По мере роста популярности вейпинга он становится естественной мишенью для правительств, нуждающихся в налоговых поступлениях. Поскольку паровые продукты обычно покупают курильщики и бывшие курильщики, налоговые органы правильно предполагают, что деньги, потраченные на электронные сигареты, - это деньги, которые не тратятся на традиционные табачные изделия. Правительства десятилетиями полагались на сигареты и другие табачные изделия как на источник дохода.

Почти не имеет значения, заслуживают ли устройства для вейпинга и жидкость для электронных сигарет, которые облагаются налогом, как табак. Правительства видят, как они отталкивают курильщиков от табака, и понимают, что упущенный доход должен быть восполнен. Поскольку вейпинг выглядит как курение, а общественное здравоохранение возражает против вейпинга, он становится привлекательной мишенью для политиков, особенно потому, что они могут оправдать налог различными сомнительными заявлениями о здоровье.

Налоги на электронные сигареты теперь предлагаются и регулярно взимаются в США и других странах. Против налогов обычно выступают сторонники снижения вреда от табака, представители торговых групп и потребителей вейпинга, и их обычно поддерживают организации по борьбе против табака, такие как ассоциации легких и сердца.

Почему правительства облагают налогом продукты для вейпинга?

Налоги на определенные продукты - обычно называемые акцизными налогами - применяются по разным причинам: для сбора денег для налоговых органов, для изменения поведения тех, кто облагается налогом, и для компенсации экологических, медицинских и инфраструктурных затрат, возникающих в результате использования продуктов. Примеры включают налогообложение алкоголя для предотвращения чрезмерного употребления алкоголя и налогообложение бензина для оплаты содержания дорог.

Табачные изделия давно стали объектом уплаты акцизов. Поскольку вред от курения требует затрат для всего общества (медицинское обслуживание курильщиков), сторонники табачных налогов говорят, что потребители табака должны платить по счетам. Иногда акцизы на алкоголь или табак называют налогами на грех, потому что они также наказывают за поведение пьющих и курильщиков - и теоретически помогают убедить грешников бросить свои нечестивые пути.

Но поскольку правительство становится зависимым от доходов, если курение сокращается, возникает финансовый дефицит, который должен быть восполнен за счет какого-либо другого источника дохода, иначе правительство должно сократить расходы. Для большинства правительств налог на сигареты является значительным источником доходов, и акциз взимается в дополнение к стандартному налогу с продаж, начисленному на все проданные товары.

Если новый продукт конкурирует с сигаретами, многие законодатели импульсивно хотят обложить новый продукт одинаковым налогом, чтобы компенсировать потерянный доход. Но что, если новый продукт (назовем его электронными сигаретами) может снизить вред, наносимый курением, и связанные с этим расходы на здоровье? Это ставит законодателей в затруднительное положение - по крайней мере, тех, кто вообще пытается это изучить.

Часто законодатели штата разрываются между поддержкой местного бизнеса, такого как вейп-магазины (которые не хотят платить налоги), и угождением лоббистов уважаемых групп, таких как Американское онкологическое общество и Американская ассоциация легких (которые постоянно поддерживают налоги на паровые продукты). Иногда решающим фактором является дезинформация о предполагаемом вреде вейпинга. Но иногда им действительно просто нужны деньги.

Как работают налоги на вейп? Они везде одинаковые?

Большинство потребителей в США платят налог штата с продаж вейп-продуктов, которые они покупают, поэтому государственные (а иногда и местные) правительства уже получают выгоду от продаж вейп-вейпов еще до того, как будут добавлены акцизы. Налоги с продаж обычно рассчитываются как процент от розничной цены приобретаемых продуктов. Во многих других странах потребители платят «налог на добавленную стоимость» (НДС), который действует так же, как налог с продаж. Что касается акцизов, то они бывают нескольких основных разновидностей:

  • Розничный налог на электронную жидкость - он может взиматься только с никотинсодержащей жидкости (так что это, по сути, никотиновый налог) или со всей электронной жидкости. Поскольку он обычно исчисляется за миллилитр, этот вид налога на электронные соки влияет на продавцов жидкости в бутылках в большей степени, чем на розничных продавцов готовой продукции, содержащей небольшое количество жидкости для электронных сигарет (например, вейпов для электронных сигарет и сигарет). Например, покупатели JUUL будут платить налог только за 0,7 мл жидкости для электронных сигарет на каждую капсулу (или всего 3 мл на упаковку капсул). Поскольку все продукты для вейпинга табачной промышленности представляют собой небольшие устройства на основе капсул или сигар, табачные лоббисты часто настаивают на налогах за миллилитр.
  • Оптовый налог - этот вид налога на электронные сигареты якобы уплачивается государством, оптовиком (дистрибьютором) или розничным продавцом, но стоимость всегда перекладывается на потребителя в виде более высоких цен. Этот вид налога начисляется на стоимость товара, который розничный торговец взимает при покупке у оптовика. Часто государство классифицирует вейпы как табачные изделия (или «другие табачные изделия», в том числе бездымный табак) для целей оценки налога. Оптовый налог может взиматься только с продуктов, содержащих никотин, или может применяться ко всей электронной жидкости или ко всем продуктам, включая устройства, которые не содержат электронную жидкость. Примеры включают Калифорнию и Пенсильванию. Вейп-налог в Калифорнии - это оптовый налог, который ежегодно устанавливается штатом и равен комбинированной ставке всех налогов на сигареты. Это касается только продуктов, содержащих никотин. Вейп-налог в Пенсильвании первоначально применялся ко всем продуктам, включая устройства и даже аксессуары, которые не содержат жидкости для электронных сигарет или никотина, но в 2018 году суд постановил, что штат не может взимать налог с устройств, не содержащих никотин.

Иногда эти акцизы сопровождаются «минимальным налогом», который позволяет государству собирать налоги на все товары, которые есть в магазине или оптовом торговце в день вступления налога в силу. Как правило, в этот день розничный торговец проводит инвентаризацию и выписывает государству чек на полную сумму. Если бы в магазине в Пенсильвании имелось товаров на складе на сумму 50 000 долларов, владелец был бы ответственен за немедленную выплату государству 20 000 долларов. Для малого бизнеса, не имеющего большого количества наличных денег, минимальный налог сам по себе может быть опасен для жизни. В результате введения вейп-налога в Пенсильвании более 100 вейп-магазинов обанкротились за первый год.

Налоги на вейпинг в США

Федеральный налог на вейпинг-товары отсутствует. В Конгресс были внесены законопроекты о налогообложении вейпов, но ни один из них еще не прошел на голосование ни в полном составе, ни в Сенате.

Штат США, территория и местные налоги

До 2019 года налогом на вейпинг-товары облагались девять штатов и округ Колумбия. Это число более чем удвоилось за первые семь месяцев 2019 года, когда моральная паника по поводу JUUL и подросткового вейпинга, которая появлялась в заголовках почти каждый день на протяжении более года, подтолкнула законодателей сделать что-то, чтобы «остановить эпидемию».

В настоящее время в половине штатов США действует какой-либо налог на электронные сигареты. Кроме того, в городах и округах некоторых штатов действуют собственные налоги на электронные сигареты, а также в округе Колумбия и Пуэрто-Рико.

Аляска
Хотя на Аляске нет государственного налога, в некоторых муниципальных районах действуют собственные налоги на электронные сигареты:

  • Округ Джуно, Северо-Западный Арктический округ и Петербург имеют идентичные 45% оптовые налоги на никотинсодержащие продукты.
  • В районе Матануска-Суситна оптовый налог составляет 55%.

Калифорния
Калифорнийский налог на «другие табачные изделия» ежегодно устанавливается Советом по уравнениям штата. Он отражает процент всех налогов, начисленных на сигареты. Первоначально это составляло 27% от оптовой стоимости, но после того, как Предложение 56 увеличило налог на сигареты с 0,87 доллара до 2,87 доллара за пачку, налог на электронные сигареты резко увеличился. На год, начинающийся 1 июля 2020 года, налог составляет 56,93% от оптовой стоимости на всю никотинсодержащую продукцию.

Коннектикут
В штате установлен двухуровневый налог: 0,40 доллара США за миллилитр для электронной жидкости в продуктах с закрытой системой (капсулы, картриджи, сигалики) и 10% -ный налог на продукты с открытой системой, включая бутилированную жидкость для электронных сигарет и устройства.

Делавэр
Налог в размере 0,05 доллара за миллилитр на никотинсодержащую жидкость для электронных сигарет.

