À medida que vaping cresce em popularidade, torna-se um alvo natural para governos que precisam de receita tributária. Como os produtos a vapor são geralmente comprados por fumantes e ex-fumantes, as autoridades fiscais presumem corretamente que o dinheiro gasto em cigarros eletrônicos é dinheiro que não está sendo gasto em produtos de tabaco tradicionais. Os governos dependem dos cigarros e de outros produtos do tabaco como fonte de renda há décadas.

Se os dispositivos de vaporização e o e-líquido merecem ser tributados como o tabaco, isso não vem ao caso. Os governos os veem afastando os fumantes do tabaco e entendem que a receita perdida deve ser compensada. Como a vaporização parece fumar, e há uma oposição substancial da saúde pública à vaporização, ela se torna um alvo atraente para os políticos, especialmente porque eles podem justificar o imposto com uma variedade de alegações de saúde questionáveis.

Impostos Vape agora estão sendo propostos e aprovados regularmente nos Estados Unidos e em outros lugares. Os impostos são geralmente contestados por defensores da redução de danos do tabaco e representantes de grupos comerciais da indústria de vaporização e consumidores de vapor, e geralmente são apoiados por organizações de controle do tabaco, como associações de pulmão e coração.

Por que os governos tributam os produtos de vaporização?

Os impostos sobre produtos específicos - geralmente chamados de impostos especiais de consumo - são aplicados por vários motivos: para arrecadar dinheiro para a autoridade tributária, para mudar o comportamento dos que estão sendo tributados e para compensar os custos ambientais, médicos e de infraestrutura gerados pelo uso dos produtos. Os exemplos incluem taxar o álcool para dissuadir o consumo excessivo de álcool e taxar a gasolina para pagar a manutenção das estradas.

Os produtos do tabaco há muito são alvo de impostos especiais de consumo. Como os malefícios do fumo impõem custos a toda a sociedade (assistência médica para fumantes), os defensores dos impostos sobre o tabaco dizem que os consumidores de tabaco deveriam pagar a conta. Às vezes, os impostos especiais sobre o consumo de álcool ou tabaco são chamados de impostos sobre o pecado, porque também punem o comportamento de bebedores e fumantes - e, em teoria, ajudam a convencer os pecadores a abandonar seus hábitos perversos.

Mas, como o governo fica dependente da receita, se o fumo diminuir, há um déficit financeiro que deve ser compensado com alguma outra fonte de renda, ou então o governo deve reduzir os gastos. Para a maioria dos governos, o imposto sobre o cigarro é uma fonte de receita significativa, e o imposto de consumo é cobrado além do imposto padrão sobre vendas cobrado de todos os produtos vendidos.

Se um novo produto compete com os cigarros, muitos legisladores impulsivamente querem tributar o novo produto igualmente para compensar a receita perdida. Mas e se o novo produto (vamos chamá-lo de e-cigarros) pudesse reduzir os danos causados ​​pelo fumo e os custos de saúde associados? Isso deixa os legisladores em um dilema - pelo menos aqueles que se preocupam em estudá-lo.

Freqüentemente, os legisladores estaduais ficam divididos entre apoiar empresas locais como lojas de vapor (que não querem impostos) e agradar a lobistas de grupos respeitados como a American Cancer Society e a American Lung Association (que apóia consistentemente impostos sobre produtos de vapor). Às vezes, o fator decisivo é a desinformação sobre os supostos danos da vaporização. Mas às vezes eles realmente só precisam do dinheiro.

Como funcionam os impostos sobre o vapor? Eles são iguais em todos os lugares?

A maioria dos consumidores norte-americanos paga um imposto estadual sobre as vendas dos produtos de vaporização que compra, então os governos estaduais (e às vezes locais) já se beneficiam das vendas do vapor antes mesmo de os impostos de consumo serem adicionados. Os impostos sobre vendas são normalmente calculados como uma porcentagem do preço de varejo dos produtos adquiridos. Em muitos outros países, os consumidores pagam um “imposto de valor agregado” (IVA) que funciona da mesma forma que um imposto sobre vendas. Quanto aos impostos especiais de consumo, eles vêm em algumas variedades básicas:

  • Imposto de varejo sobre o e-líquido - pode ser cobrado apenas sobre o líquido contendo nicotina (portanto, é basicamente um imposto sobre a nicotina) ou sobre todo o e-líquido. Como é normalmente calculado por mililitro, esse tipo de imposto de e-suco afeta os vendedores de e-líquido engarrafado mais do que os varejistas de produtos acabados que contêm uma pequena quantidade de e-líquido (como vapores de vagem e cigarros). Por exemplo, os compradores da JUUL pagariam o imposto apenas sobre 0,7 mL de e-líquido para cada cápsula (ou apenas 3 mL por embalagem de cápsulas). Como os produtos de vaporização da indústria do tabaco são todos pequenos dispositivos baseados em cápsulas ou cigarros, os lobistas do tabaco costumam exigir impostos por mililitro
  • Imposto sobre o atacado - Esse tipo de imposto sobre o cigarro eletrônico é ostensivamente pago pelo atacadista (distribuidor) ou varejista ao estado, mas o custo é sempre repassado ao consumidor na forma de preços mais altos. Esse tipo de imposto incide sobre o custo do produto que o varejista é cobrado no momento da compra do atacadista. Freqüentemente, o estado classifica vapes como produtos de tabaco (ou “outros produtos de tabaco”, o que também inclui tabaco sem fumaça) para fins de cálculo do imposto. O imposto de atacado pode ser cobrado apenas sobre produtos que contenham nicotina, ou pode se aplicar a todos os e-líquido ou todos os produtos, incluindo dispositivos que não contêm e-líquido. Os exemplos incluem Califórnia e Pensilvânia. O imposto vape da Califórnia é um imposto de atacado estabelecido anualmente pelo estado e é igual à taxa combinada de todos os impostos sobre os cigarros. Só se aplica a produtos que contenham nicotina. O imposto sobre o vapor da Pensilvânia aplicava-se originalmente a todos os produtos, incluindo dispositivos e até acessórios que não incluem e-líquido ou nicotina, mas um tribunal decidiu em 2018 que o estado não poderia cobrar o imposto sobre dispositivos que não contêm nicotina.

Às vezes, esses impostos especiais de consumo são acompanhados por um “imposto mínimo”, que permite ao estado cobrar impostos sobre todos os produtos que uma loja ou atacadista tem em mãos no dia em que o imposto entra em vigor. Normalmente, o varejista faz um inventário naquele dia e passa um cheque para o estado no valor total. Se uma loja da Pensilvânia tivesse $ 50.000 em mercadoria em estoque, o proprietário seria responsável por um pagamento imediato de $ 20.000 ao estado. Para pequenas empresas sem muito dinheiro disponível, um imposto mínimo em si pode ser fatal. O imposto vaporizador de PA tirou do mercado mais de 100 lojas de vapor em seu primeiro ano.

Impostos vaping nos Estados Unidos

Não há imposto federal sobre produtos de vaporização. Projetos de lei foram apresentados no Congresso para reduzir os impostos, mas nenhum deles foi para votação no plenário da Câmara ou no Senado ainda.

Impostos estaduais, territoriais e locais dos EUA

Antes de 2019, nove estados e o Distrito de Columbia tributavam os produtos de vaporização. Esse número mais do que dobrou nos primeiros sete meses de 2019, quando o pânico moral em relação à JUUL e à vingança de adolescentes que havia ganhado as manchetes quase todos os dias por mais de um ano levou os legisladores a fazerem algo para "parar a epidemia".

Atualmente, metade dos estados dos EUA tem algum tipo de imposto sobre produtos vaping em todo o estado. Além disso, cidades e condados em alguns estados têm seus próprios impostos sobre o vapor, assim como o Distrito de Columbia e Porto Rico.

Alasca
Embora o Alasca não tenha um imposto estadual, algumas áreas municipais têm seus próprios impostos sobre o vapor:

  • Juneau Borough, NW Arctic Borough e Petersburg têm impostos de atacado idênticos de 45% sobre produtos que contêm nicotina
  • Matanuska-Susitna Borough tem um imposto de atacado de 55%

Califórnia
O imposto da Califórnia sobre “outros produtos do tabaco” é estabelecido anualmente pelo Conselho de Equalização do estado. Ele reflete a porcentagem de todos os impostos cobrados sobre os cigarros. Originalmente, isso representava 27% do custo de atacado, mas depois que a Proposição 56 aumentou o imposto sobre os cigarros de $ 0,87 para $ 2,87 o maço, o imposto sobre o vapor aumentou drasticamente. Para o ano que começa em 1º de julho de 2020, o imposto é de 56,93% do custo de atacado para todos os produtos que contêm nicotina

