По мірі зростання популярності vaping він стає природною мішенню для урядів, які потребують податкових надходжень. Оскільки паропродукти зазвичай купують курці та колишні курці, податкові органи правильно вважають, що гроші, витрачені на електронні сигарети, це кошти, які не витрачаються на традиційні тютюнові вироби. Уряди десятиліттями залежали від сигарет та інших тютюнових виробів як джерела доходу.

Чи заслуговують вейп-пристрої та електронна рідина заслуговувати на оподаткування, як тютюн, майже не важливо. Уряди бачать, як вони відштовхують курців від тютюну, і вони розуміють, що втрачений дохід потрібно компенсувати. Оскільки вейпінг виглядає як куріння, і існує суттєвий спротив охорони здоров’я вейпінгу, він стає привабливою мішенню для політиків, особливо тому, що вони можуть виправдати податок різними сумнівними заявами щодо здоров’я.

Зараз податки Vape пропонуються та регулярно приймаються в США та інших країнах. Як правило, проти податків виступають прихильники зменшення шкоди тютюну та представники вейп-індустріальних торгових груп та вейпінг-споживачі, і, як правило, їх підтримують організації, що контролюють тютюн, такі як асоціації легенів та серця.

Чому уряди оподатковують продукти, що відпаюють?

Податки на конкретні товари - зазвичай їх називають акцизними податками - застосовуються з різних причин: для збору грошей податковому органу, зміни поведінки тих, хто оподатковується, а також для компенсації екологічних, медичних та інфраструктурних витрат, створених внаслідок використання продуктів. Прикладом можуть бути оподаткування алкоголю для стримування надмірного вживання алкоголю та оподаткування бензину для оплати утримання доріг.

Тютюнові вироби давно стали мішенню для акцизного податку. Оскільки шкода від куріння накладає витрати на все суспільство (медичне обслуговування курців), прихильники податку на тютюн заявляють, що споживачі тютюну повинні сплатити рахунок. Іноді акцизи на алкоголь або тютюн називають податками на гріх, оскільки вони також карають поведінку тих, хто п'є та курців - і теоретично допомагають переконати грішників кинути свої злі способи.

Але оскільки уряд стає залежним від доходу, якщо куріння зменшується, виникає фінансовий дефіцит, який потрібно компенсувати якимсь іншим джерелом доходу, інакше уряд повинен зменшити витрати. Для більшості урядів податок на сигарети є значним джерелом доходу, а акциз стягується на додаток до стандартного податку з продажу, який нараховується на всі продані товари.

Якщо новий продукт конкурує з сигаретами, багато законодавців імпульсивно хочуть оподатковувати новий товар однаково, щоб компенсувати втрачений дохід. Але що, якщо новий продукт (назвемо його електронними сигаретами) може зменшити шкоду, спричинену курінням, і пов’язані з цим витрати на здоров’я? Це залишає заплутаних законодавців - принаймні тих, хто взагалі турбується його вивченням.

Часто законодавці штатів розриваються між підтримкою місцевого бізнесу, такого як вейп-шопи (які не хочуть податку), та приємними лобістами таких поважних груп, як Американське товариство раку та Американська асоціація легенів (які постійно підтримують податки на випаровування). Іноді вирішальним фактором є дезінформація про передбачувану шкоду вейпінгу. Але іноді вони дійсно просто потребують грошей.

Як працюють податки на вейп? Вони скрізь однакові?

Більшість споживачів США платять державний податок з продажу за придбані вейп-товари, тому державні (а іноді і місцеві) уряди вже отримують вигоду від продажу вейп навіть до додавання акцизів. Податки з продажу зазвичай розраховуються як відсоток від роздрібної ціни товарів, що купуються. У багатьох інших країнах споживачі сплачують "податок на додану вартість" (ПДВ), який працює так само, як податок з продажу. Що стосується акцизних податків, вони мають кілька основних різновидів:

  • Податок з роздрібної торгівлі на електронну рідину - це може бути нараховано лише на нікотиновмісну рідину (отже, це в основному податок на нікотин) або на всю електронну рідину. Оскільки він, як правило, нараховується за мілілітр, такий вид податку на електронний сік впливає на продавців бутильованої електронної рідини більше, ніж на роздрібну торгівлю готовою продукцією, що містить невелику кількість електронної рідини (наприклад, стручки для вап і сигарети). Наприклад, покупці JUUL платять податок лише за 0,7 мл електронної рідини за кожен стручок (або лише 3 мл за упаковку стручків). Оскільки вейп-продукти тютюнової промисловості - це все невеликі пристрої на основі стручків або сигарети, тютюнові лобісти часто наполягають на податках за мілілітр
  • Оптовий податок - цей вид податку на електронні сигарети нібито сплачує оптовик (дистриб'ютор) або роздрібний торговець державі, але вартість завжди перекладається на споживача у вигляді вищих цін. Цей вид податку нараховується за вартістю товару, який роздрібний продавець нараховує при покупці у оптового продавця. Часто держава класифікує вейпи як тютюнові вироби (або “інші тютюнові вироби”, що також включає бездимний тютюн) для цілей нарахування податку. Податок на оптовий продаж може бути нарахований лише на продукти, що містять нікотин, або він може поширюватися на всю електронну рідину або всі товари, включаючи пристрої, які не містять електронної рідини. Прикладом є Каліфорнія та Пенсільванія. Податок на вейп в Каліфорнії - це оптовий податок, який щорічно встановлюється штатом і дорівнює сумі сумі всіх податків на сигарети. Це стосується лише продуктів, що містять нікотин. Пенсильванський податок на вейп спочатку застосовувався до всіх продуктів, включаючи пристрої та навіть аксесуари, які не містять рідини та нікотину, але в 2018 році суд постановив, що держава не може стягувати податок з пристроїв, які не містять нікотину.

Іноді ці акцизи супроводжуються "мінімальним податком", який дозволяє державі стягувати податки з усіх товарів, що є в магазині або оптовій торгівлі в день набуття податком чинності. Як правило, роздрібний торговець робить інвентаризацію в цей день і виписує державі чек на повну суму. Якби в магазині штату Пенсільванія під рукою було товарів на суму 50 000 доларів, власник мав би відповісти за негайну оплату державі 20 000 доларів. Для малого бізнесу без великої кількості готівки грошовий податок сам по собі може становити загрозу для життя. За перший рік податок на вейп-ПА витіснив із бізнесу більше 100 вейп-магазинів.

Вепінгові податки в США

Федеральний податок на вейп-продукти не існує. У Конгресі були внесені законопроекти щодо оподаткування вейпів, але жоден ще не пройшов голосування ні в повному складі Палати, ні в Сенаті.

Штат, територія та місцеві податки

До 2019 року дев'ять штатів та округ Колумбія оподатковували вейп-продукти. Ця кількість зросла більш ніж удвічі за перші сім місяців 2019 року, коли моральна паніка з приводу липня та підліткового вейпінгу, які майже щодня захоплювали заголовки більше року, штовхали законодавців щось робити, щоб "зупинити епідемію".

В даний час половина штатів США має певний вид податку на вейпінг. Крім того, міста та округи деяких штатів мають власні податки на вейп, як і округ Колумбія та Пуерто-Рико.

Аляска
Хоча на Алясці немає державного податку, деякі муніципальні райони мають власні податки на вейп:

  • Джуно-Боро, Північно-Північний Арктичний округ та Петербург мають однакові 45% -і оптові податки на нікотиновмісні продукти
  • Матануска-Сусітна, район, має оптовий податок у розмірі 55%

Каліфорнія
Податок у Каліфорнії на "інші тютюнові вироби" встановлюється щорічно Державним комітетом з питань вирівнювання. Він відображає відсоток усіх податків, що нараховуються на сигарети. Спочатку це становило 27% від оптової вартості, але після того, як Пропозиція 56 збільшила податок на сигарети з 0,87 до 2,87 доларів за пачку, податок на вейп різко зріс. За рік, що починається з 1 липня 2020 року, податок становить 56,93% від оптової вартості всіх продуктів, що містять нікотин

Коннектикут
Держава має дворівневий податок, який визначає 0,40 доларів за мілілітр електронної рідини в продуктах із закритою системою (капсули, картриджі, сигарети) та 10% оптової торгівлі продуктами з відкритою системою, включаючи електронну рідину в пляшках та пристрої