округ Колумбия
Столица страны классифицирует вейпы как «другие табачные изделия» и рассчитывает налог на оптовую цену на основе ставки, которая индексируется с учетом оптовой цены сигарет. На текущий финансовый год, заканчивающийся в сентябре 2020 года, установлен налог в размере 91% от оптовой стоимости устройств и никотинсодержащих электронных жидкостей.

Грузия
С 1 января 2021 г. вступят в силу налог в размере 0,05 доллара за миллилитр на электронную жидкость в продуктах с закрытой системой (капсулы, картриджи, сигалики) и оптовый налог в размере 7% на устройства с открытой системой и жидкость в бутылках.

Иллинойс
Оптовый налог в размере 15% на все электронные сигареты. В дополнение к общегосударственному налогу как в округе Кук, так и в городе Чикаго (который находится в округе Кук) есть свои собственные налоги на электронные сигареты:

  • В Чикаго взимается налог на никотинсодержащую жидкость в размере 0,80 доллара за бутылку, а также 0,55 доллара за миллилитр. (Чикагские вейперы также должны платить налог округа Кук в размере 0,20 доллара за миллилитр). Из-за чрезмерных налогов многие вейп-магазины в Чикаго продают электронную жидкость с нулевым содержанием никотина и дозы никотина DIY, чтобы избежать высокого налога за миллилитр на более крупных бутылки
  • В округе Кук взимается налог на продукты, содержащие никотин, по ставке 0,20 доллара за миллилитр.

Канзас
Налог в размере 0,05 доллара США за миллилитр на всю жидкость для электронных сигарет с никотином или без него.

Кентукки
Оптовый налог в размере 15% на бутилированную электронную жидкость и устройства с открытой системой, а также 1,50 доллара США за единицу налога на предварительно заполненные капсулы и картриджи.

Луизиана
Налог в размере 0,05 доллара за миллилитр на никотинсодержащую жидкость для электронных сигарет.

Мэн
Оптовый налог 43% на все товары для вейпинга.

Мэриленд
В Мэриленде нет налога на вейпинг в масштабе штата, но в одном округе есть налог:

  • Округ Монтгомери вводит оптовый налог в размере 30% на все вейпинговые товары, включая устройства, продаваемые без жидкости.

Массачусетс
Оптовый налог в размере 75% на все электронные сигареты. Закон требует от потребителей предоставить доказательства того, что их товары для вейпинга облагаются налогом, или что они подлежат аресту и штрафу в размере 5000 долларов за первое нарушение и 25000 долларов за дополнительные нарушения.

Миннесота
В 2011 году Миннесота стала первым штатом, который ввел налог на электронные сигареты. Первоначально налог составлял 70% от оптовой стоимости, но в 2013 году был увеличен до 95% от оптовой стоимости на любой продукт, содержащий никотин. Сигалики и стручки-вейпы - и даже стартовые наборы, включающие бутылку жидкости для электронных сигарет, облагаются налогом в размере 95% от их полной оптовой стоимости, но в бутылках жидкости для электронных сигарет налогом облагается только сам никотин

Невада
Оптовый налог в размере 30% на всю паровую продукцию.

Нью-Гемпшир
Оптовый налог в размере 8% на электронные сигареты с открытой системой и 0,30 доллара за миллилитр на товары с закрытой системой (капсулы, картриджи, сигары).

Нью-Джерси
Нью-Джерси облагает электронную жидкость налогом в размере 0,10 доллара за миллилитр для продуктов на основе капсул и картриджей, 10% розничной цены для жидкости в бутылках и 30% оптовой цены для устройств. В январе 2020 года законодатели Нью-Джерси проголосовали за то, чтобы по существу удвоить двухуровневый налог на электронные жидкости, но губернатор Фил Мерфи наложил вето на новый закон.

Нью-Мексико
В Нью-Мексико действует двухуровневый налог на электронные жидкости: 12,5% оптовых продаж жидкости в бутылках и 0,50 доллара США за каждую капсулу, картридж или сигару емкостью менее 5 миллилитров.

Нью-Йорк
Розничный налог в размере 20% на всю паровую продукцию.

Северная Каролина
Налог в размере 0,05 доллара за миллилитр на никотинсодержащую жидкость для электронных сигарет.

Огайо
Налог в размере 0,10 доллара за миллилитр на никотинсодержащую жидкость для электронных сигарет.

