Saat vaping semakin populer, itu menjadi target alami bagi pemerintah yang membutuhkan pendapatan pajak. Karena produk vapor biasanya dibeli oleh perokok dan mantan perokok, otoritas pajak dengan tepat berasumsi bahwa uang yang dihabiskan untuk rokok elektrik adalah uang yang tidak digunakan untuk produk tembakau tradisional. Pemerintah telah bergantung pada rokok dan produk tembakau lainnya sebagai sumber pendapatan selama beberapa dekade.

Apakah perangkat vaping dan e-liquid layak dikenakan pajak seperti tembakau hampir tidak penting. Pemerintah melihat mereka mendorong perokok menjauh dari tembakau, dan mereka memahami bahwa pendapatan yang hilang harus diganti. Karena vaping terlihat seperti merokok, dan ada penolakan kesehatan masyarakat yang substansial terhadap vaping, itu menjadi target yang menarik bagi para politisi, terutama karena mereka dapat membenarkan pajak dengan berbagai klaim kesehatan yang dipertanyakan.

Pajak vape sekarang sedang diusulkan dan disahkan secara teratur di Amerika Serikat dan di tempat lain. Pajak biasanya ditentang oleh pendukung pengurangan dampak buruk tembakau dan perwakilan dari kelompok perdagangan industri vaping dan konsumen vaping, dan biasanya mereka didukung oleh organisasi pengendalian tembakau seperti asosiasi paru-paru dan jantung.

Mengapa pemerintah mengenakan pajak atas produk vaping?

Pajak atas produk tertentu — biasanya disebut pajak cukai — diterapkan karena berbagai alasan: untuk mengumpulkan uang bagi otoritas perpajakan, untuk mengubah perilaku mereka yang dikenakan pajak, dan untuk mengimbangi biaya lingkungan, medis, dan infrastruktur yang ditimbulkan oleh penggunaan produk. Contohnya termasuk pajak alkohol untuk mencegah minum berlebihan, dan pajak bensin untuk membayar pemeliharaan jalan.

Produk tembakau telah lama menjadi incaran pajak cukai. Karena bahaya merokok membebani seluruh masyarakat (perawatan medis bagi perokok), para pendukung pajak tembakau mengatakan bahwa konsumen tembakau harus menanggung akibatnya. Kadang-kadang pajak cukai atas alkohol atau tembakau disebut pajak dosa, karena pajak tersebut juga menghukum perilaku peminum dan perokok — dan secara teori membantu meyakinkan para pendosa untuk berhenti melakukan perbuatan jahat mereka.

Tetapi karena pemerintah menjadi tergantung pada pendapatan, jika merokok menurun ada kekurangan finansial yang harus diganti dengan sumber pendapatan lain, atau pemerintah harus mengurangi pengeluaran. Bagi sebagian besar pemerintah, pajak rokok merupakan sumber pendapatan yang signifikan, dan cukai dibebankan sebagai tambahan dari pajak penjualan standar yang dihitung atas semua produk yang dijual.

Jika sebuah produk baru bersaing dengan rokok, banyak pembuat undang-undang yang secara impulsif ingin mengenakan pajak yang sama terhadap produk baru tersebut untuk menutupi pendapatan yang hilang. Tetapi bagaimana jika produk baru (sebut saja rokok elektronik) dapat mengurangi bahaya yang disebabkan oleh merokok dan biaya kesehatan yang terkait? Hal itu membuat para pembuat undang-undang dalam kebingungan — setidaknya mereka yang repot mempelajarinya sama sekali.

Seringkali anggota parlemen negara bagian terpecah antara mendukung bisnis lokal seperti toko vape (yang tidak menginginkan pajak) dan pelobi yang menyenangkan untuk kelompok yang dihormati seperti American Cancer Society dan American Lung Association (yang secara konsisten mendukung pajak pada produk vapor). Terkadang faktor penentu adalah informasi yang salah tentang kemungkinan bahaya vaping. Tapi terkadang mereka benar-benar hanya butuh uang.

