Z naraščanjem priljubljenosti vaping postaja naravni cilj vlad, ki potrebujejo davčne prihodke. Ker hlapne izdelke običajno kupujejo kadilci in nekdanji kadilci, davčni organi pravilno domnevajo, da je denar, porabljen za e-cigarete, denar, ki se ne porabi za tradicionalne tobačne izdelke. Vlade so že desetletja odvisne od cigaret in drugih tobačnih izdelkov kot vira dohodka.

Ali si naprave za vaping in e-tekočine zaslužijo obdavčitev kot tobak, je skorajda povsem bistveno. Vlade vidijo, kako odganjajo kadilce od tobaka, in razumejo, da je treba izgubljeni prihodek nadoknaditi. Ker je vaping videti kot kajenje in obstaja veliko nasprotovanje javnemu zdravstvu, postane privlačna tarča politikov, zlasti zato, ker lahko davek upravičijo z različnimi vprašljivimi zdravstvenimi trditvami.

Davki za davke zdaj predlagajo in redno sprejemajo v ZDA in drugod. Davkom običajno nasprotujejo zagovorniki zmanjšanja škode zaradi tobaka ter predstavniki trgovskih skupin industrije vapinga in vaping potrošniki, običajno pa jih podpirajo organizacije za nadzor tobaka, kot so združenja za pljuča in srce.

Zakaj vlade obdavčijo vaping izdelke?

Davki na določene izdelke - običajno jih imenujejo trošarine - se uporabljajo iz različnih razlogov: za zbiranje denarja davčnemu organu, za spreminjanje vedenja obdavčenih in za izravnavo okoljskih, zdravstvenih in infrastrukturnih stroškov, ki nastanejo zaradi uporabe izdelkov. Primeri vključujejo obdavčitev alkohola za odvračanje od prekomernega pitja in obdavčitev bencina za plačilo vzdrževanja cest.

Tobačni izdelki so že dolgo tarča trošarin. Ker škoda kajenja nalaga stroške celotni družbi (zdravstvena oskrba kadilcev), zagovorniki tobačnih davkov trdijo, da bi morali potrošniki tobaka plačati račun. Včasih trošarine na alkohol ali tobak imenujejo davki na greh, ker tudi kaznujejo vedenje pivcev in kadilcev - in teoretično pomagajo prepričati grešnike, da zapustijo svoje hudobne poti.

Ker pa vlada postane odvisna od prihodkov, če se kajenje zmanjša, obstaja finančni primanjkljaj, ki ga je treba nadoknaditi s kakšnim drugim virom dohodka, ali pa mora vlada zmanjšati porabo. Za večino vlad je davek na cigarete pomemben vir prihodka, trošarina pa se zaračuna poleg običajnega davka na promet, ki se odmeri na vse prodane izdelke.

Če nov izdelek tekmuje s cigaretami, si mnogi zakonodajalci impulzivno želijo, da bodo novi izdelek enako obdavčili, da bodo nadomestili izgubljeni prihodek. Kaj pa, če lahko novi izdelek (recimo temu e-cigarete) zmanjša škodo, ki jo povzroči kajenje, in s tem povezane zdravstvene stroške? To postavlja zakonodajalce v dvom - vsaj tiste, ki se sploh ukvarjajo s študijem.

Pogosto so državni zakonodajalci razprti med podporo lokalnim podjetjem, kot so vapetarne (ki ne želijo davka), in prijetnim lobistom spoštovanih skupin, kot sta Ameriško združenje za boj proti raku in Ameriško združenje za pljuča (ki dosledno podpirajo davke na izdelke s hlapi). Včasih so odločilni dejavniki napačne informacije o domnevni škodi vapinga. Toda včasih resnično potrebujejo le denar.

Kako delujejo davki vape? So povsod enaki?

