Kako vaping raste popularnošću, postaje prirodna meta za vlade kojima je potreban porezni prihod. Budući da proizvode od pare obično kupuju pušači i bivši pušači, porezne vlasti ispravno pretpostavljaju da je novac potrošen na e-cigarete novac koji se ne troši na tradicionalne duhanske proizvode. Vlade su desetljećima ovisile o cigaretama i drugim duhanskim proizvodima kao izvoru prihoda.

Zaslužuju li uređaji za vaping i e-tekućina oporezivanje poput duhana, gotovo je suština. Vlade ih vide kako odbijaju pušače od duhana i razumiju da se izgubljeni prihod mora nadoknaditi. Budući da vaping izgleda kao pušenje, a postoji i značajna opozicija javnom zdravstvu protiv vapinga, to postaje privlačna meta za političare, posebno zato što porez mogu opravdati raznim upitnim zdravstvenim tvrdnjama.

Vape porezi se sada predlažu i redovito usvajaju u Sjedinjenim Državama i drugdje. Porezima se obično protive zagovornici smanjenja štete od duhana i predstavnici trgovačkih grupacija u industriji vapinga i vaping potrošači, a obično ih podržavaju organizacije za kontrolu duhana poput udruga pluća i srca.

Zašto vlade oporezuju vaping proizvode?

Porezi na određene proizvode - koji se obično nazivaju trošarinama - primjenjuju se iz različitih razloga: radi prikupljanja novca poreznom tijelu, promjene ponašanja poreznika i nadoknađivanja troškova zaštite okoliša, medicine i infrastrukture stvorenih uporabom proizvoda. Primjeri uključuju oporezivanje alkohola radi odvraćanja od pretjeranog pijenja i oporezivanje benzina radi plaćanja cesta.

Duhanski proizvodi dugo su bili meta trošarina. Budući da šteta pušenja nameće troškove cijelom društvu (medicinska skrb za pušače), zagovornici poreza na duhan kažu da bi potrošači duhana trebali platiti račun. Ponekad se akcize na alkohol i duhan nazivaju porezima na grijeh, jer oni također kažnjavaju ponašanje pića i pušača - i u teoriji pomažu uvjeriti grešnike da napuste svoje zle načine.

No, budući da vlada postaje ovisna o prihodu, ako se pušenje smanji, postoji financijski manjak koji se mora nadoknaditi nekim drugim izvorom prihoda, inače država mora smanjiti potrošnju. Za većinu vlada porez na cigarete značajan je izvor prihoda, a trošarina se naplaćuje uz standardni porez na promet koji se utvrđuje na sve prodane proizvode.

Ako se novi proizvod nadmeće s cigaretama, mnogi zakonodavci impulzivno žele novi proizvod oporezivati ​​jednako kako bi nadoknadili izgubljeni prihod. Ali što ako novi proizvod (nazovimo ga e-cigarete) može smanjiti štetu uzrokovanu pušenjem i povezane zdravstvene troškove? To ostavlja zakonodavce u nedoumici - barem onima koji se uopće trude proučavati ga.

Često su državni zakonodavci razapeti između pružanja potpore lokalnim tvrtkama poput vape shopova (koji ne žele porez) i ugodnih lobista uglednih grupa poput Američkog društva za rak i Američkog udruženja pluća (koje dosljedno podržavaju porez na proizvode od pare). Ponekad su odlučujući čimbenik pogrešne informacije o navodnoj šteti vapinga. Ali ponekad im novac stvarno treba.

Kako djeluju porezi na vape? Jesu li svugdje isti?

Većina američkih potrošača plaća državni porez na promet proizvoda za vaping koje kupuju, pa državne (a ponekad i lokalne) vlade već imaju koristi od prodaje vapea i prije dodavanja akciza. Porez na prodaju obično se procjenjuje kao postotak maloprodajne cijene proizvoda koji se kupuju. U mnogim drugim zemljama potrošači plaćaju "porez na dodanu vrijednost" (PDV) koji djeluje na isti način kao i porez na promet. Što se tiče akciza, one postoje u nekoliko osnovnih sorti:

  • Porez na maloprodajnu e-tekućinu - To se može utvrditi samo na tekućinu koja sadrži nikotin (dakle u osnovi je to porez na nikotin) ili na svu e-tekućinu. Budući da se obično obračunava po mililitru, ova vrsta poreza na e-sok utječe na prodavatelje flaširane e-tekućine više nego na maloprodaju gotovih proizvoda koji sadrže malu količinu e-tekućine (poput mahuna i cigareta). Na primjer, kupci u JUUL-u plaćali bi porez samo na 0,7 ml e-tekućine za svaku mahunu (ili samo 3 ml po pakiranju mahuna). Budući da su proizvodi za vaping duhanske industrije mali uređaji ili cigarete na bazi mahuna, duhanski lobisti često traže porez po mililitru
  • Porez na veliko - Ovu vrstu poreza na e-cigarete navodno plaća veletrgovac (distributer) ili prodavač na malo državi, ali trošak se uvijek prenosi na potrošača u obliku viših cijena. Ova vrsta poreza procjenjuje se na cijenu proizvoda koji trgovac naplaćuje prilikom kupnje od veletrgovca. Često država svrstava vapes kao duhanske proizvode (ili „druge duhanske proizvode“, što također uključuje bezdimni duhan) u svrhe utvrđivanja poreza. Porez na veliko može se utvrđivati ​​samo za proizvode koji sadrže nikotin ili se može odnositi na sve e-tekućine ili sve proizvode, uključujući uređaje koji ne sadrže e-tekućinu. Primjeri uključuju Kaliforniju i Pennsylvaniju. Kalifornijski porez na vape porez je na veliko koji država utvrđuje godišnje i jednak je kombiniranoj stopi svih poreza na cigarete. Odnosi se samo na proizvode koji sadrže nikotin. Porez na vape u Pennsylvaniji prvotno se primjenjivao na sve proizvode, uključujući uređaje, pa čak i dodatke koji ne uključuju e-tekućinu ili nikotin, no sud je 2018. presudio da država ne može naplatiti porez na uređaje koji ne sadrže nikotin.

Ponekad su ove trošarine popraćene "najnižim porezom", koji omogućava državi da ubira porez na sve proizvode koje trgovina ili veletrgovac ima na raspolaganju na dan kada porez stupi na snagu. Tipično prodavač tog dana izvrši inventuru i državi napiše ček za puni iznos. Da je trgovina u Pennsylvaniji na zalihi imala robe u vrijednosti od 50 000 USD, vlasnik bi bio odgovoran za trenutno plaćanje državi od 20 000 USD. Za mala poduzeća koja nemaju puno novca na raspolaganju, donji porez sam po sebi može biti opasan po život. Porez na vape PA-a otjerao je više od 100 trgovina vejperom u prvoj godini.

Vaping porezi u Sjedinjenim Državama

Ne postoji savezni porez na proizvode za vaping. U Kongresu su uvedeni računi za oporezivanje vape, ali još nitko nije glasao ni u punom domu ni u Senatu.

Američka država, teritorij i lokalni porezi

Prije 2019., devet država i Distrikt Columbia oporezovali su proizvode za vaping. Taj se broj više nego udvostručio u prvih sedam mjeseci 2019. godine, kada je moralna panika zbog JUUL-a i tinejdžerskog vapinga koji su gotovo svaki dan grabili naslove više od godinu dana gurnula zakonodavce da učine nešto kako bi "zaustavili epidemiju".

Trenutno polovica američkih država ima neku vrstu poreza na proizvode za vaping. Uz to, gradovi i županije u nekim državama imaju vlastite poreze na vape, kao i Distrikt Kolumbija i Portoriko.

Aljaska
Iako Aljaska nema državni porez, neka općinska područja imaju vlastite poreze za vape:

  • Juneau Borough, NW Arctic Borough i Petersburg imaju identične 45% poreza na veliko na proizvode koji sadrže nikotin
  • Općina Matanuska-Susitna ima porez na veliko od 55%

Kalifornija
Kalifornijski porez na "ostale duhanske proizvode" utvrđuje svake godine Državni odbor za izjednačavanje. Odražava postotak svih poreza na cigarete. Prvotno je to iznosilo 27% veleprodajnih troškova, ali nakon što je prijedlog 56 povećao porez na cigarete s 0,87 na 2,87 dolara u kutiji, porez na vape drastično je porastao. Za godinu koja počinje 1. srpnja 2020. porez iznosi 56,93% od veleprodajnih troškova za sve proizvode koji sadrže nikotin