Bagaimana cara kerja pajak vape? Apakah mereka sama di mana-mana?

Sebagian besar konsumen AS membayar pajak penjualan negara bagian untuk produk vaping yang mereka beli, jadi pemerintah negara bagian (dan terkadang lokal) sudah mendapatkan keuntungan dari penjualan vape bahkan sebelum pajak cukai ditambahkan. Pajak penjualan biasanya dihitung sebagai persentase dari harga eceran produk yang dibeli. Di banyak negara lain, konsumen membayar "pajak pertambahan nilai" (PPN) yang cara kerjanya sama seperti pajak penjualan. Adapun pajak cukai, mereka datang dalam beberapa jenis dasar:

  • Pajak ritel untuk e-liquid - Ini dapat dinilai hanya pada cairan yang mengandung nikotin (jadi pada dasarnya ini adalah pajak nikotin), atau pada semua e-liquid. Karena biasanya dihitung per mililiter, jenis pajak jus elektronik ini memengaruhi penjual cairan elektronik dalam kemasan lebih dari yang dilakukan pengecer produk jadi yang mengandung sejumlah kecil cairan elektronik (seperti vape pod dan cigalikes). Misalnya, pembeli JUUL hanya akan membayar pajak 0,7 mL e-liquid untuk setiap polong (atau hanya 3 mL per bungkus polong). Karena produk vaping industri tembakau semuanya adalah perangkat berbasis pod kecil atau cigalikes, pelobi tembakau sering mendorong pajak per mililiter
  • Pajak grosir - Pajak e-rokok semacam ini seakan-akan dibayarkan oleh grosir (distributor) atau pengecer ke negara, tetapi biaya tersebut selalu dibebankan kepada konsumen dalam bentuk harga yang lebih tinggi. Jenis pajak ini dinilai berdasarkan biaya produk yang dibebankan pengecer saat membeli dari grosir. Seringkali negara mengklasifikasikan vape sebagai produk tembakau (atau "produk tembakau lainnya", yang juga mencakup tembakau tanpa asap) untuk tujuan menilai pajak. Pajak grosir hanya dapat dinilai pada produk yang mengandung nikotin, atau mungkin berlaku untuk semua e-liquid, atau semua produk termasuk perangkat yang tidak mengandung e-liquid. Contohnya termasuk California dan Pennsylvania. Pajak vape California adalah pajak grosir yang ditetapkan setiap tahun oleh negara bagian dan sama dengan tarif gabungan semua pajak untuk rokok. Ini hanya berlaku untuk produk yang mengandung nikotin. Pajak vape Pennsylvania awalnya berlaku untuk semua produk, termasuk perangkat dan bahkan aksesori yang tidak menyertakan e-liquid atau nikotin, tetapi pengadilan memutuskan pada tahun 2018 bahwa negara bagian tidak dapat memungut pajak untuk perangkat yang tidak mengandung nikotin.

Kadang-kadang pajak cukai ini disertai dengan “pajak dasar”, yang memungkinkan negara memungut pajak atas semua produk yang dimiliki toko atau grosir pada hari pajak mulai berlaku. Biasanya, pengecer melakukan inventarisasi pada hari itu dan menulis cek ke negara bagian untuk jumlah penuh. Jika sebuah toko Pennsylvania memiliki barang dagangan senilai $ 50.000 di inventaris, pemiliknya akan bertanggung jawab atas pembayaran langsung sebesar $ 20.000 kepada negara bagian. Untuk usaha kecil yang tidak memiliki banyak uang tunai, pajak dasar itu sendiri dapat mengancam jiwa. Pajak vape PA membuat lebih dari 100 toko vape gulung tikar di tahun pertamanya.

Pajak vaping di Amerika Serikat

Tidak ada pajak federal untuk produk vaping. RUU telah diperkenalkan di Kongres untuk pajak vape, tetapi belum ada yang mendapat suara dari DPR atau Senat penuh.

