A medida que o vaping crece en popularidade, convértese nun obxectivo natural para os gobernos que precisan ingresos tributarios. Debido a que os produtos a vapor adoitan mercalos por fumadores e exfumadores, as autoridades fiscais asumen correctamente que o diñeiro gastado en cigarros electrónicos é un diñeiro que non se gasta en produtos tradicionais de tabaco. Os gobernos dependen dos cigarros e outros produtos do tabaco como fonte de ingresos durante décadas.

Se os dispositivos de vaporización e os líquidos electrónicos merecen ser tributados como o tabaco está case fóra do punto. Os gobernos ven como afastan aos fumadores do tabaco e entenden que os ingresos perdidos deben compensarse. Dado que vapear semella fumar e existe unha substancial oposición á saúde pública ao vapear, convértese nun obxectivo atractivo para os políticos, especialmente porque poden xustificar o imposto cunha variedade de afirmacións de saúde cuestionables.

Agora os impostos sobre os vapores están sendo propostos e aprobados regularmente nos Estados Unidos e noutros lugares. Os impostos adoitan opoñerse aos defensores da redución do dano ao tabaco e representantes de grupos comerciais da industria vaping e consumidores vaping, e normalmente son apoiados por organizacións de control do tabaco como as asociacións de pulmóns e corazón.

Por que os gobernos tributan os produtos vaping?

Os impostos sobre produtos específicos (normalmente chamados impostos especiais de consumo) aplícanse por diversos motivos: para recadar cartos para a autoridade tributaria, cambiar o comportamento dos que están a tributar e compensar os custos ambientais, médicos e de infraestrutura creados polo uso de produtos. Exemplos inclúen gravar o alcohol para disuadir o consumo excesivo e gravar a gasolina para pagar o mantemento da estrada.

Os produtos do tabaco foron desde hai tempo un obxectivo dos impostos especiais. Debido a que os danos do tabaquismo impoñen custos para toda a sociedade (atención médica para fumadores), os defensores dos impostos sobre o tabaco din que os consumidores de tabaco deben pagar a conta. Ás veces, os impostos especiais sobre o alcohol ou o tabaco chámanse impostos sobre o pecado, porque tamén castigan o comportamento dos bebedores e dos fumadores e, en teoría, axudan a convencer aos pecadores para que abandonen os seus malos camiños.

Pero porque o goberno pasa a depender dos ingresos, se o tabaquismo diminúe, hai un déficit financeiro que debe compensarse con algunha outra fonte de ingresos, ou ben o goberno debe reducir o gasto. Para a maioría dos gobernos, o imposto sobre os cigarros é unha fonte importante de ingresos, e o imposto especial cobra ademais do imposto estándar sobre as vendas taxado en todos os produtos vendidos.

Se un novo produto compite cos cigarros, moitos lexisladores impulsivamente queren gravar o novo produto por igual para compensar os ingresos perdidos. Pero e se o novo produto (chamémoslle cigarros electrónicos) podería reducir o dano causado polo tabaquismo e os custos sanitarios asociados? Iso deixa aos lexisladores nun dilema, polo menos aos que se molestan en estudalo.

Moitas veces os lexisladores estatais están repartidos entre apoiar empresas locais como as tendas de vaporización (que non queren un imposto) e agradar aos lobbistas de grupos respectados como a American Cancer Society e American Lung Association (que apoian constantemente os impostos sobre os produtos de vapor). Ás veces, o factor decisivo é a desinformación sobre os supostos danos do vapear. Pero ás veces realmente precisan o diñeiro.

Como funcionan os impostos sobre vape? Son iguais en todas partes?

A maioría dos consumidores estadounidenses pagan un imposto estatal sobre as vendas dos produtos que compran, polo que os gobernos estatais (e ás veces locais) xa se benefician das vendas de vapé antes de que se engadan impostos especiais. Os impostos sobre as vendas normalmente avalíanse como unha porcentaxe do prezo de venda polo miúdo dos produtos que se compran. En moitos outros países, os consumidores pagan un "imposto sobre o valor engadido" (IVE) que funciona do mesmo xeito que un imposto sobre as vendas. En canto aos impostos especiais, existen nun par de variedades básicas:

  • Imposto de venda polo miúdo sobre o e-líquido: só se pode avaliar sobre o líquido que conteña nicotina (polo que é basicamente un imposto sobre a nicotina) ou sobre todo o e-líquido. Dado que normalmente se avalía por mililitro, este tipo de imposto sobre o zume electrónico afecta aos vendedores de e-líquido envasado máis que aos comerciantes de produtos acabados que conteñen unha pequena cantidade de e-líquido (como vape e cigalikes). Por exemplo, os compradores de JUUL só pagarían o imposto sobre 0,7 ml de e-líquido por cada vaina (ou só 3 ml por paquete de vainas). Debido a que os produtos de vaporización da industria do tabaco son todos pequenos dispositivos baseados en cápsulas ou cigalikes, os grupos de presión do tabaco a miúdo presionan impostos por mililitro.
  • Imposto á venda por xunto: este tipo de imposto sobre os cigarros electrónicos é pagado polo atacadista (distribuidor) ou polo miúdo ao estado, pero o custo sempre se repercute no consumidor en forma de prezos máis altos. Este tipo de impostos avalíase sobre o custo do produto que se cobra ao minorista ao mercar ao atacadista. Moitas veces o estado clasifica os vapores como produtos do tabaco (ou "outros produtos do tabaco", que tamén inclúe o tabaco sen fume) para avaliar o imposto. O imposto por xunto só se pode avaliar en produtos que conteñan nicotina ou pode aplicarse a todos os líquidos electrónicos ou a todos os produtos incluídos os dispositivos que non conteñan líquido electrónico. Exemplos inclúen California e Pensilvania. O imposto sobre o vape de California é un imposto por xunto que establece anualmente o estado e é igual á taxa combinada de todos os impostos sobre os cigarros. Só se aplica aos produtos que conteñen nicotina. O imposto sobre o vape de Pensilvania aplicábase orixinalmente a todos os produtos, incluídos os dispositivos e incluso os accesorios que non inclúen o líquido electrónico nin a nicotina, pero un tribunal decidiu en 2018 que o Estado non podía cobrar o imposto sobre os dispositivos que non conteñan nicotina.

Ás veces, estes impostos especiais de consumo van acompañados dun "imposto mínimo", que permite ao Estado recadar impostos sobre todos os produtos que unha tenda ou atacadista ten a man o día en que o imposto entra en vigor. Normalmente, o venda polo miúdo fai un inventario ese día e escribe un cheque ao estado polo importe total. Se unha tenda de Pensilvania tivese mercancía por valor de 50.000 dólares no inventario, o propietario sería o responsable dun pago inmediato de 20.000 dólares ao estado. Para as pequenas empresas sen moitos cartos á man, un imposto mínimo pode poñer en risco a vida. O imposto sobre o vape de PA expulsou a máis de 100 tendas de vape no seu primeiro ano.

Vaping impostos nos Estados Unidos

Non hai ningún imposto federal sobre os produtos vaping. No Congreso presentáronse proxectos de lei para impoñer vapores, pero ningún foi a votación nin do pleno nin do Senado.

Estado, territorio e impostos locais dos Estados Unidos

Antes de 2019, nove estados e o Distrito de Columbia gravaban os produtos vaping. Ese número máis que se duplicou nos primeiros sete meses de 2019, cando o pánico moral sobre JUUL e os vaping adolescentes que levaban titulares case todos os días durante máis dun ano empuxaron aos lexisladores a facer algo para "deter a epidemia".

Na actualidade, a metade dos estados dos Estados Unidos teñen algún tipo de imposto sobre o produto vaping estatal. Ademais, as cidades e condados dalgúns estados teñen os seus propios impostos sobre vapote, do mesmo xeito que o distrito de Columbia e Porto Rico.

Alasca
Aínda que Alaska non ten impostos estatais, algunhas áreas municipais teñen os seus propios impostos sobre vape:

  • Juneau Borough, NW Arctic Borough e Petersburg teñen idénticos impostos por xunto do 45% sobre produtos que conteñen nicotina
  • O concello de Matanuska-Susitna ten un 55% de impostos por xunto

California
O imposto de California sobre "outros produtos do tabaco" é fixado anualmente pola Xunta estatal de igualación. Reflicte a porcentaxe de todos os impostos imputados aos cigarros. Orixinalmente isto ascendía ao 27% do custo por xunto, pero despois de que a Proposición 56 aumentase o imposto sobre os cigarros de 0,87 a 2,87 dólares por paquete, o imposto sobre os vape aumentou drasticamente. Para o ano que comeza o 1 de xullo de 2020, o imposto é o 56,93% do custo por xunto de todos os produtos que conteñen nicotina

Connecticut
O estado ten un imposto de dous niveis, que avalía 0,40 dólares por mililitro no e-líquido en produtos de sistema pechado (cápsulas, cartuchos, cigalikes) e un 10% por xunto en produtos de sistema aberto, incluído o e-líquido envasado e os dispositivos

