Naarmate vapen in populariteit toeneemt, wordt het een natuurlijk doelwit voor overheden die belastinginkomsten nodig hebben. Omdat dampproducten meestal worden gekocht door rokers en ex-rokers, gaan de belastingautoriteiten er terecht van uit dat geld dat aan e-sigaretten wordt besteed, geld is dat niet wordt uitgegeven aan traditionele tabaksproducten. Overheden zijn al decennia lang afhankelijk van sigaretten en andere tabaksproducten als bron van inkomsten.

Of vaping-apparaten en e-liquid het verdienen om als tabak te worden belast, doet er bijna niet toe. Regeringen zien dat ze rokers wegjagen van tabak, en ze begrijpen dat de verloren inkomsten moeten worden goedgemaakt. Omdat vapen op roken lijkt, en er substantieel verzet is tegen vapen in de volksgezondheid, wordt het een aantrekkelijk doelwit voor politici, vooral omdat ze de belasting kunnen rechtvaardigen met een verscheidenheid aan twijfelachtige gezondheidsclaims.

Vape-belastingen worden nu voorgesteld en regelmatig aangenomen in de Verenigde Staten en elders. Belastingen worden meestal tegengewerkt door voorstanders van de beperking van tabaksschade en vertegenwoordigers van handelsgroepen in de vapenindustrie en vapenconsumenten, en ze worden meestal ondersteund door organisaties voor tabakscontrole zoals de long- en hartverenigingen.

Waarom belasten overheden vapenproducten?

Belastingen op specifieke producten - gewoonlijk accijnzen genoemd - worden om verschillende redenen geheven: om geld in te zamelen voor de belastingdienst, om het gedrag van degenen die worden belast te veranderen en om de kosten voor het milieu, de geneeskunde en infrastructuur te compenseren die door het gebruik van producten worden veroorzaakt. Voorbeelden hiervan zijn het belasten van alcohol om overmatig alcoholgebruik te ontmoedigen, en het belasten van benzine om wegenonderhoud te betalen.

Tabaksproducten zijn lange tijd een doelwit geweest voor accijnzen. Omdat de nadelen van roken kosten met zich meebrengen voor de hele samenleving (medische zorg voor rokers), zeggen voorstanders van tabaksaccijnzen dat tabaksconsumenten de rekening moeten betalen. Soms worden accijnzen op alcohol of tabak zondebelastingen genoemd, omdat ze ook het gedrag van drinkers en rokers bestraffen - en in theorie helpen ze de zondaars ervan te overtuigen hun slechte wegen op te geven.

Maar omdat de overheid afhankelijk wordt van de inkomsten, is er als het roken afneemt een financieel tekort dat moet worden aangevuld met een andere bron van inkomsten, anders moet de overheid de uitgaven verminderen. Voor de meeste regeringen is de sigarettenbelasting een belangrijke bron van inkomsten, en de accijns wordt in rekening gebracht bovenop de standaard omzetbelasting die op alle verkochte producten wordt geheven.

Als een nieuw product concurreert met sigaretten, willen veel wetgevers impulsief het nieuwe product gelijk belasten om de gederfde inkomsten goed te maken. Maar wat als het nieuwe product (laten we het e-sigaretten noemen) de schade veroorzaakt door roken en de bijbehorende gezondheidskosten zou kunnen verminderen? Dat zet wetgevers in een dilemma - tenminste degenen die überhaupt de moeite nemen om het te bestuderen.

Staatswetgevers worden vaak verscheurd tussen het ondersteunen van lokale bedrijven zoals vape-winkels (die geen belasting willen) en het behagen van lobbyisten voor gerespecteerde groepen zoals de American Cancer Society en American Lung Association (die consequent belastingen op vape-producten ondersteunen). Soms is de doorslaggevende factor verkeerde informatie over de vermeende nadelen van vapen. Maar soms hebben ze het geld gewoon nodig.

Hoe werken vape-belastingen? Zijn ze overal hetzelfde?