Pajak negara bagian, teritori, dan lokal AS

Sebelum 2019, sembilan negara bagian dan District of Columbia mengenakan pajak atas produk vaping. Jumlah itu meningkat lebih dari dua kali lipat dalam tujuh bulan pertama tahun 2019, ketika kepanikan moral atas JUUL dan vaping remaja yang menjadi berita utama hampir setiap hari selama lebih dari setahun mendorong legislator untuk melakukan sesuatu untuk "menghentikan epidemi."

Saat ini, setengah dari negara bagian AS memiliki semacam pajak produk vaping di seluruh negara bagian. Selain itu, kota dan kabupaten di beberapa negara bagian memiliki pajak vape sendiri, seperti halnya District of Columbia dan Puerto Rico.

Alaska
Meskipun Alaska tidak memiliki pajak negara bagian, beberapa wilayah kota memiliki pajak vape sendiri:

  • Juneau Borough, NW Arctic Borough dan Petersburg memiliki pajak grosir yang identik sebesar 45% untuk produk yang mengandung nikotin
  • Borough Matanuska-Susitna memiliki pajak grosir 55%

California
Pajak California atas "produk tembakau lainnya" ditetapkan setiap tahun oleh Dewan Persamaan negara bagian. Ini mencerminkan persentase dari semua pajak yang dihitung atas rokok. Awalnya ini berjumlah 27% dari biaya grosir, tetapi setelah Proposisi 56 menaikkan pajak rokok dari $ 0,87 menjadi $ 2,87 per bungkus, pajak vape meningkat secara drastis. Untuk tahun mulai 1 Juli 2020, pajaknya adalah 56,93% dari biaya grosir untuk semua produk yang mengandung nikotin.

Connecticut
Negara bagian memiliki pajak dua tingkat, senilai $ 0,40 per mililiter pada e-liquid dalam produk sistem tertutup (pod, kartrid, cigalikes), dan 10% grosir pada produk sistem terbuka, termasuk e-liquid dan perangkat kemasan

Delaware
Pajak $ 0,05 per mililiter untuk cairan elektronik yang mengandung nikotin

Distrik Columbia
Ibukota negara mengklasifikasikan vape sebagai "produk tembakau lainnya", dan menilai pajak atas harga grosir berdasarkan tarif yang diindeks ke harga grosir rokok. Untuk tahun fiskal saat ini, yang berakhir pada September 2020, pajak ditetapkan sebesar 91% dari biaya grosir untuk perangkat dan e-liquid yang mengandung nikotin.

Georgia
Pajak $ 0,05 per mililiter untuk e-liquid dalam produk sistem tertutup (pod, kartrid, cigalikes), dan pajak grosir 7% untuk perangkat sistem terbuka dan e-liquid dalam kemasan akan berlaku mulai 1 Januari 2021

Illinois
Pajak grosir 15% untuk semua produk vaping. Selain pajak di seluruh negara bagian, Cook County dan kota Chicago (yang ada di Cook County) memiliki pajak vape sendiri:

  • Chicago menilai pajak $ 0,80 per botol untuk cairan yang mengandung nikotin dan juga $ 0,55 per mililiter. (Vaper Chicago juga harus membayar pajak Cook County $ 0,20 per mL.) Karena pajak yang berlebihan, banyak toko vape di Chicago menjual e-liquid tanpa nikotin dan suntikan nikotin DIY untuk menghindari pajak per mL yang tinggi di toko yang lebih besar. botol
  • Cook County mengenakan pajak atas produk yang mengandung nikotin dengan tarif $ 0,20 per mililiter

Kansas
Pajak $ 0,05 per mililiter untuk semua e-liquid, dengan atau tanpa nikotin

Kentucky
Pajak grosir sebesar 15% untuk perangkat e-liquid dan sistem terbuka dalam kemasan, dan pajak $ 1,50 per unit untuk pod dan kartrid yang telah diisi sebelumnya

