vapingの人気が高まるにつれ、それは税収を必要とする政府にとって当然の目標になります。蒸気製品は通常喫煙者と元喫煙者によって購入されるため、税務当局は、電子タバコに費やされるお金は従来のタバコ製品に費やされていないお金であると正しく想定しています。政府は何十年もの間、収入源として紙巻きタバコやその他のタバコ製品に依存してきました。

vapingデバイスとe-liquidがタバコのように課税されるに値するかどうかは、ほとんど問題になりません。政府は彼らが喫煙者をタバコから遠ざけるのを見て、失われた収入を埋め合わせなければならないことを理解しています。vapingは喫煙のように見え、vapingに対する公衆衛生上の反対がかなりあるため、特に疑わしいさまざまな健康強調表示で税金を正当化できるため、政治家にとって魅力的なターゲットになります。

Vape税は現在、米国およびその他の地域で定期的に提案され、可決されています。税金は通常、タバコの害を減らすための支持者や、vaping業界の業界団体やvaping消費者の代表者によって反対されており、通常、肺や心臓の協会などのタバコ規制組織によってサポートされています。

なぜ政府はvaping製品に課税するのですか?

特定の製品に対する税金(通常は物品税と呼ばれます)は、税務当局への資金調達、課税対象者の行動の変更、製品の使用によって生じる環境、医療、インフラストラクチャのコストの相殺など、さまざまな理由で適用されます。例としては、過度の飲酒を思いとどまらせるためにアルコールに課税したり、道路の維持費を支払うためにガソリンに課税したりします。

たばこ製品は長い間物品税の対象となってきました。喫煙の害は社会全体にコストを課すので(喫煙者の医療)、たばこ税の支持者はたばこ消費者が法案を踏むべきであると言います。アルコールやタバコに対する物品税は、飲酒者や喫煙者の行動を罰するため、悪行税と呼ばれることもあります。理論的には、罪人に邪悪な道をやめるよう説得するのに役立ちます。

しかし、政府は収入に依存するようになるため、喫煙が減少した場合、他の収入源で補う必要のある財政的不足があります。そうでなければ、政府は支出を削減する必要があります。ほとんどの政府にとって、たばこ税は重要な収入源であり、販売されたすべての製品に課せられる標準的な消費税に加えて物品税が課せられます。

新製品がたばこと競合する場合、多くの議員は、失われた収入を補うために新製品に均等に課税することを衝動的に望んでいます。しかし、もし新製品(それを電子タバコと呼びましょう)が喫煙とそれに関連する医療費によって引き起こされる害を減らすかもしれないとしたらどうでしょうか?それは立法者を困惑させます—少なくともそれを全く研究することをわざわざするもの。

多くの場合、州議会議員は、アークショップ(税金を望まない)のような地元企業を支援することと、アメリカ癌協会やアメリカ肺協会(蒸気製品に対する税金を一貫して支援する)のような尊敬されるグループのロビイストを喜ばせることの間で引き裂かれます。時々決定的な要因はvapingの想定される害についての誤った情報です。しかし時々彼らは本当にお金が必要なだけです。

アーク税はどのように機能しますか?それらはどこでも同じですか?

ほとんどの米国の消費者は、購入した電子タバコ製品に州の消費税を支払うため、州(場合によっては地方自治体)の政府は、物品税が追加される前であっても、電子タバコの販売からすでに恩恵を受けています。消費税は通常、購入する製品の小売価格のパーセンテージとして評価されます。他の多くの国では、消費者は消費税と同じように機能する「付加価値税」(VAT)を支払います。物品税に関しては、いくつかの基本的な種類があります。