Connecticut
Država ima dvostupanjski porez, koji procjenjuje 0,40 dolara po mililitru na e-tekućinu u proizvodima zatvorenog sustava (mahune, ulošci, cigalike) i 10% na veliko na proizvode otvorenog sustava, uključujući e-tekućinu u boci i uređaje

Delaware
Porez od 0,05 dolara po mililitru na e-tekućinu koja sadrži nikotin

Okrug Columbia
Glavni grad države klasificira vapes kao "ostale duhanske proizvode" i utvrđuje porez na veleprodajnu cijenu na temelju stope koja se indeksira prema veleprodajnoj cijeni cigareta. Za tekuću fiskalnu godinu, koja završava u rujnu 2020., porez je utvrđen na 91% od veleprodajnih troškova za uređaje i e-tekućinu koja sadrži nikotin

Gruzija
Porez od 0,05 dolara po mililitru na e-tekućinu u proizvodima zatvorenog sustava (mahune, ulošci, cigarete) i porez na veliko od 7% na uređaje otvorenog sustava i e-tekućinu u bocama stupit će na snagu 1. siječnja 2021.

Illinois
Porez na veliko od 15% na sve proizvode za spremanje. Uz porez u cijeloj državi, i Cook County i grad Chicago (koji je u okrugu Cook) imaju svoje poreze na vape:

  • Chicago utvrđuje porez od 0,80 dolara po boci na tekućinu koja sadrži nikotin, a također 0,55 dolara po mililitru. (Chicago vapers također moraju platiti 0,20 dolara po ml poreza Cook County.) Zbog prekomjernih poreza, mnoge trgovine vapeom u Chicagu prodaju e-tekućinu bez nikotina i injekcije nikotina kako bi izbjegli visoki porez po ml na veće boce
  • Cook County oporezuje proizvode koji sadrže nikotin po stopi od 0,20 dolara po mililitru

Kansas
Porez od 0,05 dolara po mililitru na svu e-tekućinu, sa ili bez nikotina

Kentucky
Porez na veliko od 15% na flaširane e-tekućine i uređaje s otvorenim sustavom i 1,50 USD po jedinici poreza na napunjene mahune i uloške

Louisiana
Porez od 0,05 dolara po mililitru na e-tekućinu koja sadrži nikotin

Maine
Porez na veliko od 43% na sve proizvode za spajanje

Maryland
U Marylandu ne postoji porez na vape po cijeloj državi, ali jedan okrug ima porez:

  • Okrug Montgomery uvodi porez na veliko od 30% na sve proizvode za spajanje, uključujući uređaje koji se prodaju bez tekućine

Massachusetts
Porez na veliko od 75% na sve proizvode za spremanje. Zakon zahtijeva od potrošača da dokažu da su njihovi proizvodi za vaping oporezovani ili podliježu oduzimanju i novčanoj kazni od 5000 USD za prvo kazneno djelo i 25 000 USD za dodatna kaznena djela

Minnesota
2011. godine Minnesota je postala prva država koja je uvela porez na e-cigarete. Porez je izvorno iznosio 70% od veleprodajnih troškova, ali je 2013. povećan na 95% od veleprodaje na bilo koji proizvod koji sadrži nikotin. Cigalikes i pod vape - pa čak i početni setovi koji uključuju bocu e-tekućine - oporezuju se 95% njihove ukupne veleprodajne vrijednosti, ali u e-tekućini u bocama oporezuje se samo sam nikotin

Nevada
Porez na veliko od 30% na sve proizvode od pare

New Hampshire
Veleprodajni porez od 8% na proizvode za vaping otvorenog sustava i 0,30 USD po mililitru na proizvode zatvorenog sustava (mahune, ulošci, cigarete)

New Jersey
New Jersey oporezuje e-tekućinu 0,10 dolara po mililitru proizvoda na bazi mahuna i uložaka, 10% maloprodajne cijene za e-tekućinu u bocama i 30% veleprodaje za uređaje. Zakonodavci iz New Jerseyja izglasali su u siječnju 2020. da se u osnovi udvostruči dvostupanjski porez na e-likvidnost, no na novi je zakon veto stavio guverner Phil Murphy

Novi Meksiko
New Mexico ima dvostupanjski porez na e-tekućinu: 12,5% veleprodaje flaširane tekućine i 0,50 USD za svaku mahunu, uložak ili cigalike s kapacitetom manjim od 5 mililitara