Делавер
Податок в розмірі 0,05 долара за мілілітр на нікотиновмісну електронну рідину

Округ Колумбія
Столиця країни класифікує вейп як "інші тютюнові вироби" і нараховує податок на оптову ціну на основі ставки, яка індексується оптовій ціні сигарет. Для поточного фінансового року, що закінчується у вересні 2020 р., Податок встановлений у розмірі 91% від оптової вартості пристроїв та нікотиновмісної електронної рідини

Грузія
Податок на електронну рідину в продуктах із закритою системою (стручки, картриджі, сигарети) у розмірі 0,05 долара за мілілітр та оптовий податок у розмірі 7% на пристрої з відкритою системою та розливну електронну рідину набувають чинності 1 січня 2021 року.

Іллінойс
Оптовий податок у розмірі 15% на всю продукцію для вейпінгу. Окрім загальнодержавного податку, як округ Кук, так і місто Чикаго (яке знаходиться в окрузі Кук) мають власні податки на вейп:

  • Чикаго нараховує 0,80 долара за пляшку податку на нікотиновмісну рідину, а також 0,55 долара за мілілітр. (Чікагські вейпери також повинні платити 0,20 доларів за мл податку округу Кук.) Через надмірні податки, численні вейп-магазини в Чикаго продають електронну рідину з нульовим вмістом нікотину та введення нікотину "зроби сам", щоб уникнути високого податку за мл на більші пляшки
  • Округ Кук обкладає податки на продукти, що містять нікотин, у розмірі 0,20 доларів за мілілітр

Канзас
Податок у розмірі 0,05 долара за мілілітр на всю електронну рідину з нікотином або без нього

Кентуккі
15-відсотковий оптовий податок на розлив у пляшках з електронною рідиною та пристроями з відкритою системою та 1,50 дол. США за одиницю податку на попередньо заповнені капсули та картриджі

Луїзіана
Податок в розмірі 0,05 долара за мілілітр на нікотиновмісну електронну рідину

Мен
Оптовий податок у розмірі 43% на всю вейп-продукцію

Меріленд
У штаті Меріленд не існує податку на вейп, але один округ має податок:

  • Округ Монтгомері встановлює 30% оптового податку на всю продукцію, що продається, включаючи пристрої, що продаються без рідини

Массачусетс
Оптовий податок у розмірі 75% на всю продукцію vaping. Закон вимагає від споживачів надати докази того, що їх продукти для випаровування оподатковуються, або вони підлягають арешту та штрафу в розмірі 5000 доларів США за перше правопорушення та 25 000 доларів США за додаткові правопорушення

Міннесота
У 2011 році Міннесота стала першим штатом, який запровадив податок на електронні сигарети. Спочатку податок становив 70% від оптової вартості, але в 2013 році його було збільшено до 95% від оптової ціни за будь-які продукти, що містять нікотин. Cigalikes і стручкові вейпи - і навіть стартові набори, що включають пляшку електронної рідини - оподатковуються 95% від усієї оптової вартості, але в розливній електронній рідині оподатковується лише сам нікотин

Невада
Оптовий податок у розмірі 30% на всі паропродукти

Нью-Гемпшир
Оптовий податок у розмірі 8% на продукти vaping із відкритою системою та 0,30 доларів за мілілітр на продукти із закритою системою (стручки, картриджі, сигарети)

Нью Джерсі
У штаті Нью-Джерсі податки на електронну рідину складають 0,10 дол. США за мілілітр у продуктах на основі стручків і картриджів, 10% роздрібної ціни на розливну рідину в пляшках і 30% оптової торгівлі на пристрої. Законодавці штату Нью-Джерсі в січні 2020 року проголосували за те, щоб фактично подвоїти дворівневий податок на електронну ліквідність, але новий закон наклав вето губернатора Філа Мерфі

Нью-Мексико
У Нью-Мексико передбачено дворівневий податок на електронну рідину: 12,5% оптової торгівлі рідиною в пляшках і 0,50 дол. США за кожен стручок, картридж чи сигарету ємністю менше 5 мілілітрів

Нью-Йорк
Податок на роздрібну торгівлю у розмірі 20% на всі паропродукти

Північна Кароліна
Податок в розмірі 0,05 долара за мілілітр на нікотиновмісну електронну рідину

