A medida que el vapeo crece en popularidad, se convierte en un objetivo natural para los gobiernos que necesitan ingresos fiscales. Debido a que los productos de vapor generalmente los compran fumadores y ex fumadores, las autoridades fiscales asumen correctamente que el dinero gastado en cigarrillos electrónicos es dinero que no se gasta en productos tradicionales de tabaco. Los gobiernos han dependido de los cigarrillos y otros productos de tabaco como fuente de ingresos durante décadas.

Si los dispositivos de vapeo y los líquidos electrónicos merecen ser gravados como el tabaco es casi irrelevante. Los gobiernos los ven alejando a los fumadores del tabaco y entienden que se deben recuperar los ingresos perdidos. Dado que vapear parece fumar y existe una oposición sustancial de salud pública al vapeo, se convierte en un objetivo atractivo para los políticos, especialmente porque pueden justificar el impuesto con una variedad de afirmaciones de salud cuestionables.

Los impuestos al vaporizador ahora se están proponiendo y aprobando regularmente en los Estados Unidos y en otros lugares. Los defensores de la reducción del daño del tabaco y los representantes de los grupos comerciales de la industria del vapeo y los consumidores de vapeo generalmente se oponen a los impuestos, y generalmente cuentan con el apoyo de organizaciones de control del tabaco como las asociaciones de pulmón y corazón.

¿Por qué los gobiernos gravan los productos de vapeo?

Los impuestos sobre productos específicos, generalmente llamados impuestos especiales, se aplican por varias razones: para recaudar dinero para la autoridad tributaria, para cambiar el comportamiento de los gravados y para compensar los costos ambientales, médicos y de infraestructura creados por el uso de productos. Los ejemplos incluyen gravar el alcohol para disuadir el consumo excesivo de alcohol y gravar la gasolina para pagar el mantenimiento de las carreteras.

Los productos del tabaco han sido durante mucho tiempo un objetivo de los impuestos especiales. Debido a que los daños del tabaquismo imponen costos a toda la sociedad (atención médica para los fumadores), los defensores de los impuestos al tabaco dicen que los consumidores de tabaco deben pagar la factura. A veces, los impuestos especiales sobre el alcohol o el tabaco se denominan impuestos sobre el pecado, porque también castigan el comportamiento de los bebedores y fumadores y, en teoría, ayudan a convencer a los pecadores de que abandonen sus malos caminos.

Pero debido a que el gobierno se vuelve dependiente de los ingresos, si el tabaquismo disminuye, hay un déficit financiero que debe compensarse con alguna otra fuente de ingresos, o el gobierno debe reducir el gasto. Para la mayoría de los gobiernos, el impuesto a los cigarrillos es una fuente de ingresos significativa, y el impuesto especial se cobra además del impuesto a las ventas estándar que se aplica a todos los productos vendidos.

Si un nuevo producto compite con los cigarrillos, muchos legisladores quieren impulsivamente gravar el nuevo producto por igual para compensar los ingresos perdidos. Pero, ¿qué pasa si el nuevo producto (llamémoslo cigarrillos electrónicos) pudiera reducir el daño causado por fumar y los costos de salud asociados? Eso deja a los legisladores en un dilema, al menos a los que se molestan en estudiarlo.

A menudo, los legisladores estatales se debaten entre el apoyo a empresas locales como las tiendas de vaporizadores (que no quieren un impuesto) y complacer a los cabilderos de grupos respetados como la Sociedad Estadounidense del Cáncer y la Asociación Estadounidense del Pulmón (que constantemente apoyan los impuestos sobre los productos de vapor). A veces, el factor decisivo es la desinformación sobre los supuestos daños del vapeo. Pero a veces solo necesitan el dinero.

¿Cómo funcionan los impuestos al vape? ¿Son iguales en todas partes?

La mayoría de los consumidores estadounidenses pagan un impuesto estatal sobre las ventas por los productos de vapeo que compran, por lo que los gobiernos estatales (y a veces locales) ya se benefician de las ventas de vapeo incluso antes de que se agreguen los impuestos especiales. Los impuestos sobre las ventas generalmente se evalúan como un porcentaje del precio minorista de los productos que se compran. En muchos otros países, los consumidores pagan un “impuesto al valor agregado” (IVA) que funciona de la misma manera que un impuesto a las ventas. En cuanto a los impuestos especiales, vienen en un par de variedades básicas:

  • Impuesto al por menor sobre el e-líquido: esto puede aplicarse solo a los líquidos que contienen nicotina (por lo que es básicamente un impuesto a la nicotina) o sobre todos los e-líquidos. Dado que generalmente se evalúa por mililitro, este tipo de impuesto al jugo electrónico afecta a los vendedores de líquido electrónico embotellado más que a los minoristas de productos terminados que contienen una pequeña cantidad de líquido electrónico (como vapores en cápsulas y cigarrillos electrónicos). Por ejemplo, los compradores de JUUL solo pagarían el impuesto sobre 0,7 ml de e-líquido por cada cápsula (o solo 3 ml por paquete de cápsulas). Debido a que los productos de vapeo de la industria tabacalera son todos pequeños dispositivos basados ​​en cápsulas o cigarros, los cabilderos del tabaco a menudo presionan por impuestos por mililitro
  • Impuesto al por mayor: este tipo de impuesto a los cigarrillos electrónicos lo paga aparentemente el mayorista (distribuidor) o el minorista al estado, pero el costo siempre se transfiere al consumidor en forma de precios más altos. Este tipo de impuesto se evalúa sobre el costo del producto que se le cobra al minorista cuando compra al mayorista. A menudo, el estado clasifica los cigarrillos electrónicos como productos de tabaco (u "otros productos de tabaco", que también incluye el tabaco sin humo) con el fin de evaluar el impuesto. El impuesto al por mayor puede aplicarse solo a los productos que contienen nicotina, o puede aplicarse a todos los e-líquidos o todos los productos, incluidos los dispositivos que no contienen e-líquidos. Los ejemplos incluyen California y Pennsylvania. El impuesto al vape de California es un impuesto al por mayor que el estado establece anualmente y es igual a la tasa combinada de todos los impuestos sobre los cigarrillos. Solo se aplica a productos que contienen nicotina. El impuesto al vape de Pensilvania se aplicó originalmente a todos los productos, incluidos los dispositivos e incluso los accesorios que no incluyen e-líquido o nicotina, pero un tribunal dictaminó en 2018 que el estado no podía cobrar el impuesto sobre los dispositivos que no contienen nicotina.

A veces, estos impuestos especiales van acompañados de un "impuesto mínimo", que le permite al estado recaudar impuestos sobre todos los productos que una tienda o mayorista tiene a mano el día en que el impuesto entra en vigencia. Por lo general, el minorista hace un inventario ese día y escribe un cheque al estado por el monto total. Si una tienda de Pensilvania tuviera un valor de $ 50,000 en mercadería disponible en el inventario, el propietario habría sido responsable de un pago inmediato de $ 20,000 al estado. Para las pequeñas empresas que no tienen mucho dinero en efectivo disponible, un impuesto mínimo en sí mismo puede poner en peligro la vida. El impuesto al vaporizador de Pensilvania llevó a la quiebra a más de 100 tiendas de vaporizadores en su primer año.

Impuestos al vapeo en los Estados Unidos

No hay impuestos federales sobre los productos de vapeo. Se han presentado proyectos de ley en el Congreso para gravar los vapes, pero ninguno ha sido sometido a votación ni en el pleno de la Cámara ni en el Senado todavía.

Impuestos estatales, territoriales y locales de EE. UU.

Antes de 2019, nueve estados y el Distrito de Columbia aplicaban impuestos a los productos de vapeo. Ese número se duplicó con creces en los primeros siete meses de 2019, cuando el pánico moral sobre JUUL y el vapeo adolescente que había ocupado los titulares casi todos los días durante más de un año empujó a los legisladores a hacer algo para "detener la epidemia".

Actualmente, la mitad de los estados de EE. UU. Tienen algún tipo de impuesto a los productos de vapeo en todo el estado. Además, las ciudades y condados de algunos estados tienen sus propios impuestos sobre el vapeo, al igual que el Distrito de Columbia y Puerto Rico.

Alaska
Si bien Alaska no tiene un impuesto estatal, algunas áreas municipales tienen sus propios impuestos sobre vapeo:

  • Juneau Borough, NW Arctic Borough y Petersburg tienen idénticos impuestos al por mayor del 45% sobre productos que contienen nicotina
  • El municipio de Matanuska-Susitna tiene un impuesto mayorista del 55%

California
El impuesto de California sobre "otros productos de tabaco" lo establece anualmente la Junta de Ecualización del estado. Refleja el porcentaje de todos los impuestos gravados sobre los cigarrillos. Originalmente, esto equivalía al 27% del costo mayorista, pero después de que la Propuesta 56 aumentó el impuesto a los cigarrillos de $ 0,87 a $ 2,87 por paquete, el impuesto al vapeo aumentó drásticamente. Para el año que comienza el 1 de julio de 2020, el impuesto es el 56,93% del costo al por mayor para todos los productos que contienen nicotina.

