vaping이 인기를 얻으면서 세금 수입이 필요한 정부의 자연스러운 목표가됩니다. 증기 제품은 일반적으로 흡연자와 전 흡연자가 구매하기 때문에 세무 당국은 전자 담배에 사용 된 돈이 전통적인 담배 제품에 사용되지 않는 돈이라고 정확하게 가정합니다. 정부는 수십 년 동안 수입원으로 담배 및 기타 담배 제품에 의존해 왔습니다.

베이 핑 장치와 전자 액체가 담배처럼 과세 할 가치가 있는지 여부는 거의 문제가되지 않습니다. 정부는 그들이 흡연자들을 담배에서 멀어지게하는 것을보고, 손실 된 수익을 보상해야한다는 것을 이해합니다. vaping은 흡연처럼 보이며 vaping에 대한 상당한 공중 보건 반대가 있기 때문에 정치인에게 매력적인 표적이됩니다. 특히 다양한 의심스러운 건강 주장으로 세금을 정당화 할 수 있기 때문입니다.

Vape 세금은 현재 미국 및 기타 지역에서 정기적으로 제안 및 통과되고 있습니다. 세금은 일반적으로 담배 피해 감소 옹호자와 vaping 산업 무역 그룹 및 vaping 소비자 대표에 의해 반대되며 일반적으로 폐 및 심장 협회와 같은 담배 통제 기관에서 지원합니다.

정부가 vaping 제품에 세금을 부과하는 이유는 무엇입니까?

특정 제품에 대한 세금 (일반적으로 소비세라고 함)은 과세 당국을위한 자금 조달, 과세 대상자의 행동 변화, 제품 사용으로 인한 환경, 의료 및 인프라 비용 상쇄 등 다양한 이유로 적용됩니다. 예를 들어 과도한 음주를 막기 위해 알코올에 세금을 부과하고 도로 유지 보수 비용을 지불하기 위해 가솔린에 세금을 부과하는 것이 있습니다.

담배 제품은 오랫동안 소비세의 대상이었습니다. 흡연의 피해는 사회 전체에 비용을 부과하기 때문에 (흡연자를위한 의료 서비스), 담배 세 지지자들은 담배 소비자가 비용을 부담해야한다고 말합니다. 술이나 담배에 대한 소비세는 때때로 음주자와 흡연자의 행동을 처벌하기 때문에 죄 세라고 불립니다. 이론적으로는 죄인들이 악한 길을 그만두도록 설득하는 데 도움이됩니다.

그러나 정부가 수입에 의존하게되므로 흡연이 줄면 다른 수입원으로 충당해야하는 재정적 부족이 있습니다. 그렇지 않으면 정부가 지출을 줄여야합니다. 대부분의 정부에서 담배 세는 중요한 수입원이며 판매되는 모든 제품에 부과되는 표준 판매 세에 추가로 소비세가 부과됩니다.

새 제품이 담배와 경쟁한다면 많은 의원들은 손실 된 수입을 보상하기 위해 신제품에 균등하게 세금을 부과하기를 충동 적으로 원합니다. 그러나 신제품 (전자 담배라고합시다)이 흡연으로 인한 피해와 관련 건강 비용을 줄일 수 있다면 어떨까요? 그것은 입법자들을 혼란에 빠뜨립니다. 적어도 그것을 연구하는 것을 귀찮게하는 사람들은 말입니다.

종종 주 의원들은 베이프 샵 (세금을 원하지 않는)과 같은 지역 기업을 지원하는 것과 미국 암 협회 및 미국 폐 협회 (증기 제품에 대한 세금을 지속적으로 지원하는)와 같은 존경받는 그룹을 위해 로비스트를 기쁘게하는 것 사이에서 갈등을 겪습니다. 때때로 결정적인 요인은 vaping의 해로움에 대한 잘못된 정보입니다. 그러나 때때로 그들은 정말로 돈이 필요합니다.

Vape 세금은 어떻게 작동합니까? 그들은 모든 곳에서 동일합니까?