Louisiana
Pajak $ 0,05 per mililiter untuk cairan elektronik yang mengandung nikotin

Maine
Pajak grosir 43% untuk semua produk vaping

Maryland
Tidak ada pajak vape di seluruh negara bagian di Maryland, tetapi satu negara memiliki pajak:

  • Montgomery County mengenakan pajak grosir sebesar 30% untuk semua produk vaping, termasuk perangkat yang dijual tanpa cairan

Massachusetts
Pajak grosir 75% untuk semua produk vaping. Undang-undang mewajibkan konsumen untuk menunjukkan bukti bahwa produk vaping mereka telah dikenakan pajak, atau mereka akan disita dan denda $ 5.000 untuk pelanggaran pertama, dan $ 25.000 untuk pelanggaran tambahan.

Minnesota
Pada tahun 2011, Minnesota menjadi negara bagian pertama yang mengenakan pajak atas rokok elektrik. Pajak tersebut awalnya 70% dari biaya grosir, tetapi dinaikkan pada tahun 2013 menjadi 95% dari harga grosir untuk semua produk yang mengandung nikotin. Cigalikes dan pod vape — dan bahkan starter kit yang menyertakan sebotol e-liquid — dikenai pajak sebesar 95% dari seluruh nilai grosirnya, tetapi dalam e-liquid botolan hanya nikotin itu sendiri yang dikenai pajak

Nevada
Pajak grosir sebesar 30% untuk semua produk vapor

New Hampshire
Pajak grosir 8% untuk produk vaping sistem terbuka, dan $ 0,30 per mililiter untuk produk sistem tertutup (pod, kartrid, cigalikes)

Jersey baru
New Jersey mengenakan pajak e-liquid dengan harga $ 0,10 per mililiter untuk produk berbasis pod dan kartrid, 10% dari harga eceran untuk e-liquid dalam kemasan, dan 30% grosir untuk perangkat. Legislator New Jersey memberikan suara pada Januari 2020 untuk menggandakan pajak e-liquid dua tingkat, tetapi undang-undang baru itu diveto oleh gubernur Phil Murphy.

New Mexico
New Mexico memiliki pajak e-liquid dua tingkat: 12,5% grosir untuk cairan kemasan, dan $ 0,50 untuk setiap pod, cartridge, atau cigalike dengan kapasitas di bawah 5 mililiter

New York
Pajak ritel 20% untuk semua produk vapor

Karolina utara
Pajak $ 0,05 per mililiter untuk cairan elektronik yang mengandung nikotin

Ohio
Pajak $ 0,10 per mililiter untuk cairan elektronik yang mengandung nikotin

Pennsylvania
Mungkin pajak vape paling terkenal di negara ini adalah pajak grosir 40% Pennsylania. Ini awalnya dinilai pada semua produk vapor, tetapi pengadilan memutuskan pada tahun 2018 bahwa pajak hanya dapat diterapkan ke e-liquid dan perangkat yang menyertakan e-liquid. Pajak uap PA menutup lebih dari 100 bisnis kecil di negara bagian itu selama tahun pertama setelah persetujuannya

Puerto Rico
Pajak $ 0,05 per mililiter untuk e-liquid dan $ 3,00 per unit pajak untuk e-rokok

Utah
Pajak grosir 56% untuk perangkat e-liquid dan prefilled

Vermont
Pajak grosir 92% untuk e-liquid dan perangkat — pajak tertinggi yang diberlakukan oleh negara bagian mana pun

Virginia
Pajak $ 0,066 per mililiter untuk cairan elektronik yang mengandung nikotin

Negara Bagian Washington
Negara bagian mengeluarkan pajak e-liquid ritel dua tingkat pada tahun 2019. Negara bagian itu membebankan biaya kepada pembeli $ 0,27 per mililiter untuk jus elektronik — dengan atau tanpa nikotin — dalam polong dan kartrid yang berukuran lebih kecil dari 5 mL, dan $ 0,09 per mililiter untuk cairan dalam wadah lebih besar dari 5 mL