  • e-リキッドの小売税–これは、ニコチンを含む液体(基本的にはニコチン税)またはすべてのe-リキッドに対してのみ査定される場合があります。通常、1ミリリットルあたりで査定されるため、この種の電子ジュース税は、少量の電子液体を含む完成品の小売業者(ポッドベイプやシガライクなど)よりも、ボトル入りの電子液体の販売者に大きな影響を与えます。たとえば、JUULの購入者は、ポッドごとに0.7 mLのe-リキッド(またはポッドのパックあたりわずか3 mL)にのみ税金を支払います。タバコ産業のvaping製品はすべて小さなポッドベースのデバイスまたはシガライクであるため、タバコロビイストはミリリットルあたりの税金を要求することがよくあります
  • 卸売税–この種の電子タバコ税は、表面上は卸売業者(流通業者)または小売業者によって州に支払われますが、費用は常により高い価格の形で消費者に転嫁されます。このタイプの税金は、卸売業者から購入するときに小売業者が請求する製品のコストに基づいて査定されます。多くの場合、州は、税を査定する目的で、蒸気をたばこ製品(または無煙たばこも含む「その他のたばこ製品」)として分類します。卸売税は、ニコチンを含む製品にのみ課税される場合があります。または、すべてのe-リキッド、またはe-リキッドを含まないデバイスを含むすべての製品に適用される場合があります。例としては、カリフォルニアやペンシルベニアがあります。カリフォルニアのアーク税は、州によって毎年設定される卸売税であり、タバコに対するすべての税の合計税率に等しくなります。ニコチンを含む製品にのみ適用されます。ペンシルベニア州のアーク税は元々、e-リキッドやニコチンを含まないデバイスやアクセサリを含むすべての製品に適用されていましたが、2018年に裁判所は、州がニコチンを含まないデバイスに対する税金を徴収できないと裁定しました。

これらの物品税には「床税」が伴う場合があります。これにより、州は、税が発効した日に店舗または卸売業者が手元にあるすべての製品の税金を徴収できます。通常、小売業者はその日に在庫を作成し、州に全額の小切手を書き込みます。ペンシルベニア州の店舗に50,000ドル相当の商品が在庫にある場合、所有者は州への即時の20,000ドルの支払いに責任があります。手元に多額の現金がない中小企業にとって、フロア税自体が生命を脅かす可能性があります。PA vape税により、最初の1年で100を超えるvapeショップが廃業しました。

米国のVaping税

vaping製品に連邦税はありません。法案は、蒸気を吸うために議会で導入されました、しかし、まだ完全な下院または上院のどちらかの投票に行きませんでした。

米国の州、準州、および地方税

2019年以前は、9つの州とコロンビア特別区がvaping製品に課税していました。その数は2019年の最初の7か月で倍以上になり、JUULをめぐるモラルパニックと、ほぼ毎日1年以上にわたって見出しをつかんでいた10代の電子タバコが、議員に「流行を止める」ための何かを迫った。

現在、米国の州の半数は、ある種の州全体の電子タバコ製品税を持っています。さらに、一部の州の市や郡には、コロンビア特別区やプエルトリコと同様に、独自のアーク税があります。

アラスカ
アラスカには州税がありませんが、一部の地方自治体には独自のアーク税があります。

  • ジュノー自治区、北西北極自治区、およびピーターズバーグは、ニコチン含有製品に対して同一の45%の卸売税を課しています。
  • マタヌスカ・スシトナ自治区には55%の卸売税があります

カリフォルニア
「その他のたばこ製品」に対するカリフォルニア州の税金は、州の平準化委員会によって毎年設定されています。これは、紙巻たばこに課せられるすべての税金の割合を反映しています。当初、これは卸売コストの27%でしたが、提案56がタバコの税を1パックあたり0.87ドルから2.87ドルに引き上げた後、アーク税は大幅に増加しました。2020年7月1日から始まる1年間の税金は、すべてのニコチン含有製品の卸売コストの56.93%です。

コネチカット
州には2段階の税があり、クローズドシステム製品(ポッド、カートリッジ、シガライク)のe-リキッドで1ミリリットルあたり0.40ドル、ボトル入りのe-リキッドやデバイスを含むオープンシステム製品で10%の卸売りがあります。

