Wraz ze wzrostem popularności wapowania staje się naturalnym celem dla rządów potrzebujących dochodów podatkowych. Ponieważ produkty parowe są zwykle kupowane przez palaczy i byłych palaczy, organy podatkowe słusznie zakładają, że pieniądze wydane na e-papierosy to pieniądze, które nie zostały wydane na tradycyjne wyroby tytoniowe. Rządy od dziesięcioleci polegają na papierosach i innych wyrobach tytoniowych jako źródle dochodu.

To, czy urządzenia do wapowania i e-liquid zasługują na opodatkowanie jak tytoń, prawie nie ma znaczenia. Rządy widzą, jak odciągają palaczy od tytoniu i rozumieją, że utracone dochody muszą zostać nadrobione. Ponieważ vaping wygląda jak palenie, a wapowanie jest sprzeciwiające się zdrowiu publicznemu, staje się atrakcyjnym celem dla polityków, zwłaszcza, że ​​mogą uzasadnić podatek różnymi wątpliwymi oświadczeniami zdrowotnymi.

Podatki od vape są obecnie proponowane i regularnie przekazywane w Stanach Zjednoczonych i innych krajach. Podatkom zwykle sprzeciwiają się zwolennicy redukcji szkód spowodowanych paleniem tytoniu oraz przedstawiciele grup branżowych zajmujących się wapowaniem i konsumentów wapujących, a także są zwykle wspierani przez organizacje kontrolujące palenie, takie jak stowarzyszenia zajmujące się płucami i sercem.

Dlaczego rządy opodatkowują produkty vaping?

Podatki od określonych produktów - zwykle nazywane podatkami akcyzowymi - są nakładane z różnych powodów: aby zebrać pieniądze dla organu podatkowego, zmienić zachowanie podatników oraz zrównoważyć koszty środowiskowe, medyczne i infrastrukturalne wynikające z użytkowania produktów. Przykłady obejmują opodatkowanie alkoholu w celu zniechęcenia do nadmiernego picia oraz opodatkowanie benzyny w celu opłacenia utrzymania dróg.

Wyroby tytoniowe od dawna są przedmiotem opodatkowania akcyzą. Ponieważ szkody wynikające z palenia wiążą się z kosztami dla całego społeczeństwa (opieka medyczna dla palaczy), zwolennicy podatków od tytoniu twierdzą, że to konsumenci tytoniu powinni ponosić koszty. Czasami podatek akcyzowy na alkohol lub tytoń nazywany jest podatkiem od grzechu, ponieważ karze on również zachowanie pijących i palaczy - i teoretycznie pomaga przekonać grzeszników do porzucenia złych sposobów.

Ale ponieważ rząd staje się zależny od dochodów, jeśli palenie spada, pojawia się niedobór finansowy, który należy uzupełnić jakimś innym źródłem dochodu, inaczej rząd musi ograniczyć wydatki. Dla większości rządów podatek od papierosów jest znaczącym źródłem przychodów, a akcyza jest pobierana dodatkowo do standardowego podatku od sprzedaży naliczanego od wszystkich sprzedawanych produktów.

Jeśli nowy produkt konkuruje z papierosami, wielu prawodawców chce impulsywnie równo opodatkować nowy produkt, aby wyrównać utracone przychody. Ale co, jeśli nowy produkt (nazwijmy go e-papierosami) może zmniejszyć szkody spowodowane paleniem i związane z tym koszty zdrowotne? To stawia prawodawców w kłopotach - przynajmniej tych, którzy w ogóle zawracają sobie głowę studiowaniem tego tematu.

Często stanowi ustawodawcy są rozdarci między wspieraniem lokalnych firm, takich jak sklepy z vape (którzy nie chcą podatku), a zadowolonymi lobbystami dla szanowanych grup, takich jak American Cancer Society i American Lung Association (które konsekwentnie popierają podatki od produktów waporyzujących). Czasami decydującym czynnikiem są błędne informacje na temat rzekomych szkód wynikających z wapowania. Ale czasami naprawdę potrzebują tylko pieniędzy.