Пенсильвания
Вероятно, самый известный налог на электронные сигареты в стране - это 40% оптовый налог Pennsylania. Первоначально он был начислен на все паровые продукты, но в 2018 году суд постановил, что налог может применяться только к электронной жидкости и устройствам, которые включают электронную жидкость. Налог на испарение в ПА закрыл более 100 малых предприятий в штате в течение первого года после его утверждения.

Пуэрто-Рико
Налог в размере 0,05 доллара за миллилитр на электронную жидкость и налог в размере 3 доллара за единицу на электронные сигареты.

Юта
Оптовый налог 56% на электронную жидкость и предварительно заправленные устройства.

Вермонт
92% оптовый налог на электронную жидкость и устройства - самый высокий налог в любом штате.

Вирджиния
Налог в размере 0,066 доллара за миллилитр на никотинсодержащую жидкость для электронных сигарет.

штата Вашингтон
Штат ввел двухуровневый налог на розничные жидкости для электронных сигарет в 2019 году. Он взимает с покупателей 0,27 доллара США за миллилитр электронного сока - с никотином или без него - в капсулах и картриджах размером менее 5 мл и 0,09 доллара за миллилитр жидкости в контейнерах. больше 5 мл

западная Вирджиния
Налог в размере 0,075 доллара США за миллилитр на все жидкости для электронных сигарет с никотином или без него.

Висконсин
Налог в размере 0,05 доллара за миллилитр только на жидкость для электронных сигарет в продуктах с закрытой системой (капсулы, картриджи, сигары) - с никотином или без него.

Вайоминг
15% оптовый налог на всю паровую продукцию.

Налоги на вейп по всему миру

Как и в США, законодатели во всем мире еще не совсем разбираются в паровых продуктах. Новые продукты кажутся законодателям угрозой для налоговых поступлений на сигареты (что они на самом деле и есть), так что это импульс, если часто вводить высокие налоги и надеяться на лучшее.

Международные налоги на вейп

Албания
Налог в размере 10 лек (0,091 доллара США) за миллилитр никотинсодержащей жидкости для электронных сигарет.

Азербайджан
Налог в размере 20 манатов (11,60 долларов США) за литр (около 0,01 доллара США за миллилитр) на всю электронную жидкость.

Бахрейн
Налог составляет 100% от цены на никотин-содержащую жидкость до вычета налогов. Это составляет 50% от розничной цены. Цель налога неясна, поскольку вейпы якобы запрещены в стране.

Хорватия
Хотя в Хорватии есть налог на электронные жидкости, в настоящее время он установлен на нулевом уровне.

Кипр
Налог в размере 0,12 евро (0,14 доллара США) за миллилитр на всю электронную жидкость.

Дания
Парламент Дании утвердил налог в размере 2,00 датских кроны (0,30 доллара США) за миллилитр, который вступит в силу в 2022 году. Сторонники вейпинга и снижения вреда работают над изменением законодательства

Эстония
В июне 2020 года Эстония приостановила действие налога на электронные жидкости на два года. Ранее страна ввела налог в размере 0,20 евро (0,23 доллара США) за миллилитр всей электронной жидкости.

Финляндия
Налог в размере 0,30 евро (0,34 доллара США) за миллилитр на всю электронную жидкость.

Греция
Налог в размере 0,10 евро (0,11 доллара США) за миллилитр на всю электронную жидкость.

Венгрия
Налог в размере 20 форинтов (0,07 доллара США) за миллилитр на всю электронную жидкость.

Индонезия
Индонезийский налог составляет 57% от розничной цены и, похоже, предназначен только для никотин-содержащей жидкости для электронных сигарет (формулировка «экстракты и эссенции табака»). Власти страны, похоже, предпочитают, чтобы граждане продолжали курить.

Италия
После многих лет наказания потребителей налогом, из-за которого вейпинг вдвое дороже курения, в конце 2018 года итальянский парламент утвердил новую, более низкую ставку налога на электронную жидкость. Новый налог на 80-90% ниже первоначального. В настоящее время налог составляет 0,08 евро (0,09 доллара США) за миллилитр никотинсодержащей жидкости для электронных сигарет и 0,04 евро (0,05 доллара США) для продуктов с нулевым содержанием никотина. Для итальянских вейперов, которые решили делать свою электронную жидкость, PG, VG и ароматизаторы не облагаются налогом.