Večina ameriških potrošnikov plača državni davek na promet za izdelke, ki jih kupijo, zato državne (in včasih lokalne) vlade že imajo koristi od prodaje vape, še preden se dodajo trošarine. Davek na promet se običajno izračuna kot odstotek maloprodajne cene kupljenih izdelkov. V mnogih drugih državah potrošniki plačujejo "davek na dodano vrednost" (DDV), ki deluje enako kot davek od prodaje. Kar zadeva trošarine, obstajajo v nekaj osnovnih sortah:

  • Maloprodajni davek na e-tekočino - ta se lahko odmeri samo na tekočino, ki vsebuje nikotin (torej je v bistvu davek na nikotin), ali na celotno e-tekočino. Ker se običajno odmeri na mililiter, ta vrsta davka na e-sokove bolj vpliva na prodajalce ustekleničene e-tekočine kot na prodajalce končnih izdelkov, ki vsebujejo majhno količino e-tekočine (na primer pod vapes in cigalike). Na primer, kupci JUUL bi plačali davek le za 0,7 ml e-tekočine za vsak strok (ali samo 3 ml za paket embalaže). Ker so izdelki za vaping tobačne industrije majhne naprave ali cigalike, tobačni lobisti pogosto zahtevajo davek na mililiter
  • Davek na debelo - tovrstni davek na e-cigarete navidezno plača veletrgovec (distributer) ali prodajalec na drobno državi, vendar se stroški vedno prenesejo na potrošnika v obliki višjih cen. Ta vrsta davka se odmeri na stroške izdelka, ki ga trgovec zaračuna ob nakupu pri veletrgovcu. Pogosto država vape za namene odmere davka opredeli kot tobačne izdelke (ali "druge tobačne izdelke", ki vključujejo tudi brezdimni tobak). Davek na debelo se lahko odmeri samo za izdelke, ki vsebujejo nikotin, ali pa velja za vse e-tekočine ali vse izdelke, vključno z napravami, ki ne vsebujejo e-tekočine. Primeri so Kalifornija in Pensilvanija. Kalifornijski davek na vape je davek na debelo, ki ga letno določi država in je enak kombinirani stopnji vseh davkov na cigarete. Velja samo za izdelke, ki vsebujejo nikotin. Davek na vape v Pensilvaniji se je prvotno uporabljal za vse izdelke, vključno z napravami in celo dodatki, ki ne vključujejo e-tekočin ali nikotina, vendar je sodišče leta 2018 odločilo, da država ne more pobrati davka za naprave, ki ne vsebujejo nikotina.

Včasih te trošarine spremlja "najnižji davek", ki državi omogoča pobiranje davkov na vse izdelke, ki jih ima trgovina ali veletrgovalec na dan, ko začne veljati davek. Običajno prodajalec na ta dan opravi popis in državi izpiše ček za celoten znesek. Če bi imela trgovina v Pennsylvaniji na zalogi blaga, vrednega 50.000 USD, bi bil lastnik odgovoren za takojšnje plačilo 20.000 USD državi. Za majhna podjetja, ki nimajo veliko gotovine, je že sam talni davek lahko življenjsko ogrožen. Davek na vape PA je v prvem letu izločil več kot 100 trgovin z vapeom.

Vaping davki v ZDA

Zveznega davka na izdelke za vaping ni. V Kongresu so bili uvedeni računi za obdavčitev, vendar še nihče ni glasoval niti v polnem parlamentu niti v senatu.

Država, ozemlje in lokalni davki

Pred letom 2019 je devet držav in okrožje Columbia obdavčilo izdelke za vaping. Ta številka se je v prvih sedmih mesecih leta 2019 več kot podvojila, ko je moralna panika nad JUUL-om in najstniškim vapingom, ki je več kot eno leto skoraj vsak dan grabila naslove, zakonodajalce spodbudila, da so nekaj storili, da bi "ustavili epidemijo".

Trenutno ima polovica ameriških zveznih držav nekakšen davek na izdelke. Poleg tega imajo mesta in okrožja v nekaterih zveznih državah svoje davke na vape, prav tako pa tudi okrožje Kolumbija in Portoriko.

Aljaska
Medtem ko Aljaska nima državnega davka, imajo nekatera občinska območja svoje davke na vape:

  • Juneau Borough, NW Arctic Borough in Petersburg imajo enake 45-odstotne davke na debelo za izdelke, ki vsebujejo nikotin
  • Matanuska-Susitna Borough ima 55% davek na debelo

Kalifornija
Kalifornijski davek na "druge tobačne izdelke" vsako leto določi državni odbor za izenačevanje. Odraža odstotek vseh davkov na cigarete. Prvotno je to znašalo 27% veleprodajnih stroškov, potem ko je predlog 56 zvišal davek na cigarete z 0,87 na 2,87 dolarja za pakiranje, se je davek na vape drastično povečal. Za leto, ki se začne 1. julija 2020, znaša davek 56,93% veleprodajnih stroškov za vse izdelke, ki vsebujejo nikotin

