À mesure que le vapotage gagne en popularité, il devient une cible naturelle pour les gouvernements qui ont besoin de recettes fiscales. Étant donné que les produits à vapeur sont généralement achetés par les fumeurs et les ex-fumeurs, les autorités fiscales supposent à juste titre que l'argent dépensé pour les cigarettes électroniques est de l'argent qui n'est pas dépensé pour les produits traditionnels du tabac. Les gouvernements dépendent des cigarettes et d'autres produits du tabac comme source de revenus depuis des décennies.

Que les appareils de vapotage et les e-liquides méritent d'être taxés comme le tabac n'est presque pas la question. Les gouvernements les voient éloigner les fumeurs du tabac et ils comprennent que les revenus perdus doivent être compensés. Étant donné que le vapotage ressemble à du tabagisme et qu'il existe une opposition substantielle de la santé publique au vapotage, il devient une cible attrayante pour les politiciens, en particulier parce qu'ils peuvent justifier la taxe avec une variété d'allégations de santé discutables.

Des taxes sur la vape sont désormais proposées et adoptées régulièrement aux Etats-Unis et ailleurs. Les défenseurs de la réduction des méfaits du tabac et les représentants des groupes commerciaux de l'industrie du vapotage et des consommateurs de vapotage s'opposent généralement aux taxes, et ils sont généralement soutenus par des organisations de lutte contre le tabagisme comme les associations pulmonaires et cardiaques.

Pourquoi les gouvernements taxent-ils les produits de vapotage?

Les taxes sur des produits spécifiques - généralement appelées taxes d'accise - sont appliquées pour diverses raisons: pour collecter des fonds pour l'administration fiscale, pour modifier le comportement de ceux qui sont taxés et pour compenser les coûts environnementaux, médicaux et d'infrastructure créés par l'utilisation des produits. Les exemples incluent la taxation de l'alcool pour dissuader la consommation excessive d'alcool et la taxation de l'essence pour payer l'entretien des routes.

Les produits du tabac sont depuis longtemps une cible des droits d'accise. Parce que les méfaits du tabagisme imposent des coûts à l'ensemble de la société (soins médicaux pour les fumeurs), les partisans des taxes sur le tabac disent que les consommateurs de tabac devraient payer la note. Parfois, les taxes d'accise sur l'alcool ou le tabac sont appelées taxes pour le péché, car elles punissent également le comportement des buveurs et des fumeurs - et aident en théorie à convaincre les pécheurs de renoncer à leurs mauvaises manières.

Mais parce que le gouvernement devient dépendant des revenus, si le tabagisme diminue, il y a un déficit financier qui doit être compensé par une autre source de revenus, sinon le gouvernement doit réduire les dépenses. Pour la plupart des gouvernements, la taxe sur les cigarettes est une source de revenus importante et l'accise est perçue en plus de la taxe de vente standard imposée sur tous les produits vendus.

Si un nouveau produit entre en concurrence avec les cigarettes, de nombreux législateurs veulent impulsivement taxer le nouveau produit de manière égale pour compenser la perte de revenus. Mais que se passerait-il si le nouveau produit (appelons-le e-cigarettes) pouvait réduire les dommages causés par le tabagisme et les coûts de santé associés? Cela laisse les législateurs dans un dilemme - du moins ceux qui prennent la peine de l'étudier.

Les législateurs des États sont souvent déchirés entre le soutien aux entreprises locales comme les magasins de vapotage (qui ne veulent pas de taxe) et les lobbyistes agréables pour des groupes respectés comme l'American Cancer Society et l'American Lung Association (qui soutiennent systématiquement les taxes sur les produits à vapeur). Parfois, le facteur décisif est la désinformation sur les méfaits supposés du vapotage. Mais parfois, ils ont vraiment juste besoin d'argent.

Comment fonctionnent les taxes sur la vape? Sont-ils les mêmes partout?