Connecticut
O estado tem um imposto de duas camadas, avaliando US $ 0,40 por mililitro em e-líquido em produtos de sistema fechado (cápsulas, cartuchos, cigarros) e 10% no atacado em produtos de sistema aberto, incluindo e-líquido engarrafado e dispositivos

Delaware
Taxa de $ 0,05 por mililitro sobre e-líquido contendo nicotina

Distrito da Colombia
A capital do país classifica vapes como “outros produtos do tabaco” e cobra um imposto sobre o preço de atacado com base em uma taxa que é indexada ao preço de atacado dos cigarros. Para o atual ano fiscal, que termina em setembro de 2020, o imposto é definido em 91% do custo de atacado para dispositivos e e-líquido contendo nicotina

Georgia
Um imposto de US $ 0,05 por mililitro sobre e-líquido em produtos de sistema fechado (cápsulas, cartuchos, cigarros) e um imposto de atacado de 7% sobre dispositivos de sistema aberto e e-líquido engarrafado entrarão em vigor em 1º de janeiro de 2021

Illinois
Um imposto de atacado de 15% sobre todos os produtos de vaporização. Além do imposto estadual, tanto o Condado de Cook quanto a cidade de Chicago (que fica no Condado de Cook) têm seus próprios impostos sobre o vapor:

  • Chicago avalia um imposto de US $ 0,80 por garrafa sobre o líquido que contém nicotina e também US $ 0,55 por mililitro. (Os vapers de Chicago também têm que pagar o imposto de Cook County de US $ 0,20 por mL.) Por causa dos impostos excessivos, muitas lojas de vapor em Chicago vendem e-líquido com zero de nicotina e injeções de nicotina DIY para evitar o alto imposto por mL sobre os maiores garrafas
  • O Condado de Cook tributa produtos que contêm nicotina a uma taxa de US $ 0,20 por mililitro

Kansas
Taxa de US $ 0,05 por mililitro em todos os e-líquidos, com ou sem nicotina

Kentucky
Um imposto de atacado de 15% sobre e-líquido engarrafado e dispositivos de sistema aberto e um imposto de US $ 1,50 por unidade de cápsulas e cartuchos pré-preenchidos

Louisiana
Taxa de $ 0,05 por mililitro sobre e-líquido contendo nicotina

Maine
Um imposto de atacado de 43% sobre todos os produtos de vaporização

Maryland
Não há imposto sobre vape em todo o estado em Maryland, mas um condado cobra um imposto:

  • O Condado de Montgomery impõe um imposto de atacado de 30% sobre todos os produtos de vaporização, incluindo dispositivos vendidos sem líquido

Massachusetts
Um imposto de atacado de 75% sobre todos os produtos de vaporização. A lei exige que os consumidores apresentem provas de que seus produtos de vaporização foram tributados ou estão sujeitos a apreensão e multa de $ 5.000 pela primeira infração e $ 25.000 por infrações adicionais

Minnesota
Em 2011, Minnesota se tornou o primeiro estado a impor um imposto sobre os cigarros eletrônicos. O imposto era originalmente de 70% do custo no atacado, mas foi aumentado em 2013 para 95% do valor no atacado em qualquer produto que contenha nicotina. Cigalikes e vapes de vagem - e até kits iniciais que incluem uma garrafa de e-líquido - são tributados em 95% de seu valor total de atacado, mas no e-líquido engarrafado apenas a nicotina em si é tributada

Nevada
Um imposto de atacado de 30% sobre todos os produtos de vapor

Nova Hampshire
Um imposto de atacado de 8% sobre produtos de vaporização de sistema aberto e US $ 0,30 por mililitro em produtos de sistema fechado (cápsulas, cartuchos, cigarros)

Nova Jersey
New Jersey tributa o e-líquido a $ 0,10 por mililitro em produtos baseados em cápsulas e cartuchos, 10% do preço de varejo para e-líquido engarrafado e 30% no atacado para dispositivos. Os legisladores de Nova Jersey votaram em janeiro de 2020 para essencialmente dobrar o imposto e-líquido de duas camadas, mas a nova lei foi vetada pelo governador Phil Murphy

Novo México
O Novo México tem um imposto e-líquido de duas camadas: 12,5% no atacado sobre o líquido engarrafado e US $ 0,50 em cada cápsula, cartucho ou cigarro com capacidade inferior a 5 mililitros