デラウェア
ニコチン含有e-リキッドに対する1ミリリットルあたり0.05ドルの税金

コロンビア特別区
国の首都は、蒸気を「その他のたばこ製品」として分類し、紙巻たばこの卸売価格に連動する税率に基づいて、卸売価格に対する税金を査定します。2020年9月期の今年度は、デバイスやニコチンを含むe-リキッドの卸売価格の91%に税金が設定されています。

ジョージア
クローズドシステム製品(ポッド、カートリッジ、シガライク)のe-リキッドに対する1ミリリットルあたり0.05ドルの税金、およびオープンシステムデバイスとボトル入りのe-リキッドに対する7%の卸売税が2021年1月1日に発効します。

イリノイ
すべてのvaping製品に15%の卸売税。州全体の税金に加えて、クック郡とシカゴ市(クック郡にある)の両方に独自のアーク税があります。

  • シカゴは、ニコチン含有液体に対するボトル税あたり0.80ドル、およびミリリットルあたり0.55ドルを査定しています。(シカゴの蒸気を吸う人は、クック郡の税金1 mLあたり0.20ドルも支払う必要があります。)過剰な税金のため、シカゴの多くの蒸気を吸う店は、ニコチンゼロの電子液体とDIYニコチンのショットを販売して、より大きなものに対する1mLあたりの高い税金を回避しています。ボトル
  • クック郡は、ニコチンを含む製品に1ミリリットルあたり0.20ドルの税率で課税します

カンザス
ニコチンの有無にかかわらず、すべての電子液体に対する1ミリリットルあたり0.05ドルの税金

ケンタッキー
ボトル入りのe-リキッドおよびオープンシステムデバイスには15%の卸売税、プレフィルドポッドおよびカートリッジには1ユニットあたり1.50ドルの税金

ルイジアナ
ニコチン含有e-リキッドに対する1ミリリットルあたり0.05ドルの税金

メイン
すべてのvaping製品に43%の卸売税

メリーランド
メリーランド州には州全体のアーク税はありませんが、1つの郡に税金があります。

  • モンゴメリー郡は、液体なしで販売されたデバイスを含むすべてのvaping製品に30%の卸売税を課しています

マサチューセッツ
すべてのvaping製品に75%の卸売税。法律は、消費者に彼らのvaping製品が課税されたという証拠を提出することを要求します、または彼らは最初の違反のために$ 5,000、そして追加の違反のために$ 5,000の押収と罰金の対象となります。

ミネソタ
2011年、ミネソタ州は電子タバコに税金を課した最初の州になりました。税金は当初、卸売コストの70%でしたが、2013年に、ニコチンを含むすべての製品の卸売コストの95%に引き上げられました。Cigalikesとpodvapes、さらにはe-liquidのボトルを含むスターターキットでさえ、卸売価格全体の95%で課税されますが、ボトル入りのe-liquidではニコチン自体のみが課税されます。

ネバダ
すべての蒸気製品に対する30%の卸売税

ニューハンプシャー
オープンシステムのvaping製品には8%の卸売税、クローズドシステム製品(ポッド、カートリッジ、シガライク)には1ミリリットルあたり0.30ドル

ニュージャージー
ニュージャージー州では、ポッドベースおよびカートリッジベースの製品で1ミリリットルあたり0.10ドル、ボトル入りのe-リキッドの小売価格の10%、デバイスの卸売りで30%のe-リキッドに課税しています。ニュージャージー州議会議員は2020年1月に、2段階のe-リキッド税を実質的に2倍にすることを投票しましたが、新しい法律はフィル・マーフィー知事によって拒否されました。

ニューメキシコ
ニューメキシコには2段階のe-リキッド税があります。ボトル入りの液体で12.5%の卸売り、5ミリリットル未満の容量のポッド、カートリッジ、またはシガライクごとに0.50ドルです。