Connecticut
Država ima dvotirni davek, ki oceni 0,40 USD na mililiter e-tekočine v izdelkih zaprtega sistema (stroki, vložki, cigalike) in 10-odstotno prodajo na debelo izdelkov odprtega sistema, vključno z ustekleničeno e-tekočino in napravami

Delaware
0,05 USD na mililiter davka na e-tekočino, ki vsebuje nikotin

Okrožje Columbia
Državna prestolnica vape uvršča med "druge tobačne izdelke" in odmeri davek na veleprodajno ceno na podlagi stopnje, ki je indeksirana na veleprodajno ceno cigaret. Za tekoče proračunsko leto, ki se konča septembra 2020, je davek določen v višini 91% veleprodajnih stroškov za naprave in e-tekočino, ki vsebuje nikotin

Georgia
Davek na e-tekočino v izdelkih z zaprtim sistemom (stroki, kartuše, cigalike) v višini 0,05 USD na mililiter in 7-odstotni davek na debelo na naprave z odprtim sistemom in ustekleničeno e-tekočino začnejo veljati 1. januarja 2021

Illinois
15-odstotni davek na debelo za vse izdelke za vaping. Poleg davka po vsej državi imata okrožje Cook in mesto Chicago (ki je v okrožju Cook) svoje davke na vape:

  • Chicago odmeri davek na steklenico 0,80 dolarja za tekočino, ki vsebuje nikotin, in 0,55 dolarja na mililiter. (Chicago vapers morajo plačati tudi 0,20 USD za ml davka Cook County.) Zaradi previsokih davkov številne trgovine z vapeti v Chicagu prodajajo e-tekočino brez nikotina in posnetke nikotina DIY, da bi se izognili visokemu davku na ml na večje steklenice
  • Cook County obdavčuje izdelke, ki vsebujejo nikotin, po stopnji 0,20 USD na mililiter

Kansas
0,05 USD na mililiter davka na vse e-tekočine, z nikotinom ali brez njega

Kentucky
15-odstotni davek na debelo za ustekleničeno e-tekočino in naprave z odprtim sistemom ter 1,50 USD na davek na enoto za napolnjene stroke in kartuše

Louisiana
0,05 USD na mililiter davka na e-tekočino, ki vsebuje nikotin

Maine
43% davek na debelo za vse izdelke za vaping

Maryland
V Marylandu ni davka na vape po vsej državi, vendar ima eno okrožje davek:

  • Okrožje Montgomery uvede 30-odstotni davek na debelo za vse izdelke za vaping, vključno z napravami, ki se prodajajo brez tekočine

Massachusetts
75-odstotni davek na debelo za vse izdelke za vaping. Zakon od potrošnikov zahteva, da predložijo dokazilo, da so bili njihovi izdelki za vaping obdavčeni, ali pa jih zasežejo in globijo 5000 USD za prvo kaznivo dejanje in 25.000 USD za dodatne prekrške.

Minnesota
Leta 2011 je Minnesota postala prva država, ki je uvedla davek na e-cigarete. Davek je bil prvotno 70% veleprodajnih stroškov, vendar je bil leta 2013 povečan na 95% veleprodajne cene za kateri koli izdelek, ki vsebuje nikotin. Cigalikes in pod vape - in celo začetni kompleti, ki vključujejo steklenico e-tekočine - so obdavčeni v višini 95% celotne veleprodajne vrednosti, vendar je v ustekleničeni e-tekočini obdavčen samo sam nikotin

Nevada
30-odstotni davek na debelo za vse pare

New hampshire
8-odstotni davek na debelo za izdelke z odprtim sistemom in 0,30 USD na mililiter za izdelke z zaprtim sistemom (stroki, kartuše, cigalike)

New Jersey
New Jersey obdavči e-tekočino pri izdelkih, ki temeljijo na kapsulah in kartušah, 0,10 USD na mililiter, 10% maloprodajne cene za stekleničeno e-tekočino in 30% na debelo za naprave. Zakonodajalci iz New Jerseyja so januarja 2020 izglasovali, da se v bistvu podvoji dvostopenjski davek na e-likvidnost, a na novi zakon je veto vložil guverner Phil Murphy

Nova Mehika
Nova Mehika ima dvotirni davek na e-tekočino: 12,5% na debelo za ustekleničeno tekočino in 0,50 USD za vsak strok, vložek ali cigalike s prostornino manj kot 5 mililitrov