Nova york
Um imposto de varejo de 20% sobre todos os produtos a vapor

Carolina do Norte
Taxa de $ 0,05 por mililitro sobre e-líquido contendo nicotina

Ohio
Uma taxa de $ 0,10 por mililitro sobre e-líquido contendo nicotina

Pensilvânia
Provavelmente, o imposto vape mais conhecido no país é o imposto de atacado de 40% da Pensilânia. Originalmente, foi avaliado em todos os produtos de vapor, mas um tribunal decidiu em 2018 que o imposto só pode ser aplicado a e-líquido e dispositivos que incluem e-líquido. O imposto de vapor PA fechou mais de 100 pequenas empresas no estado durante o primeiro ano após sua aprovação

Porto Rico
Um imposto de US $ 0,05 por mililitro sobre e-líquido e um imposto de US $ 3,00 por unidade de e-cigarros

Utah
Um imposto de atacado de 56% sobre e-líquido e dispositivos pré-preenchidos

Vermont
Um imposto de atacado de 92% sobre e-líquido e dispositivos - o maior imposto cobrado por qualquer estado

Virgínia
Taxa de US $ 0,066 por mililitro sobre e-líquido contendo nicotina

Estado de Washington
O estado aprovou um imposto eletrônico de varejo de duas camadas em 2019. Ele cobra dos compradores US $ 0,27 por mililitro de suco eletrônico - com ou sem nicotina - em cápsulas e cartuchos menores que 5 mL e US $ 0,09 por mililitro de líquido em contêineres maior que 5 mL

West Virginia
Taxa de US $ 0,075 por mililitro em todos os e-líquidos, com ou sem nicotina

Wisconsin
Um imposto de US $ 0,05 por mililitro sobre o e-líquido em produtos de sistema fechado (cápsulas, cartuchos, cigarros) apenas - com ou sem nicotina

Wyoming
Um imposto de atacado de 15% sobre todos os produtos de vapor

Impostos Vape em todo o mundo

Como nos Estados Unidos, legisladores em todo o mundo ainda não entendem realmente os produtos a vapor. Os novos produtos parecem aos legisladores uma ameaça à receita do imposto sobre cigarros (o que realmente são), por isso o impulso é frequentemente de impor altos impostos e esperar o melhor.

Impostos internacionais de vapor

Albânia
Uma taxa de 10 leke (US $ 0,091) por mililitro sobre e-líquido contendo nicotina

Azerbaijão
Um imposto de 20 manats (US $ 11,60) por litro (cerca de US $ 0,01 por mililitro) em todos os e-líquidos

Bahrain
O imposto é 100% do preço antes do imposto sobre o e-líquido contendo nicotina. Isso equivale a 50% do preço de varejo. O objetivo do imposto não é claro, uma vez que vapes são supostamente proibidos no país

Croácia
Embora a Croácia tenha um imposto e-líquido sobre os livros, atualmente está definido em zero

Chipre
Um imposto de € 0,12 (US $ 0,14) por mililitro em todos os e-líquidos

Dinamarca
O parlamento dinamarquês aprovou um imposto de DKK 2,00 (US $ 0,30) por mililitro, que entrará em vigor em 2022. Defensores da redução de danos e vapor estão trabalhando para reverter a legislação

Estônia
Em junho de 2020, a Estônia suspendeu seu imposto sobre e-líquidos por dois anos. O país já havia imposto um imposto de € 0,20 (US $ 0,23) por mililitro sobre todos os e-líquidos

Finlândia
Um imposto de € 0,30 (US $ 0,34) por mililitro em todos os e-líquidos

Grécia
Um imposto de € 0,10 (US $ 0,11) por mililitro em todos os e-líquidos

Hungria
Um imposto de HUF 20 (US $ 0,07) por mililitro em todos os e-líquidos

Indonésia
O imposto indonésio é de 57% do preço de varejo e parece ser destinado apenas para e-líquido contendo nicotina (“extratos e essências de tabaco” é o texto). As autoridades do país parecem preferir que os cidadãos continuem fumando

Itália
Após anos punindo consumidores com um imposto que tornava a fumaça duas vezes mais cara do que o fumo, o parlamento italiano aprovou uma nova taxa de imposto mais baixa sobre o e-líquido no final de 2018. O novo imposto é 80-90% menor do que o original. O imposto agora totaliza € 0,08 (US $ 0,09) por mililitro para e-líquido contendo nicotina, e € 0,04 (US $ 0,05) para produtos sem nicotina. Para vapers italianos que optam por fazer seu próprio e-líquido, PG, VG e aromatizantes não são tributados