대부분의 미국 소비자는 구매하는 베이 핑 제품에 대해 주 판매 세를 지불하므로 주 (때로는 지방) 정부는 소비세가 추가되기 전에 이미 vape 판매로 혜택을받습니다. 판매 세는 일반적으로 구매하는 제품의 소매 가격에 대한 백분율로 평가됩니다. 다른 많은 국가에서 소비자는 판매 세와 동일한 방식으로 작동하는 "부가가치세"(VAT)를 지불합니다. 소비세는 몇 가지 기본 종류가 있습니다.

  • 전자 액체에 대한 소매 세 – 니코틴 함유 액체 (기본적으로 니코틴 세금) 또는 모든 전자 액체에 대해서만 부과 될 수 있습니다. 일반적으로 밀리 리터당 부과되기 때문에 이러한 종류의 전자 주스 세금은 소량의 전자 액체가 포함 된 완제품 소매 업체보다 병에 든 전자 액체 판매자에게 더 많은 영향을 미칩니다 (예 : 포드 베이프 및 시가 라이크). 예를 들어, JUUL 구매자는 각 포드에 대해 0.7mL의 전자 액체 (또는 포드 팩당 3mL 만)에 대해서만 세금을 지불합니다. 담배 산업의 베이 핑 제품은 모두 소형 포드 기반 장치 또는 담배 류이기 때문에 담배 로비스트는 종종 밀리 리터당 세금을 요구합니다.
  • 도매 세 – 이러한 종류의 전자 담배 세는 표면적으로 도매업자 (유통업자) 또는 소매업자가 주정부에 지불하지만 그 비용은 항상 더 높은 가격의 형태로 소비자에게 전달됩니다. 이러한 유형의 세금은 도매업자로부터 구매할 때 소매업 자에게 부과되는 제품 비용에 부과됩니다. 종종 주에서는 세금을 평가할 목적으로 vapes를 담배 제품 (또는 무연 담배를 포함하는 "기타 담배 제품")으로 분류합니다. 도매 세는 니코틴이 포함 된 제품에 대해서만 부과되거나, 모든 전자 액체 또는 전자 액체가 포함되지 않은 기기를 포함한 모든 제품에 적용될 수 있습니다. 예를 들면 캘리포니아와 펜실베니아가 있습니다. 캘리포니아 vape 세금은 주에서 매년 정하는 도매 세이며 담배에 대한 모든 세금의 합산 세율과 같습니다. 니코틴이 포함 된 제품에만 적용됩니다. Pennsylvania vape 세금은 원래 전자 액체 또는 니코틴이 포함되지 않은 기기 및 액세서리를 포함한 모든 제품에 적용되었지만, 법원은 2018 년에 주에서 니코틴이 포함되지 않은 기기에 대해 세금을 징수 할 수 없다고 판결했습니다.

때때로 이러한 소비세에는 "하한 세"가 수반되며, 이는 세금이 발효되는 날 상점이나 도매업자가 보유하고있는 모든 제품에 대해 주에서 세금을 징수 할 수 있도록합니다. 일반적으로 소매 업체는 당일 재고를 작성하고 전체 금액에 대한 수표를 주에 작성합니다. 펜실베니아 상점에 $ 50,000 상당의 재고가있는 경우 소유자는 주에 즉시 $ 20,000를 지불해야했습니다. 손에 많은 현금이없는 중소기업의 경우 바닥세 자체가 생명을 위협 할 수 있습니다. PA vape 세금으로 인해 첫해에 100 개 이상의 vape 매장이 폐업했습니다.

미국의 Vaping 세금

vaping 제품에 대한 연방세는 없습니다. 법안이 의회에 세금을 부과하기 위해 도입되었지만 아직 풀 하우스 또는 상원 투표에 참여하지 않았습니다.