ニューヨーク
すべての蒸気製品に対する20%の小売税

ノースカロライナ州
ニコチン含有e-リキッドに対する1ミリリットルあたり0.05ドルの税金

オハイオ
ニコチン含有e-リキッドに対する1ミリリットルあたり0.10ドルの税金

ペンシルベニア
おそらく国内で最もよく知られているアーク税はペンシラニアの40%の卸売税です。当初はすべての蒸気製品について評価されていましたが、2018年に裁判所は、税は電子液体と電子液体を含むデバイスにのみ適用できるとの判決を下しました。ペンシルバニア州の蒸気税は、承認後の最初の1年間に、州内の100を超える中小企業を閉鎖しました。

プエルトリコ
電子液体に対する1ミリリットルあたり0.05ドルの税金、および電子タバコに対する単位税あたり3.00ドル

ユタ
e-リキッドおよびプレフィルドデバイスに対する56%の卸売税

バーモント
e-リキッドとデバイスに対する92%の卸売税—どの州からも課せられる最高税

バージニア
ニコチン含有e-リキッドに対する1ミリリットルあたり0.066ドルの税金

ワシントン州
州は2019年に2段階の小売e-リキッド税を可決しました。サイズが5mL未満のポッドとカートリッジでは、ニコチンの有無にかかわらず、e-ジュースで1ミリリットルあたり0.27ドル、コンテナ内の液体では1ミリリットルあたり0.09ドルが購入者に請求されます。 5mLより大きい

ウェストバージニア
ニコチンの有無にかかわらず、すべての電子液体に対する1ミリリットルあたり0.075ドルの税金

ウィスコンシン
クローズドシステム製品(ポッド、カートリッジ、シガライク)のみのe-リキッドに対する1ミリリットルあたり0.05ドルの税金-ニコチンの有無にかかわらず

ワイオミング
すべての蒸気製品に対する15%の卸売税

世界中のVape税

米国のように、世界中の立法者はまだ蒸気製品を本当に理解していません。新製品は、たばこの税収への脅威を好むように議員に思われるので(彼らは本当にそうです)、高額の税金を課し、最高のものを期待する衝動がしばしばあります。

国際的なアーク税

アルバニア
ニコチン含有e-リキッドに対する1ミリリットルの税金あたり10リーク(0.091米ドル)

アゼルバイジャン
すべてのe-リキッドに1リットルあたり20マナト($ 11.60 US)の税金(1ミリリットルあたり約$ 0.01)

バーレーン
税はニコチン含有e-リキッドの税引前価格の100%です。これは小売価格の50%に相当します。蒸気を吸うことはおそらく国で禁止されているので、税の目的は明確ではありません

クロアチア
クロアチアは本にe-liquid税を課していますが、現在はゼロに設定されています

キプロス
すべてのe-リキッドに対する1ミリリットルあたり0.12ユーロ(0.14米ドル)の税金

デンマーク
デンマーク議会は、1ミリリットルあたり2.00 DKK($ 0.30 US)の税金を可決しました。これは、2022年に発効します。

エストニア
2020年6月、エストニアはe-リキッドに対する課税を2年間停止しました。国は以前、すべての電子液体に1ミリリットルあたり0.20ユーロ(0.23米ドル)の税金を課していました。

フィンランド
すべてのe-リキッドに対する1ミリリットルあたり0.30ユーロ(0.34米ドル)の税金

ギリシャ
すべてのe-リキッドに1ミリリットルあたり0.10ユーロ(0.11米ドル)の税金

ハンガリー
すべてのe-リキッドに対する1ミリリットルの税金あたり20フォリント(0.07米ドル)

インドネシア
インドネシアの税金は小売価格の57%であり、ニコチンを含むe-リキッドのみを対象としているようです(「タバコの抽出物とエッセンス」という言葉が使われています)。国の当局者は市民が喫煙を続けることを好むようです

イタリア
何年にもわたって消費者を喫煙の2倍の高額な税金で罰した後、イタリア議会は2018年後半にe-liquidに対する新しい低税率を承認しました。新しい税は元の税より80〜90%低くなっています。現在の税金は、ニコチン含有電子液体の場合は1ミリリットルあたり0.08ユーロ(0.09米ドル)、ニコチンゼロ製品の場合は0.04ユーロ(0.05米ドル)になります。独自のe-リキッドを作ることを選択したイタリアのベイパーの場合、PG、VG、およびフレーバーは課税されません