Jak działają podatki od vape? Czy wszędzie są takie same?

Większość konsumentów w USA płaci stanowy podatek od sprzedaży produktów do wapowania, które kupują, więc rządy stanowe (a czasem lokalne) już korzystają ze sprzedaży vape, nawet przed dodaniem podatku akcyzowego. Podatki od sprzedaży są zwykle obliczane jako procent ceny detalicznej kupowanych produktów. W wielu innych krajach konsumenci płacą „podatek od wartości dodanej” (VAT), który działa tak samo jak podatek od sprzedaży. Jeśli chodzi o podatki akcyzowe, występują one w kilku podstawowych odmianach:

  • Podatek od sprzedaży detalicznej e-liquidu - może być naliczany tylko od płynu zawierającego nikotynę (więc jest to w zasadzie podatek od nikotyny) lub od wszystkich e-płynów. Ponieważ jest on zwykle obliczany na mililitr, ten rodzaj podatku od e-soku wpływa na sprzedawców butelkowanego e-płynu bardziej niż na sprzedawców detalicznych gotowych produktów zawierających niewielką ilość e-płynu (takich jak vape strączkowe i cigalikes). Na przykład kupujący JUUL zapłaciliby tylko podatek od 0,7 ml e-płynu za każdą kapsułkę (lub tylko 3 ml za opakowanie strąków). Ponieważ produkty do waporyzacji przemysłu tytoniowego to małe urządzenia oparte na kapsułach lub papierosy, lobbyści tytoniu często nalegają na podatki od mililitrów
  • Podatek hurtowy - ten rodzaj podatku od e-papierosów jest rzekomo płacony przez hurtownika (dystrybutora) lub detalistę na rzecz państwa, ale koszt jest zawsze przenoszony na konsumenta w postaci wyższych cen. Ten rodzaj podatku naliczany jest od kosztu produktu, który sprzedawca jest obciążany przy zakupie od hurtownika. Często państwo klasyfikuje vape jako wyroby tytoniowe (lub „inne wyroby tytoniowe”, które obejmują również tytoń bezdymny) do celów obliczenia podatku. Podatek hurtowy może być naliczany tylko od produktów zawierających nikotynę lub może dotyczyć wszystkich e-liquidów lub wszystkich produktów zawierających urządzenia niezawierające e-liquidu. Przykładami są Kalifornia i Pensylwania. Kalifornijski podatek od vape to podatek hurtowy, który jest ustalany corocznie przez stan i jest równy łącznej stawce wszystkich podatków od papierosów. Dotyczy tylko produktów zawierających nikotynę. Podatek vape w Pensylwanii pierwotnie dotyczył wszystkich produktów, w tym urządzeń, a nawet akcesoriów, które nie zawierają e-płynu ani nikotyny, ale sąd orzekł w 2018 r., Że stan nie może pobierać podatku od urządzeń, które nie zawierają nikotyny.

Czasami akcyzie towarzyszy „podatek dolny”, który pozwala państwu na pobieranie podatków od wszystkich produktów, które sklep lub hurtownik ma pod ręką w dniu wejścia w życie podatku. Zazwyczaj sprzedawca dokonuje inwentaryzacji tego dnia i wypisuje czek na pełną kwotę. Gdyby sklep w Pensylwanii miał na stanie towary warte 50 000 dolarów, właściciel byłby odpowiedzialny za natychmiastową wypłatę 20 000 dolarów na rzecz stanu. W przypadku małych firm, które nie mają dużej gotówki, sam podatek minimalny może zagrażać życiu. Podatek od vape PA w pierwszym roku wypchnął ponad 100 sklepów z e-papierosami.

Podatki od wapowania w Stanach Zjednoczonych

Nie ma federalnego podatku od produktów do wapowania. W Kongresie wprowadzono ustawy podatkowe, ale żadna nie przeszła jeszcze pod głosowanie ani w pełnej Izbie, ani w Senacie.