Connecticut
El estado tiene un impuesto de dos niveles, que evalúa $ 0.40 por mililitro en e-líquido en productos de sistema cerrado (cápsulas, cartuchos, cigalikes) y 10% al por mayor en productos de sistema abierto, incluidos e-líquido embotellado y dispositivos.

Delaware
Un impuesto de $ 0.05 por mililitro en e-líquidos que contienen nicotina

Distrito de Columbia
La capital de la nación clasifica los cigarrillos electrónicos como “otros productos de tabaco” y aplica un impuesto sobre el precio mayorista basado en una tasa que está indexada al precio mayorista de los cigarrillos. Para el año fiscal actual, que finaliza en septiembre de 2020, el impuesto se establece en el 91% del costo mayorista para dispositivos y e-líquidos que contienen nicotina.

Georgia
Un impuesto de $ 0.05 por mililitro sobre e-líquido en productos de sistema cerrado (cápsulas, cartuchos, cigalikes) y un impuesto mayorista del 7% sobre dispositivos de sistema abierto y e-líquido embotellado entrarán en vigencia el 1 de enero de 2021

Illinois
Un impuesto mayorista del 15% en todos los productos de vapeo. Además del impuesto estatal, tanto el condado de Cook como la ciudad de Chicago (que se encuentra en el condado de Cook) tienen sus propios impuestos sobre vapeo:

  • Chicago aplica un impuesto de $ 0,80 por botella a los líquidos que contienen nicotina y también de $ 0,55 por mililitro. (Los vapeadores de Chicago también tienen que pagar el impuesto del condado de Cook de $ 0.20 por ml). Debido a los impuestos excesivos, muchas tiendas de vapeo en Chicago venden e-líquidos sin nicotina e inyecciones de nicotina casera para evitar el alto impuesto por ml en los más grandes. botellas
  • El condado de Cook grava los productos que contienen nicotina a una tasa de $ 0.20 por mililitro

Kansas
Un impuesto de $ 0.05 por mililitro en todos los e-líquidos, con o sin nicotina

Kentucky
Un impuesto mayorista del 15% sobre los dispositivos de e-líquido y de sistema abierto embotellados, y un impuesto de $ 1.50 por unidad en cápsulas y cartuchos precargados

Luisiana
Un impuesto de $ 0.05 por mililitro en e-líquidos que contienen nicotina

Maine
Un impuesto mayorista del 43% en todos los productos de vapeo.

Maryland
No existe un impuesto sobre el vapeo en todo el estado en Maryland, pero un condado tiene un impuesto:

  • El condado de Montgomery impone un impuesto mayorista del 30% a todos los productos de vapeo, incluidos los dispositivos vendidos sin líquido

Massachusetts
Un impuesto mayorista del 75% en todos los productos de vapeo. La ley requiere que los consumidores presenten pruebas de que sus productos de vapeo han sido gravados o están sujetos a incautación y una multa de $ 5,000 por la primera ofensa y $ 25,000 por ofensas adicionales.

Minnesota
En 2011, Minnesota se convirtió en el primer estado en imponer un impuesto a los cigarrillos electrónicos. El impuesto era originalmente del 70% del costo mayorista, pero se aumentó en 2013 al 95% del precio mayorista en cualquier producto que contenga nicotina. Los cigarrillos y los vapores de cápsulas, e incluso los kits de inicio que incluyen una botella de e-líquido, pagan un impuesto del 95% de su valor total al por mayor, pero en el e-líquido embotellado solo se grava la nicotina.

Nevada
Un impuesto mayorista del 30% en todos los productos de vapor.

New Hampshire
Un impuesto mayorista del 8% sobre los productos de vapeo de sistema abierto y $ 0.30 por mililitro en productos de sistema cerrado (cápsulas, cartuchos, cigalikes)

New Jersey
Nueva Jersey grava el e-líquido a $ 0.10 por mililitro en productos basados ​​en cápsulas y cartuchos, el 10% del precio minorista para el líquido electrónico embotellado y el 30% al por mayor para los dispositivos. Los legisladores de Nueva Jersey votaron en enero de 2020 para básicamente duplicar el impuesto a los líquidos electrónicos de dos niveles, pero el gobernador Phil Murphy vetó la nueva ley.

Nuevo Mexico
Nuevo México tiene un impuesto a los líquidos electrónicos de dos niveles: 12.5% ​​al ​​por mayor en líquido embotellado y $ 0.50 en cada cápsula, cartucho o cigarro con una capacidad inferior a 5 mililitros

Nueva York
Un impuesto minorista del 20% sobre todos los productos de vapor.