New York
Porez na malo od 20% na sve proizvode od pare

Sjeverna Karolina
Porez od 0,05 dolara po mililitru na e-tekućinu koja sadrži nikotin

Ohio
Porez od 0,10 dolara po mililitru na e-tekućinu koja sadrži nikotin

Pennsylvania
Vjerojatno najpoznatiji porez na vape u zemlji je porez na veliko u državi Pennsylania od 40%. Prvotno je utvrđena za sve proizvode od pare, ali sud je 2018. presudio da se porez može primijeniti samo na e-tekućinu i uređaje koji uključuju e-tekućinu. Porez na paru PA-a zatvorio je više od 100 malih poduzeća u državi tijekom prve godine nakon njegova odobrenja

Portoriko
Porez na e-tekućinu 0,05 USD po mililitru i 3,00 USD po jedinici poreza na e-cigarete

Utah
Porez na veliko od 56% na e-tekućinu i napunjene uređaje

Vermont
Veleprodajni porez od 92% na e-tekućinu i uređaje - najveći porez koji je nametnula bilo koja država

Virginia
Porez na mililitar 0,066 dolara na e-tekućinu koja sadrži nikotin

Država Washington
Država je donijela dvorazinski porez na maloprodajne e-tekućine 2019. Kupcima naplaćuje 0,27 dolara po mililitru e-soka - s ili bez nikotina - u mahunama i ulošcima manjim od 5 ml, te 0,09 dolara po mililitru na tekućinu u spremnicima veće od 5 ml

Zapadna Virginia
Porez od 0,075 dolara po mililitru na sve e-tekućine, sa ili bez nikotina

Wisconsin
Porez od 0,05 dolara po mililitru samo na e-tekućinu u proizvodima zatvorenog sustava (mahune, ulošci, cigarete) - sa ili bez nikotina

Wyoming
Porez na veliko od 15% na sve proizvode od pare

Vape porezi širom svijeta

Kao i u Sjedinjenim Državama, zakonodavci širom svijeta još uvijek ne razumiju proizvode pare. Zakonodavcima se novi proizvodi čine kao prijetnja prihodu od poreza na cigarete (što uistinu i jesu), pa impuls ako često nameću visoke poreze i nadaju se najboljem.

Međunarodni porezi na vape

Albanija
Porez od 10 leka (0,091 američkih dolara) po mililitru e-tekućine koja sadrži nikotin

Azerbejdžan
Porez od 20 manata (11,60 USD) po litri (oko 0,01 USD po mililitru) na svu e-tekućinu

Bahrein
Porez iznosi 100% cijene prije oporezivanja e-tekućine koja sadrži nikotin. To je jednako 50% maloprodajne cijene. Svrha poreza nije jasna, jer su vapei navodno zabranjeni u zemlji

Hrvatska
Iako Hrvatska ima e-likvidni porez na knjige, trenutno je postavljena na nulu

Cipar
0,12 EUR (0,14 USD) po mililitru poreza na svu e-tekućinu

Danska
Danski parlament usvojio je 2,00 DKK (0,30 američkih dolara) po mililitru poreza, koji će stupiti na snagu 2022. godine. Zastupnici udruživanja i smanjenja štete rade na preokretu zakona

Estonija
U lipnju 2020. Estonija je na dvije godine obustavila porez na e-tekućine. Zemlja je prethodno uvela 0,20 eura (0,23 američkih dolara) po mililitru poreza na svu e-tekućinu

Finska
Porez od 0,30 € (0,34 USD) po mililitru na svu e-tekućinu

Grčka
Porez na mililitar od 0,10 € na svu e-tekućinu

Mađarska
20 HUF (0,07 američkih dolara) po mililitru poreza na svu e-tekućinu

Indonezija
Indonezijski porez iznosi 57% maloprodajne cijene, a čini se da je namijenjen samo e-tekućini koja sadrži nikotin (formulacija je "ekstrakti i esencije duhana"). Čini se da državni službenici više vole da građani nastave pušiti

Italija
Nakon godina kažnjavanja potrošača porezom koji je vapiranje učinio dvostruko skupljim od pušenja, talijanski je parlament odobrio novu, nižu poreznu stopu na e-tekućinu krajem 2018. Novi porez je 80-90% niži od izvornika. Porez sada iznosi 0,08 eura (0,09 američkih dolara) po mililitru za e-tekućinu koja sadrži nikotin i 0,04 eura (0,05 američkih dolara) za nulto nikotinske proizvode. Za talijanske vapere koji odluče napraviti vlastitu e-tekućinu, PG, VG i arome se ne oporezuju