Stan, terytorium i podatki lokalne w USA

Przed 2019 rokiem dziewięć stanów i Dystrykt Kolumbii opodatkowały produkty do waporyzacji. Liczba ta wzrosła ponad dwukrotnie w ciągu pierwszych siedmiu miesięcy 2019 r., Kiedy moralna panika z powodu JUUL i nastoletniego waporyzacji, która trafiała na pierwsze strony gazet niemal każdego dnia przez ponad rok, zmusiła ustawodawców do zrobienia czegoś, aby „zatrzymać epidemię”.

Obecnie połowa stanów USA ma jakiś stanowy podatek od produktów vaping. Ponadto miasta i hrabstwa w niektórych stanach mają własne podatki od vape, podobnie jak Dystrykt Kolumbii i Portoryko.

Alaska
Chociaż Alaska nie ma podatku stanowego, niektóre obszary miejskie mają własne podatki od vape:

  • Gmina Juneau, gmina północno-zachodnia Arctic i Petersburg mają identyczne podatki hurtowe w wysokości 45% na produkty zawierające nikotynę
  • Gmina Matanuska-Susitna ma 55% podatek hurtowy

Kalifornia
Kalifornijski podatek od „innych wyrobów tytoniowych” jest ustalany corocznie przez stanową Radę ds. Wyrównania. Odzwierciedla odsetek wszystkich podatków naliczanych od papierosów. Pierwotnie stanowiło to 27% ceny hurtowej, ale po podniesieniu podatku od papierosów z 0,87 do 2,87 dolara za paczkę z Propozycji 56, podatek od vape wzrósł drastycznie. Za rok rozpoczynający się 1 lipca 2020 r. Podatek wynosi 56,93% ceny hurtowej wszystkich produktów zawierających nikotynę

Connecticut
Stan ma dwupoziomowy podatek, który wynosi 0,40 USD za mililitr od e-płynu w produktach systemu zamkniętego (kapsułki, wkłady, papierosy) i 10% sprzedaży hurtowej na produkty systemu otwartego, w tym butelkowane e-płyny i urządzenia

Delaware
Podatek w wysokości 0,05 USD za mililitr od e-płynu zawierającego nikotynę

Dystrykt Kolumbii
Stolica kraju klasyfikuje vape jako „inne wyroby tytoniowe” i ustala podatek od ceny hurtowej w oparciu o stawkę indeksowaną do ceny hurtowej papierosów. Na bieżący rok podatkowy kończący się we wrześniu 2020 r. Podatek ustalono na poziomie 91% ceny hurtowej urządzeń i e-płynu zawierającego nikotynę

Gruzja
Podatek w wysokości 0,05 USD za mililitr od e-płynu w produktach systemu zamkniętego (strąki, wkłady, papierosy) oraz 7% podatek hurtowy od urządzeń z systemem otwartym i butelkowanego e-płynu zaczną obowiązywać 1 stycznia 2021 r.

Illinois
15% podatku hurtowego na wszystkie produkty vaping. Oprócz podatku w całym stanie, zarówno hrabstwo Cook, jak i miasto Chicago (które znajduje się w hrabstwie Cook) mają własne podatki od vape:

  • Chicago szacuje podatek w wysokości 0,80 dolara za butelkę od płynu zawierającego nikotynę, a także 0,55 dolara za mililitr. (Waperowie z Chicago muszą również płacić 0,20 dolara za ml podatku Cook County.) Z powodu nadmiernych podatków wiele sklepów z e-papierosami w Chicago sprzedaje e-płyny o zerowej zawartości nikotyny i zastrzyki nikotyny do samodzielnego montażu, aby uniknąć wysokiego podatku za ml od większych butelki
  • Cook County opodatkowuje produkty zawierające nikotynę według stawki 0,20 USD za mililitr

Kansas
Podatek w wysokości 0,05 USD za mililitr od wszystkich e-płynów, z nikotyną lub bez