미국 주, 준주 및 지방세

2019 년 이전에는 9 개 주와 컬럼비아 특별구에서 베이 핑 제품에 세금을 부과했습니다. 이 숫자는 2019 년 첫 7 개월 동안 두 배 이상 증가했습니다. JUUL과 10 대 베이 핑에 대한 도덕적 패닉이 1 년 넘게 거의 매일 헤드 라인을 장식하면서 입법자들이 "전염병을 막기위한"조치를 취하도록 강요했습니다.

현재 미국의 절반은 주 전체에 어떤 종류의 제품 세를 부과하고 있습니다. 또한 컬럼비아 특별구 및 푸에르토 리코와 마찬가지로 일부주의 도시와 카운티에는 자체 세금이 부과됩니다.

알래스카
알래스카에는 주세가 없지만 일부 지방 자치 지역에는 자체 세금이 있습니다.

  • Juneau Borough, NW Arctic Borough 및 Petersburg는 니코틴 함유 제품에 대해 동일한 45 %의 도매 세를 부과합니다.
  • Matanuska-Susitna Borough에는 55 %의 도매 세가 있습니다.

캘리포니아
"기타 담배 제품"에 대한 캘리포니아 세금은 주 조세형 평국에서 매년 정합니다. 담배에 부과되는 모든 세금의 비율을 반영합니다. 원래이 금액은 도매가의 27 %에 달했지만 발의안 56이 담배에 대한 세금을 한 갑당 0.87 달러에서 2.87 달러로 인상 한 후 vape 세금이 크게 증가했습니다. 2020 년 7 월 1 일부터 시작되는 연도의 세금은 모든 니코틴 함유 제품 도매 비용의 56.93 %입니다.

코네티컷
주정부는 폐쇄 시스템 제품 (포드, 카트리지, 담배 류)의 전자 액체에 대해 밀리 리터당 $ 0.40을 평가하고 병에 담긴 전자 액체 및 장치를 포함한 개방형 시스템 제품에 대해 10 %를 도매하는 2 단계 세금을 부과합니다.

델라웨어
니코틴 함유 전자 액체에 대한 밀리 리터당 $ 0.05 세금

컬럼비아 특별구
미국의 수도는 vapes를 "기타 담배 제품"으로 분류하고 담배 도매가에 연동 된 비율에 따라 도매가에 대한 세금을 부과합니다. 2020 년 9 월에 종료되는 현 회계 연도에는 세금이 기기 및 니코틴 함유 전자 액체에 대한 도매 가격의 91 %로 설정됩니다.

그루지야
폐쇄 형 시스템 제품 (포드, 카트리지, 담배 류)의 전자 액체에 대한 밀리 리터당 0.05 달러의 세금과 개방형 시스템 장치 및 병에 담긴 전자 액체에 대한 7 %의 도매 세가 2021 년 1 월 1 일부터 적용됩니다.

일리노이
모든 베이 핑 제품에 대한 15 %의 도매 세. 주 전체 세금 외에도 쿡 카운티와 시카고시 (쿡 카운티에 있음) 모두 자체 세금이 있습니다.

  • 시카고는 니코틴 함유 액체에 대해 병당 $ 0.80 및 밀리 리터당 $ 0.55를 부과합니다. (Chicago vapers는 Cook County 세금 mL 당 0.20 달러도 지불해야합니다.) 과도한 세금으로 인해 시카고의 많은 vape 상점은 더 큰 금액에 대한 높은 mL 당 세금을 피하기 위해 제로 니코틴 전자 액체와 DIY 니코틴 샷을 판매합니다. 병
  • 쿡 카운티는 니코틴이 포함 된 제품에 밀리 리터당 $ 0.20의 세율로 세금을 부과합니다.

캔자스
니코틴 유무에 관계없이 모든 전자 액체에 대해 밀리 리터당 $ 0.05 세금

켄터키
병에 든 전자 액체 및 개방형 시스템 장치에 대한 15 % 도매 세 및 미리 채워진 포드 및 카트리지에 대한 단위 세금 당 $ 1.50

루이지애나
니코틴 함유 전자 액체에 대한 밀리 리터당 $ 0.05 세금

메인
모든 베이 핑 제품에 대한 43 %의 도매 세

메릴랜드
메릴랜드에는 주 전체 vape 세금이 없지만 한 카운티에는 세금이 있습니다.