Carolina del Norte
Un impuesto de $ 0.05 por mililitro en e-líquidos que contienen nicotina

Ohio
Un impuesto de $ 0.10 por mililitro en e-líquidos que contienen nicotina

Pensilvania
Probablemente, el impuesto al vape más conocido en el país es el impuesto al por mayor del 40% de Pennsylania. Originalmente se evaluó en todos los productos de vapor, pero un tribunal dictaminó en 2018 que el impuesto solo se puede aplicar a los e-líquidos y a los dispositivos que incluyen e-líquidos. El impuesto al vapor de la Autoridad Palestina cerró más de 100 pequeñas empresas en el estado durante el primer año después de su aprobación.

Puerto Rico
Un impuesto de $ 0.05 por mililitro en los e-líquidos y un impuesto de $ 3.00 por unidad en los cigarrillos electrónicos

Utah
Un impuesto mayorista del 56% sobre los dispositivos e-líquidos y precargados

Vermont
Un impuesto mayorista del 92% sobre e-líquidos y dispositivos, el impuesto más alto impuesto por cualquier estado

Virginia
Un impuesto de $ 0.066 por mililitro en e-líquido que contiene nicotina

Estado de Washington
El estado aprobó un impuesto a los e-líquidos minoristas de dos niveles en 2019. Cobra a los compradores $ 0.27 por mililitro por e-juice, con o sin nicotina, en cápsulas y cartuchos de tamaño menor a 5 ml, y $ 0.09 por mililitro por líquido en contenedores. mayor de 5 mL

Virginia del Oeste
Un impuesto de $ 0.075 por mililitro en todos los e-líquidos, con o sin nicotina

Wisconsin
Un impuesto de $ 0.05 por mililitro sobre e-líquido en productos de sistema cerrado (cápsulas, cartuchos, cigalikes) únicamente, con o sin nicotina

Wyoming
Un impuesto mayorista del 15% sobre todos los productos de vapor.

Impuestos de vape en todo el mundo

Al igual que en los Estados Unidos, los legisladores de todo el mundo aún no comprenden los productos de vapor. Los nuevos productos les parecen a los legisladores una amenaza para los ingresos por impuestos a los cigarrillos (que realmente lo son), por lo que el impulso a menudo es imponer altos impuestos y esperar lo mejor.

Impuestos internacionales de vape

Albania
Un impuesto de 10 leke ($ 0.091 US) por mililitro en e-líquido que contiene nicotina

Azerbaiyán
Un impuesto de 20 manats ($ 11.60 US) por litro (alrededor de $ 0.01 por mililitro) en todos los e-líquidos

Bahréin
El impuesto es el 100% del precio antes de impuestos del e-líquido que contiene nicotina. Eso equivale al 50% del precio minorista. El propósito del impuesto no está claro, ya que supuestamente los vapeadores están prohibidos en el país.

Croacia
Aunque Croacia tiene un impuesto sobre el líquido electrónico en los libros, actualmente está establecido en cero

Chipre
Un impuesto de 0,12 € (0,14 USD) por mililitro en todos los e-líquidos

Dinamarca
El parlamento danés aprobó un impuesto de 2,00 DKK (0,30 dólares estadounidenses) por mililitro, que entrará en vigor en 2022. Los defensores del vapeo y la reducción de daños están trabajando para revertir la legislación.

Estonia
En junio de 2020, Estonia suspendió su impuesto a los líquidos electrónicos durante dos años. El país había impuesto previamente un impuesto de 0,20 € (0,23 dólares estadounidenses) por mililitro a todos los e-líquidos.

Finlandia
Un impuesto de 0,30 € (0,34 dólares EE.UU.) por mililitro en todos los e-líquidos

Grecia
Un impuesto de 0,10 € (0,11 USD) por mililitro en todos los e-líquidos

Hungría
Un impuesto de 20 HUF ($ 0.07 US) por mililitro en todos los e-líquidos

Indonesia
El impuesto indonesio es el 57% del precio minorista y parece estar destinado únicamente a los e-líquidos que contienen nicotina ("extractos y esencias de tabaco" es la redacción). Los funcionarios del país parecen preferir que los ciudadanos sigan fumando

Italia
Después de años de castigar a los consumidores con un impuesto que hacía que el vapeo fuera dos veces más caro que fumar, el parlamento italiano aprobó una nueva tasa impositiva más baja para los líquidos electrónicos a fines de 2018. El nuevo impuesto es un 80-90% más bajo que el original. El impuesto asciende ahora a 0,08 euros (0,09 dólares estadounidenses) por mililitro para los e-líquidos que contienen nicotina y a 0,04 euros (0,05 dólares estadounidenses) para los productos sin nicotina. Para los vapeadores italianos que eligen hacer su propio e-líquido, PG, VG y aromatizantes no pagan impuestos