La plupart des consommateurs américains paient une taxe de vente d'État sur les produits de vapotage qu'ils achètent, de sorte que les gouvernements des États (et parfois locaux) bénéficient déjà des ventes de vape avant même que les taxes d'accise ne soient ajoutées. Les taxes de vente sont généralement évaluées en pourcentage du prix de détail des produits achetés. Dans de nombreux autres pays, les consommateurs paient une «taxe sur la valeur ajoutée» (TVA) qui fonctionne de la même manière qu'une taxe de vente. Quant aux taxes d'accise, elles se déclinent en deux variétés de base:

  • Taxe de vente au détail sur les e-liquides - Elle ne peut être évaluée que sur les liquides contenant de la nicotine (il s'agit donc essentiellement d'une taxe sur la nicotine), ou sur tous les e-liquides. Comme il est généralement évalué par millilitre, ce type de taxe sur les jus électroniques affecte plus les vendeurs d'e-liquide en bouteille que les détaillants de produits finis contenant une petite quantité d'e-liquide (comme les pod vapes et les cigalikes). Par exemple, les acheteurs de JUUL ne paieraient la taxe que sur 0,7 mL d'e-liquide pour chaque dosette (ou seulement 3 mL par paquet de dosettes). Étant donné que les produits de vapotage de l'industrie du tabac sont tous de petits appareils à dosettes ou des cigalikes, les lobbyistes du tabac font souvent pression pour des taxes par millilitre.
  • Taxe de gros - Ce type de taxe sur les cigarettes électroniques est apparemment payé par le grossiste (distributeur) ou le détaillant à l'État, mais le coût est toujours répercuté sur le consommateur sous la forme de prix plus élevés. Ce type de taxe est évalué sur le coût du produit que le détaillant est facturé lors de l'achat auprès du grossiste. L'État classe souvent les vapoteurs comme des produits du tabac (ou «autres produits du tabac», ce qui inclut également le tabac sans fumée) aux fins de l'évaluation de la taxe. La taxe de gros peut être imposée uniquement sur les produits contenant de la nicotine, ou elle peut s'appliquer à tous les e-liquides, ou à tous les produits, y compris les appareils qui ne contiennent pas d'e-liquide. Les exemples incluent la Californie et la Pennsylvanie.La taxe californienne sur la vape est une taxe de gros fixée chaque année par l'État et égale au taux combiné de toutes les taxes sur les cigarettes. Cela ne s'applique qu'aux produits contenant de la nicotine. La taxe de vape de Pennsylvanie s'appliquait à l'origine à tous les produits, y compris les appareils et même les accessoires qui n'incluent ni l'e-liquide ni la nicotine, mais un tribunal a statué en 2018 que l'État ne pouvait pas percevoir la taxe sur les appareils ne contenant pas de nicotine.

Parfois, ces droits d'accise sont accompagnés d'une «taxe plancher», qui permet à l'État de percevoir des taxes sur tous les produits qu'un magasin ou un grossiste a sous la main le jour où la taxe entre en vigueur. En règle générale, le détaillant fait un inventaire ce jour-là et écrit un chèque à l'État pour le montant total. Si un magasin de Pennsylvanie avait 50 000 $ de marchandises en stock, le propriétaire aurait été responsable d'un paiement immédiat de 20 000 $ à l'État. Pour les petites entreprises qui n'ont pas beaucoup de liquidités, une taxe plancher en soi peut être mortelle. La taxe PA sur la vape a conduit plus de 100 magasins de vape à la faillite au cours de sa première année.

Taxes de vapotage aux États-Unis

Il n'y a pas de taxe fédérale sur les produits de vapotage. Des projets de loi ont été présentés au Congrès pour taxer les vapoteurs, mais aucun n'a encore été voté à la Chambre plénière ou au Sénat.

État américain, territoire et taxes locales

Avant 2019, neuf États et le district de Columbia taxaient les produits de vapotage. Ce nombre a plus que doublé au cours des sept premiers mois de 2019, lorsque la panique morale à propos de JUUL et du vapotage chez les adolescentes qui avait fait la une des journaux presque tous les jours pendant plus d'un an a poussé les législateurs à faire quelque chose pour «arrêter l'épidémie».

Actuellement, la moitié des États américains appliquent une sorte de taxe sur les produits de vapotage à l'échelle de l'État. De plus, les villes et les comtés de certains États ont leurs propres taxes sur la vape, tout comme le district de Columbia et Porto Rico.

Alaska
Bien que l'Alaska n'ait pas de taxe d'État, certaines zones municipales ont leurs propres taxes sur la vape:

  • Juneau Borough, NW Arctic Borough et Petersburg ont des taxes de gros identiques de 45% sur les produits contenant de la nicotine
  • L'arrondissement de Matanuska-Susitna a une taxe de gros de 55%

Californie
La taxe californienne sur les «autres produits du tabac» est fixée chaque année par le State Board of Equalization. Il reflète le pourcentage de toutes les taxes imposées sur les cigarettes. À l'origine, cela représentait 27% du coût de gros, mais après que la proposition 56 a augmenté la taxe sur les cigarettes de 0,87 $ à 2,87 $ par paquet, la taxe sur la vape a augmenté de façon drastique. Pour l'année commençant le 1er juillet 2020, la taxe est de 56,93% du prix de gros de tous les produits contenant de la nicotine

Connecticut
L'État a une taxe à deux niveaux, évaluant 0,40 USD par millilitre sur les e-liquides dans les produits à système fermé (dosettes, cartouches, cigalikes) et 10% en gros sur les produits à système ouvert, y compris les e-liquides en bouteille et les appareils.