  • 몽고메리 카운티는 액체없이 판매되는 기기를 포함하여 모든 베이 핑 제품에 30 %의 도매 세를 부과합니다.

매사추세츠 주
모든 베이 핑 제품에 대한 75 %의 도매 세. 법에 따라 소비자는 자신의 베이 핑 제품에 세금이 부과되었거나 첫 번째 위반시 $ 5,000, 추가 위반시 $ 25,000의 벌금과 압수 대상이된다는 증거를 제시해야합니다.

미네소타
2011 년 미네소타는 전자 담배에 세금을 부과하는 최초의 주가되었습니다. 세금은 원래 도매가의 70 % 였지만 2013 년에는 니코틴이 포함 된 제품에 대해 도매의 95 %로 인상되었습니다. Cigalikes 및 pod vapes, 심지어 전자 액체 한 병이 포함 된 스타터 키트는 전체 도매 가격의 95 %에 세금이 부과되지만 병에 든 전자 액체에서는 니코틴 자체에만 세금이 부과됩니다.

네바다
모든 증기 제품에 대한 30 % 도매 세

뉴햄프셔
개방형 시스템 베이 핑 제품에 대한 8 % 도매 세 및 폐쇄 시스템 제품 (포드, 카트리지, 시가 라이크)에 대한 밀리 리터당 $ 0.30

뉴저지
뉴저지는 포드 및 카트리지 기반 제품에 대해 전자 액체에 대해 밀리 리터당 $ 0.10, 병에 담긴 전자 액체에 대한 소매 가격의 10 %, 장치에 대해 30 % 도매로 세금을 부과합니다. 뉴저지 주 의원들은 2020 년 1 월에 2 단계 전자 액체 세를 본질적으로 두 배로 늘리기로 투표했지만 새로운 법은 Phil Murphy 주지사에 의해 거부되었습니다.

뉴 멕시코
뉴 멕시코에는 2 단계 전자 액체 세가 있습니다 : 병에 담긴 액체에 대해 도매 12.5 %, 용량이 5 밀리리터 미만인 각 포드, 카트리지 또는 담배 류에 대해 $ 0.50

뉴욕
모든 증기 제품에 대한 20 % 소매 세

노스 캐롤라이나
니코틴 함유 전자 액체에 대한 밀리 리터당 $ 0.05 세금

오하이오
니코틴 함유 전자 액체에 대한 밀리 리터당 0.10 달러의 세금

펜실베니아
아마도 미국에서 가장 잘 알려진 vape 세금은 Pennsylania의 40 % 도매 세일 것입니다. 원래 모든 증기 제품에 대해 평가되었지만 법원은 2018 년에 전자 액체 및 전자 액체가 포함 된 장치에만 세금이 적용될 수 있다고 판결했습니다. PA 증기 세는 승인 후 첫해 동안 주에서 100 개 이상의 중소기업을 폐쇄했습니다.

푸에르토 리코
전자 액체에 대한 밀리 리터당 세금 $ 0.05 및 전자 담배에 대한 단위 세금 당 $ 3.00

유타
전자 액체 및 사전 충전 장치에 대한 56 % 도매 세

버몬트
전자 액체 및 기기에 대한 92 %의 도매 세-모든 주에서 부과하는 최고 세금

여자 이름
니코틴 함유 전자 액체에 대한 밀리 리터당 0.066 달러의 세금

워싱턴 주
뉴욕주는 2019 년에 2 단계 소매 전자 액 상세를 통과 시켰습니다. 구매자에게 니코틴 유무에 관계없이 전자 주스에 대해 $ 0.27 (니코틴 유무에 관계없이)을 부과하며 크기가 5mL 미만인 포드와 카트리지에, 용기에 담긴 액체에 대해서는 밀리 리터당 0.09 달러를 부과합니다. 5mL 이상