Иордания
Устройства и никотинсодержащая электронная жидкость облагаются налогом по ставке 200% от стоимости CIF (стоимость, страховка и фрахт).

Казахстан
Хотя в Казахстане существует налог на электронную жидкость, в настоящее время он установлен на нулевом уровне.

Кения
Кенийский налог, который был введен в 2015 году, составляет 3000 кенийских шиллингов (29,95 долларов США) на устройства и 2 000 (19,97 долларов США) на заправки. Налоги делают вейпинг намного дороже, чем курение (налог на сигареты составляет 0,50 доллара за пачку) - и, вероятно, являются самыми высокими налогами на вейп в мире.

Кыргызстан
Налог в размере 1 кыргызского сома (0,014 доллара США) за миллилитр никотинсодержащей жидкости для электронных сигарет.

Латвия
Необычный латвийский налог использует две основы для расчета акциза на электронную жидкость: налог в размере 0,01 евро (0,01 доллара США) за миллилитр и дополнительный налог (0,005 евро за миллиграмм) на вес использованного никотина.

Литва
Налог в размере 0,12 евро (0,14 доллара США) за миллилитр на всю электронную жидкость.

Черногория
Налог в размере 0,90 евро (1,02 доллара США) за миллилитр на всю электронную жидкость.

Северная Македония
Налог в размере 0,2 македонского динара (0,0036 доллара США) за миллилитр электронной жидкости. Закон предусматривает автоматическое повышение налоговой ставки 1 июля каждого года с 2020 по 2023 год.

Филиппины
Налог в размере 10 филиппинских песо (0,20 доллара США) за 10 миллилитров (или долю 10 мл) на никотинсодержащую жидкость для электронных сигарет (в том числе в предварительно заполненных продуктах). Другими словами, любой объем более 10 мл, но менее 20 мл (например, 11 мл или 19 мл) загружается из расчета 20 мл и т. Д.

Польша
Налог в размере 0,50 злотых (0,13 доллара США) за миллилитр на всю электронную жидкость.

Португалия
Налог в размере 0,30 евро (0,34 доллара США) за миллилитр никотинсодержащей жидкости для электронных сигарет.

Румыния
Налог в размере 0,52 румынского лея (0,12 доллара США) за миллилитр никотинсодержащей жидкости для электронных сигарет. Существует метод, позволяющий ежегодно корректировать налог в зависимости от роста потребительских цен.

Россия
Одноразовые товары (например, сигалики) облагаются налогом в размере 50 рублей (0,81 доллара США) за единицу. Никотинсодержащая жидкость для электронных сигарет облагается налогом в размере 13 рублей (0,21 доллара США) за миллилитр.

Саудовская Аравия
Налог составляет 100% от цены до вычета налогов на электронную жидкость и устройства. Это составляет 50% от розничной цены.

Сербия
Налог в размере 4,32 сербских динара (0,41 доллара США) за миллилитр на всю электронную жидкость.

Словения
Налог в размере 0,18 евро (0,20 доллара США) за миллилитр никотинсодержащей жидкости для электронных сигарет.

Южная Корея
Первой страной, которая ввела национальный налог на электронные сигареты, была Республика Корея (Республика Корея, обычно называемая Южной Кореей на Западе) - в 2011 году, в том же году Миннесота начала облагать налогом электронную жидкость. В настоящее время в стране существует четыре отдельных налога на электронную жидкость, каждый из которых предназначен для определенной цели расходов (Национальный фонд укрепления здоровья - это один). (Это похоже на Соединенные Штаты, где федеральный налог на сигареты первоначально предназначался для оплаты Программы медицинского страхования детей). Различные южнокорейские налоги на электронные жидкости составляют целых 1799 вон (1,60 доллара США) за миллилитр, а также существует налог на отходы на одноразовые картриджи и капсулы в размере 24,2 вон (0,02 доллара США) за 20 картриджей.

Швеция
Налог в размере 2 кроны за миллилитр (0,22 доллара США) на никотинсодержащую жидкость для электронных сигарет.

Объединенные Арабские Эмираты (ОАЭ)
Налог составляет 100% от цены до вычета налогов на электронную жидкость и устройства. Это составляет 50% от розничной цены.