De meeste Amerikaanse consumenten betalen een staatsbelasting op de vape-producten die ze kopen, dus nationale (en soms lokale) overheden profiteren al van de verkoop van vape, zelfs voordat accijnzen worden toegevoegd. Omzetbelasting wordt meestal berekend als een percentage van de verkoopprijs van de producten die worden gekocht. In veel andere landen betalen consumenten een "belasting over de toegevoegde waarde" (btw) die op dezelfde manier werkt als een omzetbelasting. Wat accijnzen betreft, ze zijn er in een aantal basissoorten:

  • Detailhandelsbelasting op e-liquid - Dit kan alleen worden beoordeeld op nicotinehoudende vloeistoffen (dus het is in feite een nicotinebelasting), of op alle e-liquids. Omdat het doorgaans per milliliter wordt berekend, heeft dit soort e-juice-belasting meer gevolgen voor de verkopers van gebottelde e-liquid dan voor detailhandelaren van eindproducten die een kleine hoeveelheid e-liquid bevatten (zoals pod-vapes en cigalikes). JUUL-kopers zouden bijvoorbeeld alleen de belasting betalen op 0,7 ml e-vloeistof voor elke pod (of slechts 3 ml per verpakking pods). Omdat vapenproducten uit de tabaksindustrie allemaal kleine apparaten of sigarettenpeuken zijn, dringen tabakslobbyisten vaak aan op belastingen per milliliter
  • Groothandelsbelasting - Dit soort e-sigarettenbelasting wordt ogenschijnlijk door de groothandel (distributeur) of detailhandelaar aan de staat betaald, maar de kosten worden altijd doorberekend aan de consument in de vorm van hogere prijzen. Dit soort belasting wordt beoordeeld op de kosten van het product dat de winkelier in rekening brengt bij de aankoop bij de groothandel. Vaak classificeert de staat vapes als tabaksproducten (of "andere tabaksproducten", waaronder ook rookloze tabak valt) om de belasting te kunnen bepalen. De groothandelsbelasting kan alleen worden geheven op producten die nicotine bevatten, of het kan van toepassing zijn op alle e-liquid, of alle producten, inclusief apparaten die geen e-liquid bevatten. Voorbeelden zijn onder meer Californië en Pennsylvania. De Californische vape-belasting is een groothandelsbelasting die jaarlijks door de staat wordt vastgesteld en gelijk is aan het gecombineerde tarief van alle belastingen op sigaretten. Het is alleen van toepassing op producten die nicotine bevatten. De vape-belasting in Pennsylvania was oorspronkelijk van toepassing op alle producten, inclusief apparaten en zelfs accessoires die geen e-liquid of nicotine bevatten, maar een rechtbank oordeelde in 2018 dat de staat de belasting niet kon innen op apparaten die geen nicotine bevatten.

Soms gaan deze accijnzen vergezeld van een "bodembelasting", waardoor de staat belastingen kan innen op alle producten die een winkel of groothandel bij de hand heeft op de dag dat de belasting ingaat. Meestal doet de winkelier op die dag een inventaris en schrijft hij een cheque voor het volledige bedrag naar de staat. Als een winkel in Pennsylvania voor $ 50.000 aan koopwaar op voorraad had, zou de eigenaar verantwoordelijk zijn geweest voor een onmiddellijke betaling van $ 20.000 aan de staat. Voor kleine bedrijven die niet veel contant geld bij de hand hebben, kan een bodembelasting zelf levensbedreigend zijn. De PA-vape-belasting heeft in het eerste jaar meer dan 100 vape-winkels failliet verklaard.

Vaping-belastingen in de Verenigde Staten

Er is geen federale belasting op vapenproducten. In het Congres zijn wetsvoorstellen ingediend om vapes te belasten, maar er is nog geen stemming in het volledige Huis of de Senaat.

Staat, grondgebied en lokale belastingen van de VS.

Vóór 2019 belastten negen staten en het District of Columbia vapenproducten. Dat aantal is meer dan verdubbeld in de eerste zeven maanden van 2019, toen de morele paniek over JUUL en het vapen van tieners die meer dan een jaar lang bijna elke dag de krantenkoppen haalde, de wetgevers ertoe aanzette iets te doen om 'de epidemie te stoppen'.

Momenteel heeft de helft van de Amerikaanse staten een soort belasting op vapenproducten over de gehele staat. Bovendien hebben steden en provincies in sommige staten hun eigen vape-belastingen, net als het District of Columbia en Puerto Rico.