New York
20% maloprodajni davek na vse hlapne izdelke

Severna Karolina
0,05 USD na mililiter davka na e-tekočino, ki vsebuje nikotin

Ohio
Davek na e-tekočino, ki vsebuje nikotin, je 0,10 USD na mililiter

Pensilvanija
Verjetno najbolj znan davek na vape v državi je 40-odstotni davek na debelo v Pensilaniji. Prvotno je bila ocenjena za vse hlapne izdelke, vendar je sodišče leta 2018 odločilo, da se davek lahko uporablja samo za e-tekočine in naprave, ki vključujejo e-tekočino. Davek na hlape PA je v prvem letu po odobritvi zaprl več kot 100 malih podjetij v državi

Portoriko
Davek na e-tekočino 0,05 USD na mililiter in 3,00 USD na enoto davka na e-cigarete

Juta
56-odstotni davek na debelo za e-tekočine in napolnjene naprave

Vermont
92-odstotni davek na debelo za e-tekočine in naprave - najvišji davek, ki ga uvede katera koli država

Virginia
0,066 USD na mililiter davka na e-tekočino, ki vsebuje nikotin

Država Washington
Država je leta 2019 sprejela dvotirni davek na maloprodajne e-tekočine. Kupcem zaračuna 0,27 USD na mililiter e-soka - z ali brez nikotina - v strokih in vložkih, manjših od 5 ml, in 0,09 USD na mililiter tekočine v posodah večji od 5 ml

Zahodna Virginija
0,075 dolarja za mililiter davka na vse e-tekočine, z nikotinom ali brez njega

Wisconsin
Davek v višini 0,05 USD na mililiter za e-tekočino samo v izdelkih zaprtega sistema (stroki, kartuše, cigalike) - z nikotinom ali brez njega

Wyoming
15-odstotni davek na debelo za vse parne izdelke

Vape davki po vsem svetu

Tako kot v ZDA tudi zakonodajalci po vsem svetu še ne razumejo izdelkov s hlapi. Zakonodajalci se zdijo, da novi izdelki ogrožajo prihodke od davka na cigarete (kar v resnici tudi predstavljajo), zato je zagon, če je treba pogosto uvesti visoke davke, in upati na najboljše.

Mednarodni davki na vape

Albanija
10 lekov (0,091 ameriških dolarjev) na mililiter davka na e-tekočino, ki vsebuje nikotin

Azerbajdžan
Davek na 20 enov (11,60 USD) na liter (približno 0,01 USD na mililiter) na vse e-tekočine

Bahrajn
Davek znaša 100% cene e-tekočine, ki vsebuje nikotin, pred obdavčitvijo. To ustreza 50% maloprodajne cene. Namen davka ni jasen, saj naj bi bili vapeti v državi prepovedani

Hrvaška
Čeprav ima Hrvaška e-likvidnostni davek na knjige, je trenutno določen na nič

Ciper
0,12 € (0,14 USD) na mililiter davka na vse e-tekočine

Danska
Danski parlament je sprejel 2,00 DKK (0,30 USD) za mililiter davka, ki bo začel veljati leta 2022. Zagovorniki vapinga in zmanjšanja škode si prizadevajo za spremembo zakonodaje

Estonija
Junija 2020 je Estonija za dve leti opustila davek na e-tekočine. Država je pred tem uvedla 0,20 evra za mililiter davka na vse e-tekočine

Finska
Davek na mililiter 0,30 evra za vse e-tekočine

Grčija
Davek na mililiter 0,10 evra za vse e-tekočine

Madžarska
20 HUF (0,07 USD) na mililiter davka na vso e-tekočino

Indonezija
Indonezijski davek znaša 57% maloprodajne cene in se zdi, da je namenjen le e-tekočini, ki vsebuje nikotin (besedilo je "ekstrakti in esence tobaka"). Zdi se, da imajo uradniki države raje, da državljani kar naprej kadijo

Italija
Po letih kaznovanja potrošnikov z davkom, zaradi katerega je bilo vaping dvakrat dražje od kajenja, je italijanski parlament konec leta 2018 odobril novo, nižjo davčno stopnjo za e-tekočine. Novi davek je za 80–90% nižji od prvotnega. Davek zdaj znaša 0,08 EUR (0,09 USD) na mililiter za e-tekočino, ki vsebuje nikotin, in 0,04 EUR (0,05 USD) za izdelke brez nikotina. Za italijanske veparje, ki se odločijo za izdelavo lastnih e-tekočin, PG, VG in arome niso obdavčeni