ヨルダン
デバイスとニコチンを含むe-リキッドは、CIF(コスト、保険、運賃)の値の200%の税率で課税されます

カザフスタン
カザフスタンは本にe-リキッド税を課していますが、現在はゼロに設定されています

ケニア
2015年に実施されたケニア税は、デバイスで3,000ケニアシリング($ 29.95 US)、リフィルで2,000($ 19.97 US)です。税金は喫煙よりもはるかに高価になります(タバコ税は1パックあたり0.50ドルです)-そしておそらく世界で最も高いアーク税です

キルギスタン
ニコチン含有電子液体に対する1ミリリットル税あたり1キルギスソム($ 0.014 US)

ラトビア
珍しいラトビアの税金は、e-リキッドの消費税を計算するために2つの基準を使用します。1ミリリットルの税金あたり0.01ユーロ(0.01米ドル)、および使用されるニコチンの重量に追加の税金(1ミリグラムあたり0.005ユーロ)があります。

リトアニア
すべてのe-リキッドに対する1ミリリットルあたり0.12ユーロ(0.14米ドル)の税金

モンテネグロ
すべてのe-リキッドに対する1ミリリットルあたり0.90ユーロ(1.02米ドル)の税金

北マケドニア
e-リキッドに対する1ミリリットルの税金あたり0.2マケドニアデナール($ 0.0036 US)。法律には、2020年から2023年まで毎年7月1日に税率を自動的に引き上げることが認められています。

フィリピン
ニコチン含有e-液体(プレフィルド製品を含む)に対する10ミリリットル(または10 mLの端数)税あたり10フィリピンペソ($ 0.20 US)。言い換えると、10mLを超え20mL未満の容量(たとえば、11mLまたは19mL)は、20mLの速度で充電されます。

ポーランド
すべてのe-リキッドに対する1ミリリットルの税金あたり0.50PLN($ 0.13 US)

ポルトガル
ニコチン含有e-リキッドに対する1ミリリットルあたり0.30ユーロ(0.34米ドル)の税金

ルーマニア
ニコチンを含む電子液体に対する1ミリリットルの税金あたり0.52ルーマニアレウ($ 0.12 US)。消費者物価の上昇に基づいて毎年税金を調整できる方法があります

ロシア
使い捨て製品(シガライクなど)は、1ユニットあたり50ルーブル(0.81米ドル)で課税されます。ニコチンを含む電子液体は、1ミリリットルあたり13ルーブル(0.21米ドル)で課税されます

サウジアラビア
税額は、e-リキッドおよびデバイスの税引前価格の100%です。これは小売価格の50%に相当します。

セルビア
すべてのe-リキッドに対する1ミリリットルの税金あたり4.32セルビアディナール($ 0.41 US)

スロベニア
ニコチン含有e-リキッドに対する1ミリリットルあたり0.18ユーロ(0.20米ドル)の税金

韓国
国のアーク税を課した最初の国は大韓民国(韓国、通常は西側では韓国と呼ばれます)でした。2011年、ミネソタは電子タバコへの課税を開始しました。現在、国にはe-liquidに対して4つの個別の税金があり、それぞれが特定の支出目的に割り当てられています(National Health Promotion Fundは1つです)。(これは、元々、連邦のたばこ税が児童医療保険プログラムの支払いに割り当てられていた米国に似ています)。韓国のさまざまな電子液体税は、1ミリリットルあたりなんと1,799ウォン(1.60米ドル)になります。また、使い捨てカートリッジとポッドには、20カートリッジあたり24.2ウォン(0.02米ドル)の廃棄物税がかかります。

スウェーデン
ニコチン含有e-リキッドに対する1ミリリットルあたり2クローナ($ 0.22 US)の税金

アラブ首長国連邦(UAE)
税額は、e-リキッドおよびデバイスの税引前価格の100%です。これは小売価格の50%に相当します。