Alaska
Hoewel Alaska geen staatsbelasting heeft, hebben sommige gemeentelijke gebieden hun eigen vape-belastingen:

  • Juneau Borough, NW Arctic Borough en Petersburg hebben identieke 45% groothandelsbelastingen op nicotinehoudende producten
  • Matanuska-Susitna Borough heeft een groothandelsbelasting van 55%

Californië
De Californische belasting op "andere tabaksproducten" wordt jaarlijks vastgesteld door de State Board of Equalization. Het weerspiegelt het percentage van alle belastingen op sigaretten. Oorspronkelijk bedroeg dit 27% van de groothandelskosten, maar nadat Proposition 56 de belasting op sigaretten verhoogde van $ 0,87 naar $ 2,87 per pakje, steeg de vape-belasting drastisch. Voor het jaar dat begint op 1 juli 2020 bedraagt ​​de belasting 56,93% van de groothandelskosten voor alle nicotinebevattende producten

Connecticut
De staat heeft een tweeledige belasting: $ 0,40 per milliliter voor e-vloeistof in producten met een gesloten systeem (pods, cartridges, sigaretten) en 10% groothandel voor producten met een open systeem, inclusief gebottelde e-vloeistof en apparaten

Delaware
Een belasting van $ 0,05 per milliliter op nicotinehoudende e-vloeistof

District of Columbia
De hoofdstad van het land classificeert vapes als "andere tabaksproducten" en berekent een belasting op de groothandelsprijs op basis van een tarief dat is geïndexeerd op de groothandelsprijs van sigaretten. Voor het huidige fiscale jaar, dat eindigt in september 2020, is de belasting vastgesteld op 91% van de groothandelskosten voor apparaten en nicotinehoudende e-liquids

Georgië
Een belasting van $ 0,05 per milliliter op e-liquid in producten met een gesloten systeem (pods, cartridges, cigalikes) en een groothandelsbelasting van 7% op apparaten met een open systeem en gebottelde e-liquid gaan in op 1 januari 2021

Illinois
Een groothandelsbelasting van 15% op alle vapenproducten. Naast de staatsbelasting hebben zowel Cook County als de stad Chicago (in Cook County) hun eigen vape-belastingen:

  • Chicago heft een belasting van $ 0,80 per fles op nicotinehoudende vloeistof en ook $ 0,55 per milliliter. (Chicago-vapers moeten ook de Cook County-belasting van $ 0,20 per ml betalen.) Vanwege de buitensporige belastingen verkopen veel vape-winkels in Chicago zero-nicotine e-liquid en shots van doe-het-zelf nicotine om de hoge belasting per ml voor de grotere flessen
  • Cook County belast producten die nicotine bevatten, tegen een tarief van $ 0,20 per milliliter

Kansas
A $ 0,05 per milliliter belasting op alle e-liquids, met of zonder nicotine

Kentucky
Een groothandelsbelasting van 15% op gebottelde e-liquids en open-systeemapparaten, en $ 1,50 per eenheid belasting op voorgevulde pods en cartridges

Louisiana
Een belasting van $ 0,05 per milliliter op nicotinehoudende e-vloeistof

Maine
Een groothandelsbelasting van 43% op alle vapenproducten

Maryland
Er is geen vape-belasting over de hele staat in Maryland, maar één provincie heeft een belasting:

  • Montgomery County heft een groothandelsbelasting van 30% op alle vapenproducten, inclusief apparaten die zonder vloeistof worden verkocht

Massachusetts
Een groothandelsbelasting van 75% op alle vapenproducten. De wet vereist dat consumenten bewijzen dat hun vapenproducten zijn belast, of dat ze vatbaar zijn voor inbeslagname en een boete van $ 5.000 voor de eerste overtreding en $ 25.000 voor extra overtredingen.

Minnesota
In 2011 werd Minnesota de eerste staat die een belasting op e-sigaretten oplegde. De belasting was oorspronkelijk 70% van de groothandelskosten, maar werd in 2013 verhoogd tot 95% van de groothandelsprijs voor elk product dat nicotine bevat. Cigalikes en pod-vapes - en zelfs starterkits met een fles e-liquid - worden belast tegen 95% van hun volledige groothandelswaarde, maar in gebottelde e-liquid wordt alleen de nicotine zelf belast

Nevada
Een groothandelsbelasting van 30% op alle dampproducten

New Hampshire
Een groothandelsbelasting van 8% op vaping-producten met een open systeem en $ 0,30 per milliliter op producten met een gesloten systeem (pods, cartridges, cigalikes)

New Jersey
New Jersey belast e-liquid op $ 0,10 per milliliter in pod- en cartridge-gebaseerde producten, 10% van de verkoopprijs voor gebottelde e-liquid en 30% groothandel voor apparaten. De wetgevers van New Jersey stemden in januari 2020 om de tweeledige belasting op elektronische vloeistoffen in wezen te verdubbelen, maar de nieuwe wet werd geweigerd door gouverneur Phil Murphy

New Mexico
New Mexico heeft een tweeledige belasting op e-liquids: 12,5% groothandel op gebottelde vloeistof en $ 0,50 op elke pod, cartridge of sigaret met een capaciteit van minder dan 5 milliliter