웨스트 버지니아
니코틴 유무에 관계없이 모든 전자 액체에 대해 밀리 리터당 $ 0.075 세금

위스콘신
니코틴 유무에 관계없이 폐쇄 형 시스템 제품 (포드, 카트리지, 담배 류)의 전자 액체에 대한 밀리 리터당 $ 0.05 세금

와이오밍
모든 증기 제품에 대한 15 % 도매 세

전 세계 Vape 세금

미국에서와 마찬가지로 전 세계의 입법자들은 아직 증기 제품을 실제로 이해하지 못합니다. 이 신제품은 입법자들에게 담배 세 수입에 대한 위협처럼 보이기 때문에 종종 높은 세금을 부과하고 최선을 다하기를 희망합니다.

국제 Vape 세금

알바니아
니코틴 함유 전자 액체에 대한 밀리 리터당 세금 10 레크 ($ 0.091 US)

아제르바이잔
모든 전자 액체에 대해 리터당 20 마나 트 ($ 11.60 US) 세금 (밀리 리터당 약 0.01 달러)

바레인
세금은 니코틴이 포함 된 전자 액상 세전 가격의 100 %입니다. 이는 소매 가격의 50 %에 해당합니다. 세금의 목적은 불분명합니다. vapes는 국가에서 금지되어 있기 때문입니다.

크로아티아
크로아티아는 장부에 전자 액체 세가 있지만 현재는 0으로 설정되어 있습니다.

키프로스
모든 전자 액체에 대한 밀리리터 세금 당 € 0.12 ($ 0.14 US)

덴마크
덴마크 의회는 밀리리터 세금 당 DKK 2.00 (미화 0.30 달러)를 통과 시켰으며 이는 2022 년에 발효됩니다. Vaping 및 피해 감소 옹호자들은이 법안을 뒤집기 위해 노력하고 있습니다.

에스토니아
2020 년 6 월, 에스토니아는 2 년 동안 전자 액체에 대한 세금을 중단했습니다. 이 나라는 이전에 모든 전자 액체에 대해 밀리 리터당 0.20 유로 ($ 0.23 US)의 세금을 부과했습니다.

핀란드
모든 전자 액체에 대한 밀리리터 세금 당 € 0.30 ($ 0.34 US)

그리스
모든 전자 액체에 대한 밀리리터 세금 당 0.10 유로 ($ 0.11 US)

헝가리
모든 전자 액체에 대한 밀리리터 세금 당 HUF 20 ($ 0.07 US)

인도네시아
인도네시아 세금은 소매 가격의 57 %이며 니코틴이 포함 된 전자 액체에만 적용되는 것으로 보입니다 ( "담배 추출물 및 에센스"는 표현 임). 국가 관리들은 시민들이 계속 담배를 피우는 것을 선호하는 것 같습니다

이탈리아
담배를 흡연보다 두 배 더 비싸게 만든 세금으로 소비자를 수년 동안 처벌 한 끝에 이탈리아 의회는 2018 년 말 전자 액체에 대한 새로운 더 낮은 세율을 승인했습니다. 새로운 세금은 원래 세금보다 80-90 % 낮습니다. 세금은 이제 니코틴 함유 전자 액체의 경우 밀리 리터당 0.08 유로 (미화 0.09 달러), 니코틴이없는 제품의 경우 0.04 유로 (미화 0.05 달러)입니다. 자신의 전자 액체를 만들기로 선택한 이탈리아 vapers의 경우 PG, VG 및 향료는 세금이 부과되지 않습니다.

요르단
기기 및 니코틴 함유 전자 액체는 CIF (비용, 보험 및화물) 가치의 200 % 세율로 과세됩니다.

카자흐스탄
카자흐스탄은 장부에 전자 액체 세를 부과하지만 현재는 0으로 설정되어 있습니다.