Jordan
Uređaji i e-tekućina koja sadrži nikotin oporezuju se po stopi od 200% vrijednosti CIF (trošak, osiguranje i vozarina)

Kazahstan
Iako Kazahstan ima e-likvidni porez na knjige, trenutno je postavljen na nulu

Kenija
Kenijski porez, koji je proveden 2015. godine, iznosi 3000 kenijskih šilinga (29,95 američkih dolara) na uređajima i 2000 (19,97 američkih dolara) na punionicama. Porezi čine vaping daleko skupljim od pušenja (porez na cigarete iznosi 0,50 USD po kutiji) - i vjerojatno su najveći porezi na vape na svijetu

Kirgistan
1 kirgistanski som (0,014 američkih dolara) po mililitru poreza na e-tekućinu koja sadrži nikotin

Latvija
Neobični latvijski porez koristi dvije osnove za izračun trošarine na e-tekućinu: na mililitar poreza plaća se 0,01 eura (0,01 američkih dolara), a na težinu upotrijebljenog nikotina dodatni porez (0,005 eura po miligramu)

Litva
0,12 EUR (0,14 USD) po mililitru poreza na svu e-tekućinu

Crna Gora
Porez na mililitar od 0,90 EUR (1,02 USD) na svu e-tekućinu

Sjeverna Makedonija
Porez na e-tekućinu od 0,2 makedonskih denara (0,0036 američkih dolara) po mililitru. Zakon sadrži mogućnost automatskog povećanja porezne stope 1. srpnja svake godine od 2020. do 2023. godine

Filipini
10 filipinskih pezosa (0,20 američkih dolara) za 10 mililitara (ili udio od 10 ml) oporezuje e-tekućinu koja sadrži nikotin (uključujući prethodno napunjene proizvode). Drugim riječima, bilo koji volumen preko 10 ml, ali ispod 20 ml (na primjer, 11 ml ili 19 ml) puni se brzinom od 20 ml, i tako dalje

Poljska
Porez od 0,50 PLN (0,13 američkih dolara) po mililitru na svu e-tekućinu

Portugal
Porez od mililitra na e-tekućinu koja sadrži nikotin iznosi 0,30 eura (0,34 američkih dolara)

Rumunjska
Porez od 0,52 rumunjskog leja (0,12 američkih dolara) po mililitru na e-tekućinu koja sadrži nikotin. Postoji metoda kojom se porez može godišnje prilagoditi na temelju povećanja potrošačkih cijena

Rusija
Jednokratni proizvodi (poput cigalikes) oporezuju se s 50 rubalja (0,81 američkih dolara) po jedinici. E-tekućina koja sadrži nikotin oporezuje se s 13 rubalja po mililitru

Saudijska Arabija
Porez je 100% cijene prije oporezivanja e-tekućina i uređaja. To je jednako 50% maloprodajne cijene.

Srbija
Porez na mililitar od 4,32 srpska dinara (0,41 američkog dolara) za svu e-tekućinu

Slovenija
0,18 eura (0,20 američkih dolara) po mililitru poreza na e-tekućinu koja sadrži nikotin

Južna Korea
Prva država koja je uvela nacionalni porez na vape bila je Republika Koreja (ROK, na zapadu se obično naziva Južna Koreja) - 2011., iste godine Minnesota je počela oporezivati ​​e-likvidnost. Trenutno država ima četiri odvojena poreza na e-tekućinu, svaki namijenjen određenoj potrošnji (Nacionalni fond za promicanje zdravlja je jedan). (Ovo je slično Sjedinjenim Državama, gdje je savezni porez na cigarete izvorno bio namijenjen plaćanju programa dječjeg zdravstvenog osiguranja). Razni južnokorejski porezi na e-tekućinu iznose ogromnih 1.799 vona (1,60 američkih dolara) po mililitru, a postoji i porez na otpad za jednokratne uloške i mahune od 24,2 vona (0,02 američka dolara) po 20 uložaka

Švedska
Porez od 2 krune po mililitru na e-tekućinu koja sadrži nikotin

Ujedinjeni Arapski Emirati (UAE)
Porez je 100% cijene prije oporezivanja e-tekućina i uređaja. To je jednako 50% maloprodajne cijene.