Delaware
Une taxe de 0,05 $ par millilitre sur les e-liquides contenant de la nicotine

District de Colombie
La capitale nationale classe les vapos comme «autres produits du tabac» et évalue une taxe sur le prix de gros en fonction d'un taux indexé sur le prix de gros des cigarettes. Pour l'exercice en cours, se terminant en septembre 2020, la taxe est fixée à 91% du prix de gros des appareils et e-liquide contenant de la nicotine

Géorgie
Une taxe de 0,05 USD par millilitre sur les e-liquides dans les produits à système fermé (dosettes, cartouches, cigalikes) et une taxe de gros de 7% sur les appareils à système ouvert et les e-liquides en bouteille entreront en vigueur le 1er janvier 2021.

Illinois
Une taxe de gros de 15% sur tous les produits de vapotage. En plus de la taxe à l'échelle de l'État, le comté de Cook et la ville de Chicago (qui se trouve dans le comté de Cook) ont leurs propres taxes sur la vape:

  • Chicago évalue une taxe de 0,80 $ par bouteille sur les liquides contenant de la nicotine et également de 0,55 $ par millilitre. (Les vapoteurs de Chicago doivent également payer la taxe de 0,20 $ par ml du comté de Cook.) En raison des taxes excessives, de nombreux magasins de vapotage de Chicago vendent du e-liquide sans nicotine et des injections de nicotine de bricolage pour éviter la taxe élevée par ml sur les plus gros. bouteilles
  • Le comté de Cook taxe les produits contenant de la nicotine à un taux de 0,20 $ le millilitre

Kansas
Une taxe de 0,05 $ par millilitre sur tous les e-liquides, avec ou sans nicotine

Kentucky
Une taxe de gros de 15% sur les e-liquides en bouteille et les appareils à système ouvert, et une taxe de 1,50 $ par unité sur les dosettes et cartouches préremplies

Louisiane
Une taxe de 0,05 $ par millilitre sur les e-liquides contenant de la nicotine

Maine
Une taxe de gros de 43% sur tous les produits de vapotage

Maryland
Il n'y a pas de taxe sur la vape à l'échelle de l'État dans le Maryland, mais un comté a une taxe:

  • Le comté de Montgomery impose une taxe de gros de 30% sur tous les produits de vapotage, y compris les appareils vendus sans liquide

Massachusetts
Une taxe de gros de 75% sur tous les produits de vapotage. La loi oblige les consommateurs à produire la preuve que leurs produits de vapotage ont été taxés ou qu'ils sont passibles de saisie et d'une amende de 5000 $ pour la première infraction et de 25000 $ pour des infractions supplémentaires

Minnesota
En 2011, le Minnesota est devenu le premier État à imposer une taxe sur les cigarettes électroniques. La taxe était à l'origine de 70% du coût de gros, mais a été augmentée en 2013 à 95% du prix de gros sur tout produit contenant de la nicotine. Les cigalikes et les pod vapes - et même les kits de démarrage comprenant une bouteille d'e-liquide - sont taxés à 95% de leur valeur de gros totale, mais dans les e-liquides en bouteille, seule la nicotine elle-même est taxée

Nevada
Une taxe de gros de 30% sur tous les produits à vapeur

New Hampshire
Une taxe de gros de 8% sur les produits de vapotage à système ouvert et de 0,30 USD par millilitre sur les produits à système fermé (dosettes, cartouches, cigalikes)

New Jersey
Le New Jersey taxe les e-liquides à 0,10 USD par millilitre pour les produits à base de dosettes et de cartouches, 10% du prix de détail pour les e-liquides en bouteille et 30% de gros pour les appareils. Les législateurs du New Jersey ont voté en janvier 2020 pour doubler essentiellement la taxe à deux niveaux sur les e-liquides, mais la nouvelle loi a été opposée par le gouverneur Phil Murphy

Nouveau Mexique
Le Nouveau-Mexique a une taxe sur les e-liquides à deux niveaux: 12,5% en gros sur les liquides en bouteille et 0,50 USD sur chaque dosette, cartouche ou cigalike d'une capacité inférieure à 5 millilitres