Delaware
Un imposto de 0,05 dólares por mililitro no e-líquido que conteña nicotina

Distrito de Columbia
A capital do país clasifica os vapores como "outros produtos do tabaco" e avalía un imposto sobre o prezo por xunto baseado nunha taxa indexada ao prezo por xunto dos cigarros. Para o ano fiscal actual, que remata en setembro de 2020, o imposto establécese no 91% do custo por xunto dos dispositivos e do líquido electrónico que contén nicotina

Xeorxia
Un imposto de 0,05 dólares por mililitro por e-líquido en produtos de sistema pechado (cápsulas, cartuchos, cigalikes) e un imposto por xunto do 7% por dispositivos de sistema aberto e e-líquido envasado entrará en vigor o 1 de xaneiro de 2021

Illinois
Un imposto por xunto do 15% sobre todos os produtos vaping. Ademais do imposto a nivel estatal, tanto o condado de Cook como a cidade de Chicago (que está no condado de Cook) teñen os seus propios impostos sobre vape:

  • Chicago avalía un imposto de 0,80 dólares por botella sobre o líquido que conteña nicotina e tamén 0,55 dólares por mililitro. (Os vapers de Chicago tamén teñen que pagar os 0,20 dólares por mL do imposto do condado de Cook.) Debido aos impostos excesivos, moitas tendas de vape en Chicago venden líquido electrónico de cero nicotina e tomas de nicotina de bricolaxe para evitar o imposto elevado por mL. botellas
  • O condado de Cook grava os produtos que conteñen nicotina a unha taxa de 0,20 dólares por mililitro

Kansas
Un imposto de 0,05 dólares por mililitro en todos os e-líquidos, con ou sen nicotina

Kentucky
Un imposto por xunto do 15% nos dispositivos electrónicos de botella e e-líquidos e un imposto de 1,50 dólares por unidade en cápsulas e cartuchos precargados

Louisiana
Un imposto de 0,05 dólares por mililitro no e-líquido que conteña nicotina

Maine
Un imposto por xunto do 43% sobre todos os produtos vaping

Maryland
Non hai imposto sobre o vape en todo o estado en Maryland, pero un condado ten un imposto:

  • O condado de Montgomery impón un imposto por xunto do 30% a todos os produtos vaping, incluídos os dispositivos vendidos sen líquido

Massachusetts
Un imposto por xunto do 75% sobre todos os produtos vaping. A lei obriga aos consumidores a presentar probas de que os seus produtos vaping foron gravados, ou están suxeitos a incautación e multa de 5.000 dólares polo primeiro delito e 25.000 dólares por delitos adicionais

Minnesota
En 2011 Minnesota converteuse no primeiro estado en impoñer un imposto sobre os cigarros electrónicos. O imposto era orixinalmente o 70% do custo por xunto, pero aumentouse en 2013 ata o 95% do comercio por xunto en calquera produto que conteña nicotina. Os cigalikes e os vape de cápsulas, e incluso os kits de iniciación que inclúen unha botella de e-líquido, tributan ao 95% de todo o seu valor por xunto, pero no e-líquido envasado só se grava a nicotina en si.

Nevada
Un imposto por xunto do 30% sobre todos os produtos de vapor

New Hampshire
Un imposto por xunto do 8% nos produtos de vapeo de sistema aberto e 0,30 dólares por mililitro en produtos de sistema pechado (vainas, cartuchos, cigalikes)

Novo xersei
New Jersey grava os líquidos electrónicos a 0,10 dólares por mililitro en produtos baseados en cápsulas e cartuchos, o 10% do prezo de venda polo miúdo do líquido electrónico envasado e o 30% ao por maior para dispositivos. Os lexisladores de Nova Jersey votaron en xaneiro de 2020 esencialmente o dobre do imposto e-líquido de dous niveis, pero a nova lei foi vetada polo gobernador Phil Murphy

Novo México
Novo México ten un imposto sobre os líquidos electrónicos de dous niveis: 12,5% por xunto en líquido envasado e 0,50 dólares en cada vaina, cartucho ou cigalike cunha capacidade inferior a 5 mililitros

Nova York
Un imposto ao 20% sobre todos os produtos de vapor

Carolina do Norte
Un imposto de 0,05 dólares por mililitro no e-líquido que conteña nicotina

