020 bis 2023

Philippinen
Eine Steuer von 10 philippinischen Pesos (0,20 US-Dollar) pro 10 Milliliter (oder einem Bruchteil von 10 ml) auf nikotinhaltige E-Flüssigkeit (auch in vorgefüllten Produkten). Mit anderen Worten, jedes Volumen über 10 ml, aber unter 20 ml (zum Beispiel 11 ml oder 19 ml) wird mit einer Geschwindigkeit von 20 ml usw. geladen

Polen
Eine Steuer von 0,50 PLN (0,13 US-Dollar) pro Milliliter auf alle E-Liquid

Portugal
Eine Steuer von 0,30 € pro Milliliter auf nikotinhaltige E-Liquid

Rumänien
Eine Steuer von 0,52 Rumänien Leu (0,12 US-Dollar) pro Milliliter auf nikotinhaltige E-Flüssigkeit. Es gibt eine Methode, mit der die Steuer jährlich aufgrund von Verbraucherpreiserhöhungen angepasst werden kann

Russland
Einwegprodukte (wie Zigarren) werden mit 50 Rubel (0,81 US-Dollar) pro Einheit besteuert. Nikotinhaltige E-Liquid wird mit 13 Rubel (0,21 US-Dollar) pro Milliliter besteuert

Saudi Arabien
Die Steuer beträgt 100% des Vorsteuerpreises für E-Liquid und Geräte. Das entspricht 50% des Verkaufspreises.

Serbien
Ein serbischer Dinar von 4,32 (0,41 US-Dollar) pro Milliliter Steuer auf alle E-Liquid

Slowenien
Eine Steuer von 0,18 € pro Milliliter auf nikotinhaltige E-Liquid

Südkorea
Das erste Land, das eine nationale Vape-Steuer einführte, war die Republik Korea (ROK, im Westen normalerweise Südkorea genannt) - 2011, im selben Jahr, in dem Minnesota mit der Besteuerung von E-Liquid begann. Derzeit hat das Land vier separate Steuern auf E-Liquid, die jeweils für einen bestimmten Ausgabenzweck vorgesehen sind (der National Health Promotion Fund ist eine). (Dies ist ähnlich wie in den USA, wo die Bundeszigarettensteuer ursprünglich für das Kinderkrankenversicherungsprogramm vorgesehen war.) Die verschiedenen südkoreanischen E-Liquid-Steuern summieren sich auf satte 1.799 Won (1,60 US-Dollar) pro Milliliter, und auf Einwegpatronen und -schalen wird eine Abfallsteuer von 24,2 Won (0,02 US-Dollar) pro 20 Patronen erhoben

Schweden
Eine Steuer von 2 Kronen pro Milliliter (0,22 US-Dollar) auf nikotinhaltige E-Flüssigkeit

Vereinigte Arabische Emirate (VAE)
Die Steuer beträgt 100% des Vorsteuerpreises für E-Liquid und Geräte. Das entspricht 50% des Verkaufspreises.