Virginia Barat
Pajak $ 0,075 per mililiter untuk semua e-liquid, dengan atau tanpa nikotin

Wisconsin
Pajak $ 0,05 per mililiter untuk e-liquid dalam produk sistem tertutup (pods, cartridges, cigalikes) saja — dengan atau tanpa nikotin

Wyoming
Pajak grosir 15% untuk semua produk vapor

Pajak vape di seluruh dunia

Seperti di Amerika Serikat, legislator di seluruh dunia belum begitu memahami produk vapor. Produk-produk baru tersebut bagi pembuat undang-undang tampaknya seperti ancaman terhadap penerimaan pajak rokok (yang sebenarnya mereka lakukan), sehingga seringkali menjadi dorongan impulsif untuk mengenakan pajak yang tinggi dan berharap yang terbaik.

Pajak vape internasional

Albania
Pajak 10 leke ($ 0,091 US) per mililiter untuk e-liquid yang mengandung nikotin

Azerbaijan
Pajak 20 manats ($ 11,60 US) per liter (sekitar $ 0,01 per mililiter) untuk semua e-liquid

Bahrain
Pajak tersebut 100% dari harga sebelum pajak untuk e-liquid yang mengandung nikotin. Itu setara dengan 50% dari harga eceran. Tujuan pajak tidak jelas, karena vape diduga dilarang di negara itu

Kroasia
Meskipun Kroasia memiliki pajak e-liquid pada pembukuan, saat ini ditetapkan nol

Siprus
Pajak € 0,12 ($ 0,14 AS) per mililiter untuk semua e-liquid

Denmark
Parlemen Denmark telah mengesahkan pajak DKK 2,00 ($ 0,30 AS) per mililiter, yang akan berlaku pada tahun 2022. Pendukung vaping dan pengurangan dampak buruk bekerja untuk membalikkan undang-undang tersebut

Estonia
Pada Juni 2020, Estonia menangguhkan pajaknya atas e-liquid selama dua tahun. Negara itu sebelumnya telah memberlakukan pajak € 0,20 ($ 0,23 AS) per mililiter untuk semua e-liquid

Finlandia
Pajak € 0,30 ($ 0,34 AS) per mililiter untuk semua e-liquid

Yunani
Pajak € 0,10 ($ 0,11 AS) per mililiter untuk semua e-liquid

Hungaria
Pajak HUF 20 ($ 0,07 AS) per mililiter untuk semua e-liquid

Indonesia
Pajak Indonesia adalah 57% dari harga eceran, dan tampaknya hanya dimaksudkan untuk e-liquid yang mengandung nikotin (istilahnya "ekstrak dan sari tembakau"). Pejabat negara tampaknya lebih suka warga tetap merokok

Italia
Setelah bertahun-tahun menghukum konsumen dengan pajak yang membuat vaping dua kali lebih mahal dari merokok, parlemen Italia menyetujui tarif pajak baru yang lebih rendah untuk e-liquid pada akhir 2018. Pajak baru tersebut 80-90% lebih rendah dari aslinya. Pajak sekarang berjumlah € 0,08 ($ 0,09 AS) per mililiter untuk e-liquid yang mengandung nikotin, dan € 0,04 ($ 0,05 AS) untuk produk tanpa nikotin. Untuk vaper Italia yang memilih untuk membuat e-liquid sendiri, PG, VG, dan perasa tidak dikenai pajak

Yordania
Perangkat dan e-liquid yang mengandung nikotin dikenai pajak dengan tarif 200% dari nilai CIF (biaya, asuransi, dan pengiriman)

Kazakhstan
Meskipun Kazakhstan memiliki pajak e-liquid pada pembukuan, saat ini ditetapkan nol