Kentucky
15% podatku hurtowego od butelkowanych e-liquidów i urządzeń z systemem otwartym oraz 1,50 dolara za jednostkę podatku od wstępnie napełnionych kapsułek i wkładów

Luizjana
Podatek w wysokości 0,05 USD za mililitr od e-płynu zawierającego nikotynę

Maine
43% podatku hurtowego na wszystkie produkty vaping

Maryland
W stanie Maryland nie ma podatku od vape w całym stanie, ale w jednym hrabstwie obowiązuje podatek:

  • Hrabstwo Montgomery nakłada 30% podatek hurtowy na wszystkie produkty do waporyzacji, w tym urządzenia sprzedawane bez płynu

Massachusetts
75% podatku hurtowego na wszystkie produkty vaping. Prawo wymaga od konsumentów przedstawienia dowodu, że ich produkty do waporyzacji zostały opodatkowane lub podlegają konfiskacie i grzywnie w wysokości 5000 USD za pierwsze wykroczenie i 25000 USD za dodatkowe wykroczenia

Minnesota
W 2011 roku Minnesota jako pierwszy stan nałożyła podatek na e-papierosy. Podatek wynosił początkowo 70% ceny hurtowej, ale w 2013 r. Został zwiększony do 95% ceny hurtowej na każdy produkt zawierający nikotynę. Cigalikes i vapes strączkowe - a nawet zestawy startowe, które zawierają butelkę e-płynu - są opodatkowane w 95% ich całej wartości hurtowej, ale w butelkowanych e-liquidach opodatkowana jest tylko sama nikotyna

Nevada
30% podatek hurtowy na wszystkie produkty typu Vapor

New Hampshire
8% podatek hurtowy od produktów do wapowania w systemie otwartym i 0,30 USD za mililitr od produktów w systemie zamkniętym (kapsułki, wkłady, papierosy)

New Jersey
New Jersey opodatkowuje e-ciecz w wysokości 0,10 USD za mililitr w produktach na bazie kapsułek i kartridży, 10% ceny detalicznej za butelkowaną e-ciecz i 30% ceny hurtowej za urządzenia. Ustawodawcy z New Jersey głosowali w styczniu 2020 r. Za zasadniczo podwojeniem dwupoziomowego podatku od e-płynów, ale nowe prawo zostało zawetowane przez gubernatora Phila Murphy'ego

Nowy Meksyk
W Nowym Meksyku obowiązuje dwupoziomowy podatek od e-płynów: 12,5% hurtowych od butelkowanych płynów i 0,50 USD od każdej kapsułki, wkładu lub papierosa o pojemności poniżej 5 mililitrów

Nowy Jork
20% podatek od sprzedaży detalicznej na wszystkie produkty parowe

Karolina Północna
Podatek w wysokości 0,05 USD za mililitr od e-płynu zawierającego nikotynę

Ohio
0,10 $ podatku za mililitr od e-płynu zawierającego nikotynę

Pensylwania
Prawdopodobnie najbardziej znanym podatkiem od vape w kraju jest 40% podatek od sprzedaży hurtowej Pennsylanii. Pierwotnie był on oceniany na wszystkich produktach parowych, ale sąd orzekł w 2018 r., Że podatek można zastosować tylko do e-liquidu i urządzeń, które zawierają e-liquid. Podatek od par PA zablokował ponad 100 małych firm w tym stanie w ciągu pierwszego roku po jego zatwierdzeniu

Portoryko
0,05 USD za mililitr podatku od e-płynów i 3,00 USD podatku jednostkowego od e-papierosów

Utah
56% podatek hurtowy od urządzeń e-liquid i wstępnie napełnionych

Vermont
92% podatku hurtowego od e-liquidów i urządzeń - najwyższy podatek nałożony przez jakiekolwiek państwo

Virginia
Podatek w wysokości 0,066 USD za mililitr od e-płynu zawierającego nikotynę

stan Waszyngton
W 2019 r. Stan uchwalił dwupoziomowy podatek od sprzedaży detalicznej e-cieczy. Obciąża kupujących 0,27 dolara za mililitr e-soku - z nikotyną lub bez - w saszetkach i nabojach o rozmiarze mniejszym niż 5 ml oraz 0,09 dolara za mililitr w przypadku płynu w pojemnikach większy niż 5 ml