Ohio
Un imposto de 0,10 dólares por mililitro no e-líquido que conteña nicotina

Pensilvania
Probablemente o imposto sobre vape máis coñecido do país sexa o imposto por xunto do 40% de Pennsylania. Orixinalmente avaliouse en todos os produtos de vapor, pero un tribunal decidiu en 2018 que o imposto só se pode aplicar aos e-líquidos e aos dispositivos que inclúan os e-líquidos. O imposto sobre o vapor PA protexeu a máis de 100 pequenas empresas do estado durante o primeiro ano despois da súa aprobación

Porto Rico
Un imposto de 0,05 dólares por mililitro no e-líquido e un imposto de 3,00 dólares por unidade nos cigarros electrónicos

Utah
Un 56% de impostos por xunto sobre e-líquidos e dispositivos precargados

Vermont
Un imposto por xunto ao 92% sobre e-líquidos e dispositivos: o imposto máis alto imposto por calquera estado

Virxinia
Un imposto de 0,066 dólares por mililitro por e-líquido que conteña nicotina

Estado de Washington
O estado aprobou un imposto sobre o e-líquido de venda polo miúdo de dous niveis en 2019. Carga aos compradores 0,27 dólares por mililitro por zume electrónico, con ou sen nicotina, en vainas e cartuchos de tamaño inferior a 5 ml e 0,09 dólares por mililitro por líquido en contedores. maior de 5 mL

Virxinia Occidental
Un imposto de 0,075 dólares por mililitro en todos os e-líquidos, con ou sen nicotina

Wisconsin
Un imposto de 0,05 dólares por mililitro por e-líquido en produtos de sistema pechado (vainas, cartuchos, cigalikes) só con ou sen nicotina

Wyoming
Un imposto por xunto do 15% sobre todos os produtos vapor

Vape impostos en todo o mundo

Como nos Estados Unidos, os lexisladores de todo o mundo aínda non entenden realmente os produtos vapor. Os novos produtos parecen aos lexisladores como unha ameaza para os ingresos por impostos sobre cigarros (que realmente son), polo que o impulso é impoñer impostos elevados e esperar o mellor.

Impostos internacionais sobre o vapor

Albania
Un leke de 10 (0,091 dólares estadounidenses) por mililitro de imposto sobre o líquido electrónico que conteña nicotina

Acerbaixán
Un 20 manats (11,60 dólares estadounidenses) por litro de impostos (aproximadamente 0,01 dólares por mililitro) en todo o e-líquido

Bahrein
O imposto é o 100% do prezo antes do imposto sobre o líquido electrónico que conteña nicotina. Isto equivale ao 50% do prezo de venda polo miúdo. O propósito do imposto non está claro, xa que supostamente están prohibidos os vapores no país

Croacia
Aínda que Croacia ten un imposto por e-líquido nos libros, actualmente está fixado en cero

Chipre
Un 0,12 € (0,14 dólares estadounidenses) por mililitro de imposto sobre todo o e-líquido

Dinamarca
O parlamento danés aprobou un DKK 2,00 (0,30 dólares estadounidenses) por mililitro de impostos, que entrará en vigor en 2022. Os defensores do vaporismo e da redución de danos están a traballar para reverter a lexislación

Estonia
En xuño de 2020, Estonia suspendeu o seu imposto sobre os líquidos electrónicos durante dous anos. O país impuxera previamente un imposto de 0,20 € (0,23 dólares estadounidenses) por mililitro a todos os e-líquidos

Finlandia
Un 0,30 € (0,34 dólares estadounidenses) por mililitro de impostos en todos os e-líquidos

Grecia
Un 0,10 € (0,11 dólares estadounidenses) por mililitro de imposto sobre todo o e-líquido

Hungría
Un imposto de 20 HUF (0,07 dólares estadounidenses) por mililitro en todos os e-líquidos

Indonesia
O imposto indonesio é o 57% do prezo de venda polo miúdo e parece que só está destinado a líquidos electrónicos que conteñen nicotina ("extractos e esencias de tabaco" é a redacción). Os funcionarios do país parecen preferir que os cidadáns sigan fumando

Italia
Despois de anos castigando aos consumidores cun imposto que facía que vapear era o dobre de caro que fumar, o parlamento italiano aprobou unha nova taxa impositiva máis baixa sobre o líquido electrónico a finais de 2018. O novo imposto é un 80-90% inferior ao orixinal. O imposto ascende agora a 0,08 € (0,09 dólares estadounidenses) por mililitro para o líquido electrónico que contén nicotina e a 0,04 euros (0,05 dólares estadounidenses) para os produtos con cero nicotina. Para os vapers italianos que elixen facer o seu propio e-líquido, non se tributan PG, VG e aromatizantes