New York
Une taxe de vente au détail de 20% sur tous les produits à vapeur

Caroline du Nord
Une taxe de 0,05 $ par millilitre sur les e-liquides contenant de la nicotine

Ohio
Une taxe de 0,10 USD par millilitre sur les e-liquides contenant de la nicotine

Pennsylvanie
La taxe sur la vape la plus connue du pays est probablement la taxe de gros de 40% en Pennsylvanie. Il a été évalué à l'origine sur tous les produits à base de vapeur, mais un tribunal a statué en 2018 que la taxe ne pouvait être appliquée qu'aux e-liquides et aux appareils contenant des e-liquides. La taxe sur la vapeur de l'AP a fermé plus de 100 petites entreprises de l'État au cours de la première année après son approbation

Porto Rico
Une taxe de 0,05 $ par millilitre sur les e-liquides et une taxe de 3,00 $ par unité sur les cigarettes électroniques

Utah
Une taxe de gros de 56% sur les e-liquides et les appareils pré-remplis

Vermont
Une taxe de gros de 92% sur les e-liquides et les appareils - la taxe la plus élevée imposée par n'importe quel État

Virginie
Une taxe de 0,066 $ par millilitre sur les e-liquides contenant de la nicotine

Etat de Washington
L'État a adopté une taxe à deux niveaux sur les e-liquides au détail en 2019. Il facture aux acheteurs 0,27 USD par millilitre pour les jus électroniques - avec ou sans nicotine - en dosettes et cartouches de moins de 5 ml, et 0,09 USD par millilitre sur les liquides en contenants plus de 5 ml

Virginie-Occidentale
Une taxe de 0,075 $ par millilitre sur tous les e-liquides, avec ou sans nicotine

Wisconsin
Une taxe de 0,05 USD par millilitre sur les e-liquides dans les produits à système fermé (dosettes, cartouches, cigalikes) uniquement - avec ou sans nicotine

Wyoming
Une taxe de gros de 15% sur tous les produits de vapeur

Taxes sur la vape dans le monde

Comme aux États-Unis, les législateurs du monde entier ne comprennent pas encore vraiment les produits de vapotage. Les nouveaux produits semblent aux législateurs comme une menace pour les recettes fiscales sur les cigarettes (ce qu'ils sont vraiment), donc l'impulsion est souvent d'imposer des taxes élevées et d'espérer pour le mieux.

Taxes internationales sur la vape

Albanie
Une taxe de 10 leke (0,091 $ US) par millilitre sur les e-liquides contenant de la nicotine

Azerbaïdjan
Une taxe de 20 manats (11,60 $ US) par litre (environ 0,01 $ par millilitre) sur tous les e-liquides

Bahreïn
La taxe est de 100% du prix HT sur les e-liquides contenant de la nicotine. Cela équivaut à 50% du prix de détail. Le but de la taxe n'est pas clair, car les vapoteurs sont censés être interdits dans le pays

Croatie
Bien que la Croatie ait une taxe sur les e-liquides sur les livres, elle est actuellement fixée à zéro

Chypre
Une taxe de 0,12 € (0,14 $ US) par millilitre sur tous les e-liquides

Danemark
Le parlement danois a adopté une taxe de 2,00 DKK (0,30 USD) par millilitre, qui entrera en vigueur en 2022. Les défenseurs du vapotage et de la réduction des risques s'emploient à renverser la législation

Estonie
En juin 2020, l'Estonie a suspendu sa taxe sur les e-liquides pendant deux ans. Le pays avait précédemment imposé une taxe de 0,20 € (0,23 $ US) par millilitre sur tous les e-liquides

Finlande
Une taxe de 0,30 € (0,34 $ US) par millilitre sur tous les e-liquides

Grèce
Une taxe de 0,10 € (0,11 USD) par millilitre sur tous les e-liquides

Hongrie
Une taxe de 20 HUF (0,07 USD) par millilitre sur tous les e-liquides

Indonésie
La taxe indonésienne est de 57% du prix de détail, et semble ne concerner que les e-liquides contenant de la nicotine («extraits et essences de tabac» est le libellé). Les responsables du pays semblent préférer que les citoyens continuent de fumer