Wirginia Zachodnia
Podatek w wysokości 0,075 USD za mililitr na wszystkie e-płyny, z nikotyną lub bez

Wisconsin
Podatek w wysokości 0,05 USD za mililitr od e-płynu w produktach systemu zamkniętego (saszetki, wkłady, papierosy) - z nikotyną lub bez

Wyoming
15% podatku hurtowego na wszystkie produkty do waporyzacji

Podatki od vape na całym świecie

Podobnie jak w Stanach Zjednoczonych, ustawodawcy na całym świecie nie rozumieją jeszcze produktów parowych. Nowe produkty wydają się prawodawcom zagrożeniem dla wpływów z podatków od papierosów (którymi naprawdę są), więc często impulsem do nałożenia wysokich podatków i nadziei na najlepsze.

Międzynarodowe podatki od vape

Albania
Podatek w wysokości 10 leke (0,091 USD) za mililitr od e-liquidu zawierającego nikotynę

Azerbejdżan
20 manatów (11,60 USD) za litr (około 0,01 USD za mililitr) na wszystkie e-liquidy

Bahrajn
Podatek wynosi 100% ceny przed opodatkowaniem e-płynu zawierającego nikotynę. Odpowiada to 50% ceny detalicznej. Cel podatku jest niejasny, ponieważ waporyzatory są podobno zakazane w tym kraju

Chorwacja
Chociaż w Chorwacji obowiązuje podatek od e-płynów, obecnie wynosi on zero

Cypr
0,12 € (0,14 USD) podatku za mililitr od wszystkich e-płynów

Dania
Duński parlament przyjął podatek w wysokości 2,00 DKK (0,30 USD) za mililitr, który zacznie obowiązywać w 2022 r. Zwolennicy wapowania i redukcji szkód pracują nad odwróceniem przepisów

Estonia
W czerwcu 2020 roku Estonia zawiesiła podatek od e-płynów na dwa lata. Kraj ten nałożył wcześniej podatek w wysokości 0,20 EUR (0,23 USD) za mililitr na wszystkie e-płyny

Finlandia
Podatek w wysokości 0,30 EUR (0,34 USD) za mililitr od wszystkich e-płynów

Grecja
Podatek w wysokości 0,10 EUR (0,11 USD) za mililitr od wszystkich e-płynów

Węgry
Podatek w wysokości 20 HUF (0,07 USD) za mililitr od wszystkich e-płynów

Indonezja
Indonezyjski podatek wynosi 57% ceny detalicznej i wydaje się, że dotyczy on wyłącznie płynów do e-papierosów zawierających nikotynę („ekstrakty i esencje tytoniu” to sformułowanie). Wydaje się, że władze tego kraju wolą, aby obywatele nadal palili

Włochy
Po latach karania konsumentów podatkiem, który powodował, że wapowanie było dwa razy droższe niż palenie, włoski parlament zatwierdził nową, niższą stawkę podatku na e-liquid pod koniec 2018 roku. Nowy podatek jest o 80-90% niższy niż pierwotny. Podatek wynosi teraz 0,08 EUR (0,09 USD) za mililitr w przypadku e-płynu zawierającego nikotynę i 0,04 EUR (0,05 USD) w przypadku produktów beznikotynowych. W przypadku włoskich vaperów, którzy zdecydują się zrobić własny e-liquid, PG, VG i aromaty nie są opodatkowane

Jordania
Urządzenia i e-liquid zawierający nikotynę podlegają opodatkowaniu w wysokości 200% wartości CIF (koszt, ubezpieczenie i fracht)

Kazachstan
Chociaż w Kazachstanie obowiązuje podatek od e-płynów, obecnie wynosi on zero