Jordânia
Dispositivos e e-líquido contendo nicotina são tributados a uma taxa de 200% do valor CIF (custo, seguro e frete)

Cazaquistão
Embora o Cazaquistão tenha um imposto e-líquido sobre os livros, atualmente está definido em zero

Quênia
O imposto queniano, que foi implementado em 2015, é de 3.000 xelins quenianos (US $ 29,95) em aparelhos e 2.000 (US $ 19,97) em recargas. Os impostos tornam a vaporização muito mais cara do que o fumo (a taxa do cigarro é de US $ 0,50 por maço) - e são provavelmente as taxas de vaporização mais altas do mundo

Quirguistão
Uma taxa de 1 Kyrgyzstani Som (US $ 0,014) por mililitro de e-líquido contendo nicotina

Letônia
O imposto incomum da Letônia usa duas bases para calcular o imposto de consumo sobre o e-líquido: há um imposto de € 0,01 (US $ 0,01) por mililitro e um imposto adicional (€ 0,005 por miligrama) sobre o peso da nicotina usada

Lituânia
Um imposto de € 0,12 (US $ 0,14) por mililitro em todos os e-líquidos

Montenegro
Um imposto de € 0,90 (US $ 1,02) por mililitro em todos os e-líquidos

Macedônia do Norte
Um imposto de 0,2 denar macedônio (US $ 0,0036) por mililitro no e-líquido. A lei contém permite aumentos automáticos na alíquota de 1º de julho de cada ano de 2020 a 2023

Filipinas
Um imposto de 10 pesos filipinos (US $ 0,20) por 10 mililitros (ou fração de 10 mL) sobre o e-líquido contendo nicotina (inclusive em produtos pré-preenchidos). Em outras palavras, qualquer volume acima de 10 mL, mas abaixo de 20 mL (por exemplo, 11 mL ou 19 mL) é cobrado à taxa de 20 mL e assim por diante

Polônia
Um imposto de 0,50 PLN (US $ 0,13) por mililitro em todos os e-líquidos

Portugal
Uma taxa de € 0,30 (US $ 0,34) por mililitro sobre e-líquido contendo nicotina

Romênia
Uma taxa de 0,52 Leu da Romênia (US $ 0,12) por mililitro sobre e-líquido contendo nicotina. Existe um método pelo qual o imposto pode ser ajustado anualmente com base nos aumentos de preços ao consumidor

Rússia
Produtos descartáveis ​​(como cigarros) são tributados em 50 rublos (US $ 0,81) por unidade. O e-líquido contendo nicotina é tributado em 13 rublos (US $ 0,21) por mililitro

Arábia Saudita
O imposto é 100% do preço antes do imposto em e-líquido e dispositivos. Isso equivale a 50% do preço de varejo.

Sérvia
Um imposto de 4,32 Dinar Sérvio (US $ 0,41) por mililitro em todos os e-líquidos

Eslovênia
Uma taxa de € 0,18 (US $ 0,20) por mililitro sobre e-líquido contendo nicotina

Coreia do Sul
O primeiro país a impor uma taxa nacional de vapor foi a República da Coréia (ROK, geralmente chamada de Coréia do Sul no oeste) - em 2011, o mesmo ano em que Minnesota começou a tributar o e-líquido. Atualmente, o país tem quatro impostos separados sobre o e-líquido, cada um destinado a uma finalidade de gasto específica (o Fundo Nacional de Promoção da Saúde é um deles). (Isso é semelhante aos Estados Unidos, onde o imposto federal sobre cigarros foi originalmente destinado para pagar o Programa de Seguro Saúde para Crianças). Os vários impostos eletrônicos sul-coreanos somam espantosos 1.799 won (US $ 1,60) por mililitro, e também há um imposto sobre resíduos de cartuchos e cápsulas descartáveis ​​de 24,2 wons (US $ 0,02) por 20 cartuchos

Suécia
Um imposto de 2 coroas por mililitro (US $ 0,22) sobre e-líquido contendo nicotina

Emirados Árabes Unidos (EAU)
O imposto é 100% do preço antes do imposto em e-líquido e dispositivos. Isso equivale a 50% do preço de varejo.