Kenya
Pajak Kenya, yang diterapkan pada 2015, adalah 3.000 shilling Kenya ($ 29,95 AS) untuk perangkat, dan 2.000 ($ 19,97 AS) untuk isi ulang. Pajak membuat vaping jauh lebih mahal daripada merokok (pajak rokok adalah $ 0,50 per bungkus) —dan mungkin merupakan pajak vape tertinggi di dunia

Kirgistan
Pajak 1 Kyrgyzstani Som ($ 0,014 US) per mililiter untuk e-liquid yang mengandung nikotin

Latvia
Pajak Latvia yang tidak biasa menggunakan dua dasar untuk menghitung cukai pada e-liquid: ada pajak € 0,01 ($ 0,01 AS) per mililiter, dan pajak tambahan (€ 0,005 per miligram) untuk berat nikotin yang digunakan.

Lithuania
Pajak € 0,12 ($ 0,14 AS) per mililiter untuk semua e-liquid

Montenegro
Pajak € 0,90 ($ 1,02 AS) per mililiter untuk semua e-liquid

Makedonia Utara
Pajak 0,2 Denar Makedonia (US $ 0,0036) per mililiter untuk e-liquid. Undang-undang tersebut mengizinkan kenaikan otomatis tarif pajak 1 Juli setiap tahun dari 2020 hingga 2023

Filipina
Pajak 10 peso Filipina ($ 0,20 AS) per 10 mililiter (atau pecahan 10 mL) pajak untuk e-liquid yang mengandung nikotin (termasuk dalam produk prefilled). Dengan kata lain, setiap volume lebih dari 10 mL tetapi di bawah 20 mL (misalnya, 11 mL atau 19 mL) dikenai tarif untuk 20 mL, dan seterusnya.

Polandia
Pajak 0,50 PLN ($ 0,13 AS) per mililiter untuk semua e-liquid

Portugal
Pajak € 0,30 ($ 0,34 AS) per mililiter untuk cairan elektronik yang mengandung nikotin

Rumania
Pajak Rumania sebesar 0,52 ($ 0,12 AS) per mililiter untuk cairan elektronik yang mengandung nikotin. Ada metode dimana pajak dapat disesuaikan setiap tahun berdasarkan kenaikan harga konsumen

Rusia
Produk sekali pakai (seperti cigalikes) dikenakan pajak 50 rubel (US $ 0,81) per unit. E-liquid yang mengandung nikotin dikenakan pajak sebesar 13 rubel $ 0,21 US) per mililiter

Arab Saudi
Pajak tersebut 100% dari harga sebelum pajak untuk e-liquid dan perangkat. Itu setara dengan 50% dari harga eceran.

Serbia
Pajak 4,32 Dinar Serbia ($ 0,41 AS) per mililiter untuk semua e-liquid

Slovenia
Pajak € 0,18 ($ 0,20 AS) per mililiter untuk e-liquid yang mengandung nikotin

Korea Selatan
Negara pertama yang memberlakukan pajak vape nasional adalah Republik Korea (ROK, biasanya disebut Korea Selatan di Barat) —pada tahun 2011, tahun yang sama di Minnesota mulai mengenakan pajak elektronik. Saat ini negara memiliki empat pajak terpisah untuk e-liquid, masing-masing dialokasikan untuk tujuan pengeluaran tertentu (Dana Promosi Kesehatan Nasional adalah satu). (Ini serupa dengan Amerika Serikat, di mana pajak rokok federal awalnya dialokasikan untuk membayar Program Asuransi Kesehatan Anak). Berbagai pajak e-liquid Korea Selatan berjumlah 1.799 won (US $ 1,60) per mililiter, dan ada juga pajak limbah untuk kartrid dan pod sekali pakai sebesar 24,2 won (US $ 0,02) per 20 kartrid

Swedia
Pajak 2 krona per mililiter ($ 0,22 AS) untuk e-liquid yang mengandung nikotin

Uni Emirat Arab (UEA)
Pajak tersebut 100% dari harga sebelum pajak untuk e-liquid dan perangkat. Itu setara dengan 50% dari harga eceran.