케냐
2015 년에 시행 된 케냐 세금은 기기에 3,000 케냐 실링 (미국 $ 29.95), 리필에 2,000 ($ 19.97 미국)입니다. 세금으로 인해 담배를 피우는 것보다 훨씬 더 비쌉니다 (담배 세는 갑당 $ 0.50). 아마도 세계에서 가장 높은 담배 세일 것입니다.

키르기스스탄
니코틴 함유 전자 액체에 대한 밀리리터 세금 당 1 개의 키르기스스탄 솜 ($ 0.014 US)

라트비아
비정상적인 라트비아 세금은 전자 액체에 대한 소비세를 계산하기 위해 두 가지 기준을 사용합니다 : 밀리리터 세금 당 € 0.01 ($ 0.01 US), 사용 된 니코틴의 무게에 추가 세금 (밀리그램 당 € 0.005)이 있습니다.

리투아니아
모든 전자 액체에 대한 밀리리터 세금 당 € 0.12 ($ 0.14 US)

몬테네그로
모든 전자 액체에 대한 밀리리터 세금 당 € 0.90 ($ 1.02 US)

북 마케도니아
전자 액체에 대한 밀리리터 세금 당 0.2 마케도니아 디나르 ($ 0.0036 US). 법에 따르면 2020 년부터 2023 년까지 매년 7 월 1 일 세율이 자동으로 인상됩니다.

필리핀 제도
니코틴 함유 전자 액체 (사전 충전 된 제품 포함)에 대한 10 밀리리터 (또는 10mL의 일부) 당 필리핀 페소 10 페소 ($ 0.20 US). 즉, 10mL를 초과하지만 20mL 미만 (예 : 11mL 또는 19mL)의 모든 용량은 20mL의 비율로 충전됩니다.

폴란드
모든 전자 액체에 대한 밀리리터 세금 당 0.50 PLN ($ 0.13 US)

포르투갈
니코틴 함유 전자 액체에 대한 밀리 리터당 세금 € 0.30 ($ 0.34 US)

루마니아
니코틴 함유 전자 액체에 대한 밀리리터 세금 당 0.52 루마니아 레우 ($ 0.12 US). 소비자 물가 상승에 따라 매년 세금을 조정할 수있는 방법이 있습니다.

러시아
일회용품 (시가 라이크 등)은 단위당 50 루블 ($ 0.81 US)의 세금이 부과됩니다. 니코틴 함유 전자 액체는 밀리 리터당 13 루블 $ 0.21 US)로 과세됩니다.

사우디 아라비아
세금은 e-liquid 및 기기에 대한 세전 가격의 100 %입니다. 이는 소매 가격의 50 %에 해당합니다.

세르비아
모든 전자 액체에 대해 밀리리터 세금 당 4.32 세르비아 디나르 ($ 0.41 미국)

슬로베니아
니코틴 함유 전자 액체에 대해 밀리 리터당 0.18 유로 ($ 0.20 US) 세금

대한민국
국가 vape 세금을 부과 한 최초의 국가는 대한민국 (한국, 일반적으로 서양에서는 한국이라고 함)입니다. 미네소타가 전자 액체에 세금을 부과하기 시작한 같은 해인 2011 년입니다. 현재 국가는 전자 액체에 대해 4 개의 개별 세금을 가지고 있으며, 각 세금은 특정 지출 목적으로 책정됩니다 (국민 건강 증진 기금은 하나입니다). (이것은 원래 연방 담배 세가 어린이 건강 보험 프로그램에 지불하도록 책정 된 미국과 유사합니다). 한국의 다양한 전자 액 상세는 밀리 리터당 무려 1,799 원 (미화 1.60 달러)에 달하며, 일회용 카트리지와 포드에 대한 폐기물 세금도 카트리지 20 개당 24.2 원 (미화 0.02 달러)입니다.

스웨덴
니코틴 함유 전자 액체에 대한 밀리 리터당 2 크로나 ($ 0.22 US) 세금

아랍 에미리트 (UAE)
세금은 e-liquid 및 기기에 대한 세전 가격의 100 %입니다. 이는 소매 가격의 50 %에 해당합니다.