New York
Een kleinhandelsbelasting van 20% op alle dampproducten

Noord Carolina
Een belasting van $ 0,05 per milliliter op nicotinehoudende e-vloeistof

Ohio
Een belasting van $ 0,10 per milliliter op nicotinehoudende e-vloeistof

Pennsylvania
Waarschijnlijk is de bekendste vape-belasting in het land de 40% groothandelsbelasting van Pennsylania. Oorspronkelijk was het beoordeeld op alle dampproducten, maar een rechtbank oordeelde in 2018 dat de belasting alleen kan worden toegepast op e-liquid en apparaten die e-liquid bevatten. De PA-dampbelasting heeft in het eerste jaar na goedkeuring meer dan 100 kleine bedrijven in de staat gesloten

Puerto Rico
Een belasting van $ 0,05 per milliliter op e-liquid en een belasting van $ 3,00 per eenheid op e-sigaretten

Utah
Een groothandelsbelasting van 56% op e-liquids en voorgevulde apparaten

Vermont
Een groothandelsbelasting van 92% op e-liquids en apparaten - de hoogste belasting die door elke staat wordt geheven

Virginia
A $ 0,066 per milliliter belasting op nicotinehoudende e-vloeistof

de staat Washington
De staat heeft in 2019 een tweeledige belasting op e-liquids voor de detailhandel aangenomen. Het rekent kopers $ 0,27 per milliliter aan e-juice - met of zonder nicotine - in peulen en patronen kleiner dan 5 ml, en $ 0,09 per milliliter aan vloeistof in containers groter dan 5 ml

West Virginia
A $ 0,075 per milliliter belasting op alle e-liquids, met of zonder nicotine

Wisconsin
A $ 0,05 per milliliter belasting op e-vloeistof alleen in producten met een gesloten systeem (pods, cartridges, sigaretten), met of zonder nicotine

Wyoming
Een groothandelsbelasting van 15% op alle dampproducten

Vape-belastingen over de hele wereld

Net als in de Verenigde Staten begrijpen wetgevers over de hele wereld dampproducten nog niet echt. De nieuwe producten lijken voor wetgevers een bedreiging voor de belastinginkomsten op sigaretten (wat ze ook echt zijn), dus de impuls is vaak om hoge belastingen op te leggen en er het beste van te hopen.

Internationale vape-belastingen

Albanië
Een belasting van 10 leke ($ 0,091 US) per milliliter op nicotinehoudende e-vloeistof

Azerbeidzjan
20 manats ($ 11,60 US) per liter belasting (ongeveer $ 0,01 per milliliter) op alle e-liquids

Bahrein
De belasting is 100% van de prijs vóór belasting op nicotinehoudende e-liquids. Dat komt overeen met 50% van de verkoopprijs. Het doel van de belasting is onduidelijk, aangezien vapes in het land zogenaamd verboden zijn

Kroatië
Hoewel Kroatië een belasting op elektronische liquide middelen in de boeken heeft, is deze momenteel op nul gesteld

Cyprus
A € 0,12 ($ 0,14 US) per milliliter belasting op alle e-liquids

Denemarken
Het Deense parlement heeft een belasting van DKK 2,00 ($ 0,30 US) per milliliter aangenomen, die in 2022 van kracht wordt. Voorstanders van vapen en schadebeperking werken eraan om de wetgeving ongedaan te maken.

Estland
In juni 2020 schortte Estland zijn belasting op e-liquids voor twee jaar op. Het land had eerder een belasting van € 0,20 ($ 0,23 US) per milliliter opgelegd op alle e-liquids

Finland
A € 0,30 ($ 0,34 US) per milliliter belasting op alle e-liquids

Griekenland
A € 0,10 ($ 0,11 US) per milliliter belasting op alle e-liquids

Hongarije
20 HUF ($ 0,07 US) per milliliter belasting op alle e-liquids

Indonesië
De Indonesische belasting bedraagt ​​57% van de verkoopprijs en lijkt alleen bedoeld te zijn voor nicotinehoudende e-liquid ("extracten en essences van tabak" is de bewoording). De ambtenaren van het land lijken er de voorkeur aan te geven dat burgers blijven roken

Italië
Na jarenlang consumenten te hebben gestraft met een belasting die vapen twee keer zo duur maakte als roken, keurde het Italiaanse parlement eind 2018 een nieuw, lager belastingtarief op e-liquid goed. De nieuwe belasting is 80-90% lager dan het origineel. De belasting bedraagt ​​nu € 0,08 ($ 0,09 US) per milliliter voor nicotinehoudende e-liquids en € 0,04 ($ 0,05 US) voor nicotinevrije producten. Voor Italiaanse vapers die ervoor kiezen om hun eigen e-liquid te maken, worden PG, VG en smaakstoffen niet belast