Kenia
Podatek kenijski, który został wprowadzony w 2015 r., Wynosi 3000 szylingów kenijskich (29,95 USD) od urządzeń i 2000 (19,97 USD) od wkładów. Podatki powodują, że wapowanie jest znacznie droższe niż palenie (podatek od papierosów wynosi 0,50 USD za opakowanie) - i są prawdopodobnie najwyższymi podatkami od vape na świecie

Kirgistan
1 Som kirgiski (0,014 USD) za mililitr podatku od e-płynów zawierających nikotynę

Łotwa
Niezwykły podatek łotewski opiera się na dwóch podstawach obliczania akcyzy na e-liquid: istnieje 0,01 EUR (0,01 USD) za mililitr podatku oraz dodatkowy podatek (0,005 EUR za miligram) od wagi użytej nikotyny

Litwa
0,12 € (0,14 USD) podatku za mililitr od wszystkich e-płynów

Czarnogóra
Podatek w wysokości 0,90 EUR (1,02 USD) za mililitr od wszystkich płynów elektronicznych

Macedonia Północna
0,2 denara macedońskiego (0,0036 USD) za mililitr podatku od e-cieczy. Ustawa zezwala na automatyczne podwyższanie stawki podatku od 1 lipca każdego roku od 2020 do 2023 roku

Filipiny
10 peso filipińskich (0,20 USD) za 10 mililitrów (lub ułamek 10 ml) podatku od e-płynów zawierających nikotynę (w tym w produktach wstępnie napełnionych). Innymi słowy, każda objętość powyżej 10 ml, ale poniżej 20 ml (na przykład 11 ml lub 19 ml) jest naliczana z prędkością 20 ml i tak dalej

Polska
Podatek w wysokości 0,50 PLN (0,13 USD) za mililitr od wszystkich e-płynów

Portugalia
0,30 EUR (0,34 USD) podatku za mililitr od e-płynu zawierającego nikotynę

Rumunia
0,52 leja rumuńskiego (0,12 USD) za mililitr podatku od e-płynu zawierającego nikotynę. Istnieje metoda corocznej korekty podatku w oparciu o wzrost cen konsumpcyjnych

Rosja
Produkty jednorazowe (takie jak papierosy) są opodatkowane w wysokości 50 rubli (0,81 USD) za sztukę. Płyn do e-papierosów zawierający nikotynę podlega opodatkowaniu w wysokości 13 rubli (0,21 USD) za mililitr

Arabia Saudyjska
Podatek stanowi 100% ceny brutto za e-liquid i urządzenia. Odpowiada to 50% ceny detalicznej.

Serbia
4,32 dinara serbskiego (0,41 USD) za mililitr podatku od wszystkich e-płynów

Słowenia
Podatek w wysokości 0,18 EUR (0,20 USD) za mililitr od e-płynu zawierającego nikotynę

Korea Południowa
Pierwszym krajem, który nałożył krajowy podatek od vape, była Republika Korei (ROK, na Zachodzie zwykle nazywana Koreą Południową) - w 2011 r., W tym samym roku Minnesota zaczęła opodatkować e-ciecz. Obecnie w kraju obowiązują cztery odrębne podatki od e-płynu, z których każdy przeznaczony jest na określony cel wydatkowy (jednym jest Narodowy Fundusz Promocji Zdrowia). (Jest to podobne do Stanów Zjednoczonych, gdzie federalny podatek od papierosów był pierwotnie przeznaczony na opłacenie programu ubezpieczenia zdrowotnego dzieci). Różne południowokoreańskie podatki e-liquidów dają łącznie aż 1799 wonów (1,60 USD) za mililitr, a także podatek od odpadów od jednorazowych wkładów i kapsułek w wysokości 24,2 wona (0,02 USD) za 20 wkładów

Szwecja
Podatek w wysokości 2 koron za mililitr (0,22 USD) od płynów do e-papierosów zawierających nikotynę

Zjednoczone Emiraty Arabskie (ZEA)
Podatek stanowi 100% ceny brutto za e-liquid i urządzenia. Odpowiada to 50% ceny detalicznej.