Огайо
Податок у розмірі 0,10 доларів за мілілітр на нікотиновмісну електронну рідину

Пенсільванія
Ймовірно, найвідоміший податок на вейп в країні - це оптовий податок у Пенсиланії у розмірі 40%. Спочатку він нараховувався на всі випаропродукти, але в 2018 році суд постановив, що податок може застосовуватися лише до електронної рідини та пристроїв, що включають електронну рідину. Податок на випаровування ПА закрив понад 100 малих підприємств у штаті протягом першого року після його затвердження

Пуерто Ріко
Податок на електронну рідину в розмірі 0,05 долара за мілілітр і на електронну сигарету - 3,00 долари за одиницю податку

Юта
Оптовий податок у розмірі 56% на електронні рідини та попередньо заповнені пристрої

Вермонт
Оптовий податок у розмірі 92% на електронну рідину та пристрої - найвищий податок, який вводить будь-яка держава

Вірджинія
Податок у розмірі 0,066 доларів за мілілітр на нікотиновмісну електронну рідину

Штат Вашингтон
Держава прийняла дворівневий податок на роздрібну електронну рідину в 2019 році. Він стягує з покупців 0,27 долара за мілілітр за електронний сік - з нікотином або без нього - у стручках і картриджах розміром менше 5 мл, а 0,09 доларів за мілілітр за рідину в контейнерах більше 5 мл

Західна Вірджинія
Податок у розмірі 0,075 долара за мілілітр на всю електронну рідину з нікотином або без нього

Вісконсін
Податок у розмірі 0,05 долара за мілілітр на електронну рідину лише у продуктах із закритою системою (капсулах, картриджах, сигаретах) - з нікотином або без нього

Вайомінг
Оптовий податок у розмірі 15% на всі паропродукти

Податки Vape по всьому світу

Як і у Сполучених Штатах, законодавці у всьому світі ще насправді не розуміють парових продуктів. Нові продукти видаються законодавцям наче загроза доходу від податку на сигарети (якими вони є насправді), тому імпульс, якщо часто вводити високі податки і сподіватися на краще.

Міжнародні податки на вейп

Албанія
10 леків (0,091 доларів США) за мілілітр податку на нікотиновмісну електронну рідину

Азербайджан
20 манат (11,60 доларів США) за літр податку (близько 0,01 доларів за мілілітр) на всю електронну рідину

Бахрейн
Податок становить 100% ціни до оподаткування нікотиновмісної електронної рідини. Це дорівнює 50% роздрібної ціни. Мета податку незрозуміла, оскільки в країні нібито заборонено вейп

Хорватія
Незважаючи на те, що Хорватія має електронний ліквідний податок на книги, наразі він встановлений нулем

Кіпр
0,12 євро (0,14 доларів США) за мілілітр податку на всю електронну рідину

Данія
Парламент Данії прийняв 2,00 датських крон (0,30 доларів США) за мілілітр податку, який набере чинності в 2022 році. Прихильники вейпінгу та зменшення шкоди працюють над тим, щоб змінити законодавство

Естонія
У червні 2020 року Естонія на два роки призупинила податок на електронні рідини. Раніше країна ввела € 0,20 (0,23 дол. США) за мілілітр податку на всю електронну рідину

Фінляндія
Податок у розмірі 0,30 євро (0,34 дол. США) за мілілітр на всю електронну рідину

Греція
0,10 євро (0,11 дол. США) за податок у мілілітрах на всю електронну рідину

Угорщина
20 HUF (0,07 доларів США) за мілілітр податку на всю електронну рідину

Індонезія
Індонезійський податок становить 57% від роздрібної ціни, і, схоже, він призначений лише для нікотиновмісної електронної рідини (формулювання "екстракти та есенції тютюну"). Здається, чиновники країни воліють, щоб громадяни продовжували палити

Італія
Після кількох років покарання споживачів податком, який зробив вейпінг вдвічі дорожчим за куріння, італійський парламент у кінці 2018 року затвердив нову, нижчу ставку податку на електронну рідину. Новий податок на 80-90% нижчий від початкового. Зараз податок становить 0,08 євро (0,09 дол. США) за мілілітр для нікотиновмісної електронної рідини та 0,04 євро (0,05 дол. США) за нульові нікотинові продукти. Для італійських вейперів, які вирішили зробити власну електронну рідину, PG, VG та ароматизатори не оподатковуються