Jordanië
Apparaten en nicotinebevattende e-vloeistof worden belast tegen een tarief van 200% van de CIF-waarde (kosten, verzekering en vracht)

Kazachstan
Hoewel Kazachstan een e-liquid-belasting in de boeken heeft, is deze momenteel op nul gesteld

Kenia
De Keniaanse belasting, die in 2015 werd ingevoerd, bedraagt ​​3.000 Keniaanse shilling ($ 29,95 US) voor apparaten en 2.000 ($ 19,97 US) voor navullingen. De belastingen maken vapen veel duurder dan roken (de sigarettenbelasting is $ 0,50 per pakje) - en zijn waarschijnlijk de hoogste vape-belastingen ter wereld

Kirgizië
Een Kirgizische som ($ 0,014 US) per milliliter belasting op nicotinehoudende e-vloeistof

Letland
De ongebruikelijke Letse belasting gebruikt twee grondslagen om de accijns op e-liquid te berekenen: er is een belasting van € 0,01 ($ 0,01 US) per milliliter en een extra belasting (€ 0,005 per milligram) op het gewicht van de gebruikte nicotine

Litouwen
A € 0,12 ($ 0,14 US) per milliliter belasting op alle e-liquids

Montenegro
A € 0,90 ($ 1,02 US) per milliliter belasting op alle e-liquids

Noord-Macedonië
Een 0,2 Macedonische denar ($ 0,0036 US) per milliliter belasting op e-liquid. De wet voorziet in automatische verhogingen van het belastingtarief op 1 juli van elk jaar van 2020 tot 2023

Filippijnen
Een belasting van 10 Filipijnse peso's ($ 0,20 US) per 10 milliliter (of fractie van 10 ml) op nicotinehoudende e-vloeistof (inclusief in voorgevulde producten). Met andere woorden, elk volume van meer dan 10 ml maar minder dan 20 ml (bijvoorbeeld 11 ml of 19 ml) wordt in rekening gebracht tegen het tarief voor 20 ml, enzovoort.

Polen
Een 0,50 PLN ($ 0,13 US) per milliliter belasting op alle e-liquids

Portugal
A € 0,30 ($ 0,34 US) per milliliter belasting op nicotinehoudende e-vloeistof

Roemenië
Een 0,52 Roemeense Leu ($ 0,12 US) per milliliter belasting op nicotinehoudende e-vloeistof. Er is een methode waarmee de belasting jaarlijks kan worden aangepast op basis van stijgingen van de consumptieprijzen

Rusland
Wegwerpproducten (zoals sigaretten) worden belast tegen 50 roebel ($ 0,81 US) per eenheid. Nicotine-bevattende e-vloeistof wordt belast tegen 13 roebel $ 0,21 US) per milliliter

Saoedi-Arabië
De belasting is 100% van de prijs vóór belasting op e-liquids en apparaten. Dat komt overeen met 50% van de verkoopprijs.

Servië
Een belasting van 4,32 Servische dinar ($ 0,41 US) per milliliter op alle e-liquids

Slovenië
A € 0,18 ($ 0,20 US) per milliliter belasting op nicotinehoudende e-liquids

Zuid-Korea
Het eerste land dat een nationale vape-belasting oplegde, was de Republiek Korea (ROK, in het Westen meestal Zuid-Korea genoemd) - in 2011, hetzelfde jaar dat Minnesota begon met het belasten van e-liquids. Momenteel heeft het land vier afzonderlijke belastingen op e-liquid, elk bestemd voor een specifiek bestedingsdoel (het National Health Promotion Fund is er één). (Dit is vergelijkbaar met de Verenigde Staten, waar de federale sigarettenbelasting oorspronkelijk was bestemd om het Children's Health Insurance Program te betalen). De verschillende Zuid-Koreaanse e-liquid-belastingen bedragen maar liefst 1.799 gewonnen ($ 1,60 US) per milliliter, en er is ook een afvalbelasting op wegwerpcartridges en peulen van 24,2 gewonnen ($ 0,02 US) per 20 cartridges

Zweden
Een belasting van 2 kronen per milliliter ($ 0,22 US) op nicotinehoudende e-vloeistof

Verenigde Arabische Emiraten (VAE)
De belasting is 100% van de prijs vóór belasting op e-liquids en apparaten. Dat komt overeen met 50% van de verkoopprijs.