Italie
Après des années à punir les consommateurs avec une taxe qui rendait le vapotage deux fois plus cher que le tabagisme, le parlement italien a approuvé un nouveau taux de taxe plus bas sur les e-liquides à la fin de 2018. La nouvelle taxe est de 80 à 90% inférieure à l'original. La taxe s'élève désormais à 0,08 € (0,09 USD) par millilitre pour les e-liquides contenant de la nicotine, et à 0,04 € (0,05 USD) pour les produits sans nicotine. Pour les vapoteurs italiens qui choisissent de fabriquer leur propre e-liquide, PG, VG et arômes ne sont pas taxés

Jordan
Les appareils et e-liquides contenant de la nicotine sont taxés au taux de 200% de la valeur CIF (coût, assurance et fret)

Kazakhstan
Bien que le Kazakhstan ait une taxe sur les e-liquides sur les livres, elle est actuellement fixée à zéro

Kenya
La taxe kényane, qui a été mise en œuvre en 2015, est de 3 000 shillings kényans (29,95 $ US) sur les appareils et de 2 000 (19,97 $ US) sur les recharges. Les taxes rendent le vapotage beaucoup plus cher que le tabagisme (la taxe sur les cigarettes est de 0,50 $ par paquet) - et sont probablement les taxes de vapotage les plus élevées au monde

Kirghizistan
Une taxe de 1 Som kirghize (0,014 USD) par millilitre sur les e-liquides contenant de la nicotine

Lettonie
La taxe lettone inhabituelle utilise deux bases pour calculer les accises sur les e-liquides: il y a une taxe de 0,01 € (0,01 $ US) par millilitre, et une taxe supplémentaire (0,005 € par milligramme) sur le poids de la nicotine utilisée

Lituanie
Une taxe de 0,12 € (0,14 $ US) par millilitre sur tous les e-liquides

Monténégro
Une taxe de 0,90 € (1,02 $ US) par millilitre sur tous les e-liquides

Macédoine du Nord
Une taxe de 0,2 denar macédonien (0,0036 $ US) par millilitre sur les e-liquides. La loi contient autorise des augmentations automatiques du taux d'imposition au 1er juillet de chaque année de 2020 à 2023

Philippines
Une taxe de 10 pesos philippins (0,20 USD) par 10 millilitres (ou fraction de 10 ml) sur les e-liquides contenant de la nicotine (y compris dans les produits préremplis). En d'autres termes, tout volume supérieur à 10 ml mais inférieur à 20 ml (par exemple, 11 ml ou 19 ml) est facturé au débit de 20 ml, et ainsi de suite

Pologne
Une taxe de 0,50 PLN (0,13 USD) par millilitre sur tous les e-liquides

le Portugal
Une taxe de 0,30 € (0,34 $ US) par millilitre sur les e-liquides contenant de la nicotine

Roumanie
Une taxe de 0,52 Leu Roumanie (0,12 USD) par millilitre sur les e-liquides contenant de la nicotine. Il existe une méthode par laquelle la taxe peut être ajustée annuellement en fonction des augmentations des prix à la consommation

Russie
Les produits jetables (comme les cigalikes) sont taxés à 50 roubles (0,81 $ US) par unité. Le e-liquide contenant de la nicotine est taxé à 13 roubles 0,21 USD) par millilitre

Arabie Saoudite
La taxe est de 100% du prix HT sur les e-liquides et les appareils. Cela équivaut à 50% du prix de détail.

Serbie
Une taxe de 4,32 dinars serbes (0,41 $ US) par millilitre sur tous les e-liquides

Slovénie
Une taxe de 0,18 € (0,20 $ US) par millilitre sur les e-liquides contenant de la nicotine

Corée du Sud
Le premier pays à imposer une taxe nationale sur la vape a été la République de Corée (ROK, généralement appelée Corée du Sud à l'Ouest) - en 2011, la même année, le Minnesota a commencé à taxer les e-liquides. Actuellement, le pays applique quatre taxes distinctes sur les e-liquides, chacune affectée à un objectif de dépense spécifique (le Fonds national de promotion de la santé en est un). (Ceci est similaire aux États-Unis, où la taxe fédérale sur les cigarettes était à l'origine destinée à payer le programme d'assurance maladie pour enfants). Les différentes taxes sud-coréennes sur les e-liquides s'élèvent à 1799 wons (1,60 $ US) par millilitre, et il existe également une taxe sur les déchets sur les cartouches et dosettes jetables de 24,2 wons (0,02 $ US) pour 20 cartouches.

Suède
Une taxe de 2 couronnes par millilitre (0,22 USD) sur les e-liquides contenant de la nicotine

Emirats Arabes Unis (EAU)
La taxe est de 100% du prix HT sur les e-liquides et les appareils. Cela équivaut à 50% du prix de détail.