Xordania
Os dispositivos e o líquido electrónico que conteñen nicotina tributan a unha taxa do 200% do valor CIF (custo, seguro e flete)

Casaquistán
Aínda que Casaquistán ten un imposto e-liquid sobre os libros, actualmente está fixado en cero

Quenia
O imposto keniano, que se implementou en 2015, é de 3.000 xelins kenianos (29,95 dólares estadounidenses) en dispositivos e 2.000 (19,97 dólares estadounidenses) en recargas. Os impostos fan que o vapear sexa moito máis caro que fumar (o imposto sobre os cigarros é de 0,50 dólares por paquete) e probablemente sexan os impostos máis elevados do mundo.

Quirguicistán
Un 1 Kyrgyzstani Som (0,014 dólares estadounidenses) por mililitro de imposto sobre o líquido electrónico que contén nicotina

Letonia
O insólito imposto letón utiliza dúas bases para calcular o consumo de e-líquido: hai un 0,01 € (0,01 $ EUA) por mililitro de impostos e un imposto adicional (0,005 € por miligramo) sobre o peso da nicotina empregada

Lituania
Un 0,12 € (0,14 dólares estadounidenses) por mililitro de imposto sobre todo o e-líquido

Montenegro
Un 0,90 € (1,02 dólares estadounidenses) por mililitro de impostos en todos os e-líquidos

Macedonia do Norte
Un 0,2 Denar macedonio (0,0036 dólares estadounidenses) por mililitro de imposto sobre o e-líquido. A lei contén aumentos automáticos do tipo impositivo o 1 de xullo de cada ano de 2020 a 2023

Filipinas
Un imposto de 10 pesos filipinos (0,20 dólares estadounidenses) por 10 mililitros (ou fracción de 10 ml) sobre o e-líquido que conteña nicotina (incluído en produtos precargados). Noutras palabras, calquera volume superior a 10 ml pero inferior a 20 ml (por exemplo, 11 ml ou 19 ml) cobrase á taxa de 20 ml, etc.

Polonia
Un 0,50 PLN (0,13 dólares estadounidenses) por mililitro de imposto sobre todo o e-líquido

Portugal
Un 0,30 € (0,34 dólares estadounidenses) por mililitro de imposto sobre o líquido electrónico que conteña nicotina

Romanía
Un 0,52 Leu de Romanía (0,12 dólares estadounidenses) por mililitro de imposto sobre o líquido electrónico que conteña nicotina. Existe un método polo cal o imposto pode axustarse anualmente en función dos aumentos de prezos ao consumidor

Rusia
Os produtos desbotables (como cigalikes) tributan en 50 rublos (0,81 dólares estadounidenses) por unidade. O e-líquido que contén nicotina tributa en 13 rublos 0,21 dólares estadounidenses) por mililitro

Arabia Saudita
O imposto é o 100% do prezo antes do imposto sobre o líquido electrónico e os dispositivos. Isto equivale ao 50% do prezo de venda polo miúdo.

Serbia
Un dinar serbio de 4,32 (0,41 dólares estadounidenses) por mililitro de imposto sobre todo o e-líquido

Eslovenia
0,18 € (0,20 dólares estadounidenses) por mililitro de imposto sobre o líquido electrónico que conteña nicotina

Corea do sur
O primeiro país que impuxo un imposto nacional sobre o vapote foi a República de Corea (ROK, normalmente chamada Corea do Sur en Occidente), en 2011, o mesmo ano en que Minnesota comezou a tributar o líquido electrónico. Actualmente o país ten catro impostos distintos sobre o líquido electrónico, cada un destinado a un propósito específico de gasto (o Fondo Nacional de Promoción da Saúde é un). (Isto é similar aos Estados Unidos, onde o imposto federal sobre os cigarros destinábase inicialmente a pagar o Programa de seguro de saúde infantil). Os distintos impostos e-líquidos surcoreanos suman unha enorme cantidade de 1.799 won (1,60 dólares estadounidenses) por mililitro, e tamén hai un imposto sobre residuos nos cartuchos e caixas desbotables de 24,2 won (0,02 dólares estadounidenses) por 20 cartuchos.

Suecia
Un imposto de 2 coroas por mililitro (0,22 dólares estadounidenses) no e-líquido que conteña nicotina

Emiratos Árabes Unidos (EAU)
O imposto é o 100% do prezo antes do imposto sobre o líquido electrónico e os dispositivos. Isto equivale ao 50% do prezo de venda polo miúdo.