Йорданія
Пристрої та нікотинвмісна електронна рідина оподатковуються за ставкою 200% від вартості CIF (вартість, страхування та фрахт)

Казахстан
Незважаючи на те, що в Казахстані існує електронний ліквідний податок на книги, він наразі встановлений нулем

Кенія
Кенійський податок, який був запроваджений у 2015 році, становить 3000 кенійських шилінгів (29,95 доларів США) на пристрої та 2000 (19,97 доларів США) на поповнення. Податки роблять вейпінг набагато дорожчим за куріння (податок на сигарети становить 0,50 доларів за пачку) - і це, мабуть, найвищі податки на вейп у світі

Киргизстан
1 киргизький сом (0,014 дол. США) за мілілітр податку на нікотиновмісну електронну рідину

Латвія
Незвичайний латвійський податок використовує дві основи для розрахунку акцизу на електронну рідину: є 0,01 євро (0,01 доларів США) за податок у мілілітрах та додатковий податок (0,005 євро за міліграм) на вагу використаного нікотину

Литва
0,12 євро (0,14 доларів США) за мілілітр податку на всю електронну рідину

Чорногорія
€ 0,90 (1,02 дол. США) за мілілітр податку на всю електронну рідину

Північна Македонія
Податок на електронну рідину в розмірі 0,2 македонських денарів (0,0036 дол. США) за мілілітр. Закон містить можливість автоматичного збільшення ставки податку 1 липня кожного року з 2020 по 2023 роки

Філіппіни
10 філіппінських песо (0,20 дол. США) за 10 мілілітрів (або частка 10 мл) податку на нікотиновмісну електронну рідину (у тому числі в попередньо наповнених продуктах). Іншими словами, будь-який об’єм понад 10 мл, але менше 20 мл (наприклад, 11 мл або 19 мл), завантажується зі швидкістю 20 мл тощо.

Польща
Податок у розмірі 0,50 злотих (0,13 дол. США) за мілілітр на всю електронну рідину

Португалія
Податок у розмірі 0,30 євро (0,34 дол. США) за мілілітр на нікотиновмісну електронну рідину

Румунія
0,52 румунського лею (0,12 долара США) за мілілітр податку на нікотиновмісну електронну рідину. Існує метод, за допомогою якого податок може коригуватися щороку на основі зростання споживчих цін

Росія
Одноразові товари (наприклад, сигарети) обкладаються податком у розмірі 50 рублів (0,81 дол. США) за одиницю. Нікотинвмісна електронна рідина обкладається податком у розмірі 13 рублів 0,21 дол. США за мілілітр

Саудівська Аравія
Податок становить 100% ціни до оподаткування електронної рідини та пристроїв. Це дорівнює 50% роздрібної ціни.

Сербія
4.32 сербських динара (0.41 дол. США) за мілілітр податку на всю електронну рідину

Словенія
0,18 євро (0,20 доларів США) за мілілітр податку на нікотиновмісну електронну рідину

Південна Корея
Першою країною, яка запровадила національний податок на вейп, стала Республіка Корея (РК, яку зазвичай називають Південною Кореєю на Заході) - у 2011 році того ж року Міннесота почала оподатковувати електронну рідину. В даний час у країні передбачено чотири окремі податки на електронну рідину, кожен призначений для конкретних цілей витрат (Національний фонд сприяння здоров’ю є одним). (Це схоже на Сполучені Штати, де федеральний податок на сигарети спочатку був призначений для сплати Програми медичного страхування дітей). Різні південнокорейські податки за електронну рідину складають колосальних 1799 вон (1,60 доларів США) за мілілітр, а також є податок на відходи на одноразові картриджі та стручки у 24,2 вони (0,02 долари США) за 20 картриджів

Швеція
Податок у розмірі 2 крони за мілілітр (0,22 дол. США) на нікотиновмісну електронну рідину

Об'єднані Арабські Емірати (ОАЕ)
Податок становить 100% ціни до оподаткування електронної рідини та пристроїв. Це дорівнює 50% роздрібної ціни.