Jordan
Naprave in e-tekočina, ki vsebuje nikotin, so obdavčene po stopnji 200% vrednosti CIF (stroški, zavarovanje in prevoz)

Kazahstan
Čeprav ima Kazahstan e-likvidnostni davek na knjige, je trenutno določen na nič

Kenija
Kenijski davek, ki je bil uveden leta 2015, znaša 3000 kenijskih šilingov (29,95 USD) na napravah in 2000 (19,97 USD) na polnjenjih. Zaradi davkov je vaping precej dražji od kajenja (davek na cigarete znaša 0,50 USD na zavojček) - in so verjetno najvišji davki na vape na svetu

Kirgizija
1 kirgiški som (0,014 ameriških dolarjev) na mililiter davka na e-tekočino, ki vsebuje nikotin

Latvija
Nenavaden latvijski davek uporablja dve osnovi za izračun trošarine na e-tekočino: na mililiter davka je 0,01 evra (0,01 ameriškega dolarja) in dodatni davek (0,005 evra na miligram) na težo uporabljenega nikotina

Litva
0,12 € (0,14 USD) na mililiter davka na vse e-tekočine

Črna gora
Davek od 0,90 EUR (1,02 USD) za mililiter davka na vso e-tekočino

Severna Makedonija
0,2 makedonskih denarja (0,0036 ameriških dolarjev) na mililiter davka na e-tekočino. Zakon vsebuje dovoljuje samodejno zvišanje davčne stopnje vsako leto 1. julija od leta 2020 do leta 2023

Filipini
10 filipinskih pesojev (0,20 ameriških dolarjev) na 10 mililitrov (ali del 10 ml) obdavči e-tekočino, ki vsebuje nikotin (vključno z napolnjenimi izdelki). Z drugimi besedami, vsak volumen nad 10 ml, vendar manjši od 20 ml (na primer 11 ml ali 19 ml), se napolni s hitrostjo za 20 ml itd.

Poljska
Davek od 0,50 PLN (0,13 USD) na mililiter za vso e-tekočino

Portugalska
Davek na e-tekočino, ki vsebuje nikotin, znaša 0,30 evra na mililiter

Romunija
0,52 romunskega leja (0,12 ameriških dolarjev) na mililiter davka na e-tekočino, ki vsebuje nikotin. Obstaja metoda, s katero se davek lahko letno prilagaja glede na zvišanje cen življenjskih potrebščin

Rusija
Izdelki za enkratno uporabo (na primer cigalike) so obdavčeni v višini 50 rubljev na enoto. E-tekočina, ki vsebuje nikotin, je obdavčena po 13 rubljev za mililiter

Savdska Arabija
Davek znaša 100% cene e-tekočine in naprav pred obdavčitvijo. To ustreza 50% maloprodajne cene.

Srbija
4.32 srbskih dinarjev (0,41 ameriških dolarjev) na mililiter davka na vse e-tekočine

Slovenija
0,18 EUR (0,20 USD) za mililiter davka na e-tekočino, ki vsebuje nikotin

Južna Koreja
Prva država, ki je uvedla nacionalni davek na vape, je bila Republika Koreja (ROK, na Zahodu običajno imenovana Južna Koreja) - istega leta je Minnesota istega leta začela obdavčevati e-tekočine. Trenutno ima država štiri ločene davke na e-tekočine, ki so namenjeni določenemu namenu porabe (nacionalni sklad za spodbujanje zdravja je en). (To je podobno kot v ZDA, kjer je bil zvezni davek na cigarete prvotno namenjen plačilu otroškega programa zdravstvenega zavarovanja). Različni južnokorejski davki na e-tekočine znašajo ogromnih 1.799 vonov (1,60 ameriških dolarjev) na mililiter, poleg tega pa je davek na odpadke za vložke za enkratno uporabo v višini 24,2 vona (0,02 ameriških dolarjev) na 20 kartuš.

Švedska
Davek v višini 2 krone na mililiter (0,22 USD) na e-tekočino, ki vsebuje nikotin

Združeni arabski emirati (ZAE)
Davek znaša 100% cene e-tekočine in naprav pred obdavčitvijo. To ustreza 50% maloprodajne cene.