Jordán
Los dispositivos y los líquidos electrónicos que contienen nicotina se gravan a una tasa del 200% del valor CIF (costo, seguro y flete)

Kazajstán
Aunque Kazajstán tiene un impuesto sobre el líquido electrónico en los libros, actualmente está establecido en cero

Kenia
El impuesto de Kenia, que se implementó en 2015, es de 3.000 chelines kenianos (29,95 dólares estadounidenses) en dispositivos y 2.000 (19,97 dólares estadounidenses) en recargas. Los impuestos hacen que vapear sea mucho más caro que fumar (el impuesto a los cigarrillos es de $ 0.50 por paquete), y son probablemente los impuestos al vape más altos del mundo.

Kirguistán
Un impuesto de 1 som kirguís (0,014 dólares estadounidenses) por mililitro sobre el líquido electrónico que contiene nicotina

Letonia
El inusual impuesto letón utiliza dos bases para calcular los impuestos especiales sobre el líquido electrónico: hay un impuesto de 0,01 € (0,01 dólares EE.UU.) por mililitro y un impuesto adicional (0,005 € por miligramo) sobre el peso de la nicotina utilizada.

Lituania
Un impuesto de 0,12 € (0,14 USD) por mililitro en todos los e-líquidos

Montenegro
Un impuesto de 0,90 € (1,02 dólares EE.UU.) por mililitro en todos los e-líquidos

Macedonia del Norte
Un impuesto de 0,2 Denar macedonio (0,0036 dólares EE.UU.) por mililitro sobre el e-líquido. La ley contiene permite aumentos automáticos en la tasa impositiva el 1 de julio de cada año desde 2020 hasta 2023

Filipinas
Un impuesto de 10 pesos filipinos (0,20 dólares estadounidenses) por 10 mililitros (o fracción de 10 ml) sobre los e-líquidos que contienen nicotina (incluidos los productos precargados). En otras palabras, cualquier volumen superior a 10 ml pero inferior a 20 ml (por ejemplo, 11 ml o 19 ml) se carga a la velocidad de 20 ml, y así sucesivamente.

Polonia
Un impuesto de 0.50 PLN ($ 0.13 US) por mililitro en todos los e-líquidos

Portugal
Un impuesto de 0,30 € (0,34 dólares EE.UU.) por mililitro sobre los e-líquidos que contienen nicotina

Rumania
Un impuesto de 0,52 leu rumanos (0,12 dólares estadounidenses) por mililitro sobre los e-líquidos que contienen nicotina. Existe un método mediante el cual el impuesto se puede ajustar anualmente en función de los aumentos de precios al consumidor.

Rusia
Los productos desechables (como cigalikes) están gravados a 50 rublos ($ 0.81 US) por unidad. El e-líquido que contiene nicotina tiene un impuesto de 13 rublos (0,21 dólares estadounidenses) por mililitro

Arabia Saudita
El impuesto es el 100% del precio antes de impuestos en el e-líquido y los dispositivos. Eso equivale al 50% del precio minorista.

Serbia
Un impuesto de 4,32 dinares serbios (0,41 dólares estadounidenses) por mililitro en todos los e-líquidos

Eslovenia
Un impuesto de 0,18 € (0,20 dólares EE.UU.) por mililitro sobre los e-líquidos que contienen nicotina

Corea del Sur
El primer país en imponer un impuesto nacional al vape fue la República de Corea (República de Corea, generalmente llamada Corea del Sur en Occidente), en 2011, el mismo año en que Minnesota comenzó a gravar los e-líquidos. Actualmente, el país tiene cuatro impuestos separados sobre el e-líquido, cada uno destinado a un propósito de gasto específico (el Fondo Nacional de Promoción de la Salud es uno). (Esto es similar a los Estados Unidos, donde el impuesto federal a los cigarrillos se destinó originalmente a pagar el Programa de seguro médico para niños). Los diversos impuestos sobre el líquido electrónico de Corea del Sur suman la friolera de 1.799 wones (1,60 dólares EE.UU.) por mililitro, y también hay un impuesto sobre residuos en cartuchos y cápsulas desechables de 24,2 wones (0,02 dólares EE.UU.) por 20 cartuchos.

Suecia
Un impuesto de 2 coronas por mililitro (0,22 dólares estadounidenses) sobre los e-líquidos que contienen nicotina

Emiratos Árabes Unidos (EAU)
El impuesto es el 100% del precio antes de impuestos en el e-líquido y los dispositivos. Eso equivale al 50% del precio minorista.